SteuerGo FAQs

Jak długo mam prawo do Kindergeld z mocą wsteczną?

Aby otrzymać zasiłek na dziecko, konieczne jest złożenie wniosku. Zasiłek na dziecko należy zawsze składać pisemnie w odpowiedniej kasie rodzinnej.

Uwaga: Od 1.1.2018 obowiązuje specjalna zasada przedawnienia z ograniczeniem wypłaty dla zasiłku na dziecko. Okres wypłaty został znacznie skrócony: zasiłek na dziecko jest wypłacany wstecznie tylko za ostatnie sześć miesięcy przed początkiem miesiąca, w którym wpłynął wniosek o zasiłek na dziecko.

Do obliczenia kwot wolnych nie ma znaczenia, czy faktycznie otrzymali Państwo zasiłek na dziecko. Jeśli urząd skarbowy porównuje wysokość zasiłku na dziecko i kwoty wolnej na dziecko w ramach badania korzystniejszej opcji, nie jest brany pod uwagę faktycznie otrzymany zasiłek na dziecko, lecz jedynie Państwa prawo do niego (patrz jednak uwaga poniżej dotycząca nowego przepisu).

Przy rozliczeniu podatku dochodowego urząd skarbowy sprawdza, czy oszczędność podatkowa wynikająca z kwoty wolnej na dziecko i kwoty BEA jest wyższa niż zasiłek na dziecko. Jeśli tak, kwoty wolne są uwzględniane. Zasiłek na dziecko jest wtedy dodawany do obliczenia należnego podatku dochodowego.

Jeśli kwoty wolne są niższe niż zasiłek na dziecko, pozostaje zasiłek na dziecko. Zasiłek na dziecko jest więc rodzajem zaliczki na możliwą korzyść podatkową. W ramach badania korzystniejszej opcji brane jest pod uwagę prawo do zasiłku na dziecko, nawet jeśli faktycznie nie został on wypłacony. W ten sposób nie trzeba zmieniać decyzji podatkowej, jeśli rodzice złożą wniosek o zasiłek na dziecko z opóźnieniem.

Obecnie jako rodzice muszą Państwo zawsze najpierw złożyć wniosek o zasiłek na dziecko, nawet jeśli liczą Państwo na to, że kwoty wolne będą dla Państwa korzystniejsze. Zasiłek na dziecko jest w każdym przypadku dodawany do podatku dochodowego.

Uwaga: W praktyce istnieje wiele przypadków, w których ulgi związane z dziećmi nie są przyznawane, ponieważ istnieje wprawdzie "prawo do zasiłku na dziecko" do uwzględnienia, ale de facto nie został on wypłacony. I przede wszystkim: Ponieważ wsteczna wypłata zasiłku na dziecko została również ustawowo ograniczona do sześciu miesięcy, często nie można już zrealizować zasiłku na dziecko z mocą wsteczną. Innymi słowy: rodzice, którzy zapomnieli złożyć wniosek o zasiłek na dziecko w odpowiednim czasie, mimo że im się należał, są obecnie (również) w rozliczeniu podatku dochodowego w dużej mierze stratni, ponieważ uwzględniane jest "prawo do zasiłku na dziecko". W ten sposób opodatkowane jest minimum egzystencjalne dzieci. Obecnie jednak pojawia się światełko w tunelu: Bardzo ukryta w "Ustawie przeciwko nielegalnemu zatrudnieniu i nadużyciom świadczeń socjalnych" znajduje się zmiana prawna dotycząca ulg związanych z dziećmi w podatku dochodowym. Z powodu zmiany § 31 EStG nie chodzi już o należny, lecz o wypłacony zasiłek na dziecko, jeśli zasiłek na dziecko został złożony zbyt późno i nie doszło do jego wypłaty. Osoby dotknięte tym problemem mogą wtedy przynajmniej skorzystać z kwot wolnych przy rozliczeniu podatkowym.

Porada podatkowa dla starych przypadków: Do połowy 2019 r. § 66 ust. 3 EStG brzmiał: "Zasiłek na dziecko jest wypłacany wstecznie tylko za ostatnie sześć miesięcy przed początkiem miesiąca, w którym wpłynął wniosek o zasiłek na dziecko." Było wiele przypadków, w których zasiłek na dziecko został na przykład w styczniu 2018 r. ustalony wstecznie za cały rok 2017, ale wypłacony tylko za sześć miesięcy. Administracja finansowa i kasy rodzinne interpretowały przepis w ten sposób.

Ale tak nie można! Federalny Trybunał Finansowy zganił fiskusa, a przede wszystkim kasy rodzinne: Jeśli zasiłek na dziecko zostanie ustalony, musi być również wypłacony. Kasy rodzinne powinny były ustalić zasiłek na dziecko tylko na sześć miesięcy. (Wyrok BFH z 19.2.2020, III R 66/18).

• Przypadek: Powód jest ojcem córki urodzonej w lutym 1997 r. W złożonym już w 2015 r. wniosku powód podał, że jego córka zamierza podjąć we wrześniu 2015 r. naukę w zawodzie wychowawcy. Kasa rodzinna najpierw przyznała zasiłek na dziecko, ale w lipcu 2015 r. cofnęła decyzję o przyznaniu zasiłku na dziecko z powodu braku przedstawienia zaświadczenia o nauce. Wniosek złożony dopiero w kwietniu 2018 r. w kasie rodzinnej powód ponownie zażądał zasiłku na dziecko, tym razem nawet za okres od sierpnia 2015 r. Kasa rodzinna w decyzji z kwietnia 2018 r. przyznała bieżący zasiłek na dziecko od sierpnia 2015 r. Jednak ograniczyła wypłatę zasiłku na dziecko do okresu od października 2017 r. do kwietnia 2018 r. (= sześć miesięcy). Sąd finansowy uwzględnił skargę i uznał prawo do wypłaty również za miesiące od sierpnia 2015 r. do września 2017 r.
• BFH zgadza się z sądem niższej instancji. Ponieważ kasa rodzinna w spornym przypadku ustaliła zasiłek na dziecko wstecznie poza sześciomiesięczny okres, BFH uznał ją za zobowiązaną do wypłaty zasiłku na dziecko w tym zakresie powodowi.