SteuerGo FAQs

Jak mogę odliczyć komputer od podatku?

Jeśli używasz swojego komputera nie tylko prywatnie, ale także służbowo, możesz proporcjonalnie odliczyć związane z tym koszty jako koszty uzyskania przychodu. W przypadku komputera nie obowiązuje granica dziesięciu procent, zgodnie z którą przedmiot jest uznawany za narzędzie pracy tylko wtedy, gdy jest używany w celach zawodowych w co najmniej 90 procentach. Wysokość odliczenia kosztów komputera zależy od rzeczywistego czasu użytkowania do celów zawodowych i prywatnych.

Używasz swojego komputera sześć godzin tygodniowo do celów zawodowych i cztery godziny do celów prywatnych. Wtedy możesz odliczyć 60 procent kosztów komputera i urządzeń peryferyjnych.

Jeśli wiarygodnie udowodnisz prawie wyłączne użytkowanie komputera do celów zawodowych (min. 90 procent), możesz odliczyć nawet pełne koszty. Jeśli udowodnienie jest trudne lub niemożliwe, udział użytkowania zawodowego szacuje się na 50 procent, co oznacza, że możesz odliczyć połowę kosztów. Komputer jest używany prywatnie, jeśli korzystasz z niego do prywatnej korespondencji, bankowości internetowej lub gier. Przykłady zawodowego użytkowania komputera to wykonywanie zadań zawodowych w domu (w tym zadań badawczych), zdobywanie niezbędnej wiedzy z zakresu IT, szkolenia lub tworzenie listów motywacyjnych.

Przy pierwszym zakupie musisz zsumować wszystkie komponenty komputera niezbędne do jego działania i amortyzować je wspólnie przez okres użytkowania, jeśli koszty zakupu przekroczyły 800 Euro (bez VAT) lub 952 Euro (z 19% VAT). Komputer, monitor, klawiatura i mysz stanowią jednolity, samodzielnie użytkowany środek trwały "komputer". Okres amortyzacji dla komputerów, notebooków i urządzeń peryferyjnych wynosi trzy lata. Wyjątek stanowią urządzenia, które mogą być również użytkowane samodzielnie, takie jak tzw. urządzenia wielofunkcyjne, które jednocześnie pełnią funkcje drukarki, faksu, kopiarki i skanera. Jeśli cena zakupu jest poniżej granicy 800 Euro, możesz odliczyć pełne koszty od razu.

Programy użytkowe związane z pracą i oprogramowanie systemowe o kosztach zakupu do maksymalnie 800 Euro (bez VAT) można odliczyć w pełnej wysokości od razu jako koszty uzyskania przychodu. Jeśli program jest droższy, koszty zakupu muszą być rozłożone na lata przewidywanego użytkowania, czyli "amortyzowane". Okres użytkowania i amortyzacji wynosi trzy lata. Zwróć szczególną uwagę przy zakupie oprogramowania związanego z pracą, że może ono być odliczone jako koszty uzyskania przychodu, nawet jeśli komputer nie zostanie uznany. Jeśli w późniejszym czasie dokupisz części komputera, musisz dodać koszty do wartości resztkowej komputera i rozłożyć sumę na pozostały okres użytkowania. Jeśli Twój komputer został już amortyzowany, powinieneś odliczyć pełne koszty, jeśli cena zakupu nie przekracza 800 Euro netto. W przeciwnym razie możesz również amortyzować urządzenia lub oprogramowanie osobno. Jeśli zastąpisz istniejące komponenty nowymi, możesz odliczyć koszty zakupu jako koszty utrzymania w pełnej wysokości i niezależnie od ceny zakupu w roku zakupu.

Oprócz komputera, oprogramowania i urządzeń peryferyjnych można również odliczyć wydatki na akcesoria komputerowe, takie jak papier do drukarki, wkłady tonerowe, wkłady do drukarek, płyty CD/DVD, pamięci USB, kable czy baterie.

Okres amortyzacji jest określony w tzw. tabelach amortyzacyjnych Ministerstwa Finansów.

 

Aktualnie: Od 1.1.2021 obowiązuje szczególnie korzystna nowa regulacja dla komputerów wszelkiego rodzaju i oprogramowania: Ministerstwo Finansów ustala niezwykle hojnie, że standardowy okres użytkowania wynosi ogólnie jeden rok. Oznacza to, że koszty zakupu komputerów i oprogramowania można teraz zawsze - niezależnie od wysokości - odliczyć w pełnym zakresie w roku zakupu jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne (pismo BMF z 26.2.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013).