SteuerGo FAQs

Jak oblicza się dopuszczalne obciążenie?

Obciążenie do zaakceptowania zależy od wysokości dochodu, liczby dzieci oraz stanu cywilnego. Jest ono automatycznie obliczane przez urząd skarbowy.

Do maja 2017 r. urzędy skarbowe obliczały to w sposób, który okazał się błędny:
Próg akceptowalności jest ustalany w trzech etapach (etap 1 do 15.340 Euro, etap 2 do 51.130 Euro, etap 3 powyżej 51.130 Euro) według określonego procentu "całkowitej kwoty dochodów". Wynosi on w zależności od stanu cywilnego i liczby dzieci od 1 do 7%. Zgodnie z dotychczasowym stanem prawnym wysokość całkowitego obciążenia do zaakceptowania zależy od wyższego procentu, gdy tylko całkowita kwota dochodów przekroczy jeden z ww. progów. Wówczas wyższy procent stosuje się do "całkowitej kwoty dochodów".

Pan Stenzel jest żonaty, ma dwoje dzieci i dochody w wysokości 60.000 Euro. Za pobyt w sanatorium musi zapłacić 4.000 Euro po zwrocie z kasy chorych.

Do odliczenia jako nadzwyczajne obciążenia: 4.000 Euro
Obciążenie do zaakceptowania wynosi: 4% z 60.000 Euro = 2.400 Euro
Wpływ na obniżenie podatku: 4.000 Euro - 2.400 Euro = 1.600 Euro

Od czerwca 2017 r. na podstawie nowego orzeczenia BFH obowiązuje nowa wielostopniowa metoda obliczania obciążenia do zaakceptowania: Tylko ta część całkowitej kwoty dochodów, która przekracza dany próg, jest obciążona wyższym procentem. Na przykład procent dla etapu 3 dotyczy tylko tej części dochodów, która przekracza 51.130 Euro. Dla każdego progu oblicza się odpowiednie obciążenie do zaakceptowania, a następnie sumuje się obliczone kwoty (orzeczenie BFH z 19.1.2017, VI R 75/14).

Małżonkowie z 2 dzieci i całkowitą kwotą dochodów 60.000 Euro. Koszty leczenia wynoszą 5.000 Euro.

Do odliczenia jako nadzwyczajne obciążenia: 5.000 Euro
Obciążenie do zaakceptowania wynosi:

• do 15.340 Euro: 2% 306,80 Euro
• do 51.130 Euro: 3% 1.073,70 Euro
• do 60.000 Euro: 4% 354,80 Euro

łącznie: 1.735,30 Euro
Wpływ na obniżenie podatku: 5.000 Euro - 1.735 Euro = 3.265 Euro
Korzyść w porównaniu z poprzednim obliczeniem: 665 Euro

Dzięki stopniowej metodzie obliczeń - w porównaniu z dotychczasowym stanem prawnym - całkowite obciążenie do zaakceptowania jest niższe, co należy odjąć od zgłoszonych nadzwyczajnych obciążeń. W rezultacie to obliczenie może prowadzić do wyższego odliczenia podatkowego nadzwyczajnych obciążeń - a tym samym do niższego podatku dochodowego. Nowe przepisy są co prawda wyraźnie korzystne dla podatnika, ale prowadzą również do komplikacji w obliczeniach.

Federalne Ministerstwo Finansów akceptuje nowe orzeczenie BFH z 19.1.2017 (VI R 75/14) - od 1.6.2017 we wszystkich jeszcze otwartych sprawach podatkowych. Zmienione przepisy zostały już uwzględnione w ramach zautomatyzowanego sporządzania decyzji podatkowych i również decyzje z poprzednich lat zostały - o ile było to możliwe proceduralnie - w dużej mierze zmienione.