Jakie kwoty wolne od podatku mogą wykorzystać emeryci?
Jakie ulgi podatkowe mogą wykorzystać emeryci?
Emeryci, którzy składają zeznanie podatkowe, mogą skorzystać z różnych ulg i kwot ryczałtowych, aby obniżyć swoje dochody podlegające opodatkowaniu.
1. Kwota wolna od podatku od emerytury
- Kwota wolna od podatku od emerytury jest ustalana w drugim pełnym roku pobierania emerytury.
- W roku rozpoczęcia emerytury i w drugim roku emerytura jest opodatkowana według stopy podatkowej. Pozostała kwota stanowi kwotę wolną od podatku od emerytury, która pozostaje niezmiennie wolna od podatku przez całe życie.
- Od trzeciego roku emerytura jest opodatkowana po odliczeniu kwoty wolnej od podatku od emerytury i ryczałtu na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro.
2. Kwota wolna od podatku dla byłych urzędników i pracowników otrzymujących emerytury zakładowe
- Kwota ta dotyczy emerytur i rent zakładowych.
- Dla emerytów w 2024 roku kwota wolna wynosi 13,6 % dochodów, maksymalnie 1.020 Euro, plus dodatek w wysokości 306 Euro.
- Razem z ryczałtem na koszty uzyskania przychodu do 1.428 Euro pozostaje wolne od podatku.
3. Kwota ulgi podatkowej dla osób starszych
- Dotyczy emerytów z dodatkowymi dochodami.
- Osoby, które ukończyły 64 lata w 2023 roku, otrzymują od 2024 roku 13,6 %, maksymalnie 646 Euro.
- Osoby, które ukończą 64 lata w 2024 roku, otrzymają od 2025 roku 13,2 %, maksymalnie 627 Euro.
4. Ryczałt na koszty uzyskania przychodu
- Emeryci otrzymują ryczałt na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro rocznie.
- Wyższe koszty uzyskania przychodu (np. koszty doradztwa podatkowego) mogą być uwzględnione alternatywnie.
5. Wydatki specjalne
- Składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne mogą być zgłoszone jako wydatki specjalne w "Anlage Vorsorgeaufwand".
- Darowizny również można odliczyć jako wydatki specjalne. Jeśli ich nie ma, odliczana jest kwota ryczałtowa w wysokości 36 Euro.
6. Nadzwyczajne obciążenia
- Nadzwyczajne obciążenia, takie jak koszty domu opieki, pomoc domowa, usługi rzemieślnicze i koszty leczenia (np. okulary, protezy dentystyczne) mogą być odliczone.
7. Minijob
- Emeryci powyżej 65 roku życia, którzy wykonują minijob, otrzymują te dochody wolne od podatku.
Wskazówka: Jeśli dochód emeryta wraz ze wszystkimi ulgami i kwotami ryczałtowymi jest niższy niż kwota podstawowa 11.784 Euro (2024), nie są naliczane żadne podatki.
