Klęski żywiołowe: ulgi podatkowe dla poszkodowanych
W wyniku intensywnych opadów deszczu i związanych z nimi powodzi dochodziło i dochodzi do znacznych szkód. Wiele osób staje przed ruiną, tracąc dobytek i widząc jedynie zgliszcza swojego dorobku. Usunięcie szkód wiąże się z poważnymi obciążeniami finansowymi.
Prawie zawsze w takich przypadkach ministerstwa finansów dotkniętych krajów związkowych decydują się pomóc poszkodowanym poprzez środki podatkowe mające na celu uniknięcie nieuzasadnionych trudności. W tym celu regularnie wprowadzany jest tzw. dekret katastroficzny, który przyznaje ulgi podatkowe.
Poszkodowani mogą w szczególności odliczyć wydatki na ponowny zakup mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz na usunięcie szkód w domu użytkowanym na własne potrzeby jako koszty nadzwyczajne zgodnie z § 33 EStG.
Ponieważ odliczenie podatkowe za szkody w mieniu domowym, odzieży i budynkach spowodowane klęskami żywiołowymi jest przewidziane w dekrecie katastroficznym, a dekret ten stanowi regulację uznaniową zgodnie z § 163 AO, warunek dotyczący zwykłych możliwości ubezpieczenia ma zostać tutaj wyjątkowo pominięty. Ministerstwo Finansów już w 2013 roku stwierdziło, że "tzw. ubezpieczenie od klęsk żywiołowych nie stanowi powszechnie dostępnej i zwykłej możliwości ubezpieczenia w rozumieniu R 33.2 nr 7 EStR" (pismo BMF z 21.6.2013, nr VI). Dlatego urzędy skarbowe są zobowiązane do nieodmawiania uznania kosztów szkód spowodowanych powodzią i zalaniem z powodu braku ubezpieczenia od klęsk żywiołowych.
Oto kilka ważnych wskazówek podatkowych:
- Urząd skarbowy dolicza do wydatków na ponowny zakup mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz na usunięcie szkód w domu użytkowanym na własne potrzeby dopuszczalne obciążenie, które zależy od wysokości dochodów, liczby dzieci i stanu cywilnego. Wynosi ono od 1 do 7 procent całkowitej kwoty dochodów. Jeśli to dopuszczalne obciążenie zostanie przekroczone, każdy kolejny euro obniża podatek. Dlatego teraz szczególnie warto skrupulatnie zbierać wszystkie rachunki za koszty leczenia, lekarza i apteki!
- W przypadku usuwania szkód w domu można skorzystać z bezpośredniego odliczenia za usługi rzemieślnicze zgodnie z § 35a EStG na tę część wydatków, która nie została uwzględniona jako koszty nadzwyczajne z powodu zastosowania dopuszczalnego obciążenia. Oznacza to: koszty do 6.000 Euro są odliczane bezpośrednio od podatku w wysokości 20%, maksymalnie 1.200 Euro. Uwzględniane są jednak tylko koszty robocizny oraz ewentualne koszty maszyn i podróży ujęte na fakturze wraz z naliczonym na nie podatkiem VAT. UWAGA: Zakłada się na Państwa korzyść, że ta część kwoty dotyczy głównie wynagrodzenia za pracę (pismo BMF z 9.11.2016, BStBl. 2016 I s. 1213, Tz. 32). Koniecznie poproście o fakturę i opłaćcie ją tylko przelewem bankowym!
- Zawsze uwzględniajcie swoje wydatki w zeznaniu podatkowym w roku, w którym zostały poniesione. Nawet jeśli zaciągnęliście pożyczkę na ich opłacenie. Bieżące odsetki od pożyczki - ale nie raty kapitałowe - można również odliczyć jako koszty nadzwyczajne w kolejnych latach.
- Jeśli finansujecie koszty szkód ze środków, które otrzymaliście w formie prezentu, możecie nadal odliczyć swoje wydatki jako koszty nadzwyczajne i nie musicie uwzględniać otrzymanych środków (wyrok BFH z 22.10.1971, BStBl. 1972 II s. 177).
- Bez czekania na zeznanie podatkowe pracownicy mogą już wcześniej zlecić urzędowi skarbowemu wpisanie wydatków podlegających odliczeniu jako koszty nadzwyczajne jako kwoty wolnej na miesięczne potrącenia z podatku dochodowego. Wpis ten jest dokonywany w Państwa elektronicznych danych dotyczących potrąceń z podatku dochodowego. W ten sposób co miesiąc zmniejsza się podatek dochodowy, a tym samym zwiększa się dochód netto. W tym celu należy użyć formularza Wniosek o obniżenie podatku dochodowego 2022/2023.
