Ce cheltuieli de asigurare și economii pentru pensie pot fi deduse în declarația fiscală?

Cheltuielile de asigurare sunt cheltuieli prin care vă asigurați viitorul. Acestea se împart în asigurări de sănătate și îngrijire, pensii și alte asigurări.

Cheltuielile pentru pensii includ în principal contribuțiile la asigurarea legală de pensie, la o pensie Riester sau la o pensie privată Rürup (pensie capitalizată). De asemenea, includ contribuțiile la instituții de asigurare profesională, dacă oferă beneficii comparabile cu asigurarea legală de pensie. Acest lucru este valabil în special pentru angajații și lucrătorii independenți din profesiile liberale, de exemplu, medici, dentiști, veterinari, farmaciști, consultanți fiscali, avocați, auditori, notari, arhitecți, ingineri.

Pentru plățile într-un contract Riester există un plafon separat. Prin urmare, puteți solicita separat contribuțiile la pensia Riester. Pentru aceasta există "Anexa AV", în care trebuie indicate contribuțiile Riester. Aceasta trebuie depusă împreună cu certificatul furnizorului la biroul fiscal.

Contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate legală și privată, precum și la asigurarea de îngrijire legală (adică asigurarea socială de îngrijire și asigurarea privată obligatorie de îngrijire) sunt deductibile nelimitat ca cheltuieli speciale.

Alte cheltuieli de asigurare includ în principal contribuțiile la asigurarea de șomaj, la asigurările de incapacitate de muncă, accident și răspundere civilă, la asigurările de viață de risc, la asigurările private de sănătate (care depășesc acoperirea de bază) și la asigurările private de îngrijire. De asemenea, sunt incluse asigurările de viață de capital și asigurările de pensie cu opțiune de capital (luate în considerare în proporție de 88%) și asigurările de pensie fără opțiune de capital încheiate înainte de 2005.

Nu sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare asigurările care nu servesc asigurării viitorului. Acestea includ, de exemplu, asigurările de bunuri, cum ar fi asigurarea de conținut casnic sau de protecție juridică sau asigurarea auto casco.

De asemenea, nu sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare contribuțiile la o asigurare directă, o casă de pensii sau un fond de pensii, dacă sunt subvenționate fiscal. Sumele de asigurare și alte cheltuieli de asigurare nu intră sub incidența „sumei forfetare pentru cheltuieli speciale”, deoarece nu fac parte din cheltuielile speciale deductibile nelimitat.

(2023): Ce cheltuieli de asigurare și economii pentru pensie pot fi deduse în declarația fiscală?

Până la ce sumă pot deduce cheltuielile de asigurare?

Cheltuieli pentru asigurarea de bătrânețe (contribuții la asigurarea legală de pensie, la instituții de asigurare profesională și la asigurări de pensie Rürup) sunt deductibile în totalitate până la o anumită limită maximă. Contribuțiile au avut efect de reducere a impozitului în anii precedenți doar cu un anumit procent. Acest procent s-a schimbat anual, a început în 2005 cu 60% și ar fi trebuit să crească până la 100% în 2025.

Însă acum se aplică: deja din 2023 – și nu abia din 2025 – cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe sunt deductibile 100% ca cheltuieli speciale (§ 10 alin. 3 fraza 6 EStG, modificat prin "Legea anuală a impozitului 2022" din 16.12.2022).

În 2023, limita maximă deductibilă pentru cheltuielile de asigurare de bătrânețe este de 26.528 Euro pentru persoanele singure și 53.056 Euro pentru persoanele căsătorite. Această valoare este valabilă atât în Vest, cât și în Est.

Alte cheltuieli de asigurare sunt deductibile în total până la 1.900 Euro, dacă contribuabilul primește subvenții neimpozabile pentru asigurarea sa de sănătate sau ajutoare pentru costurile medicale. Dacă nu primește aceste subvenții neimpozabile, poate solicita până la 2.800 Euro ca alte cheltuieli de asigurare. Contribuțiile au efect de reducere a impozitului doar în măsura în care limita maximă de 1.900 Euro sau 2.800 Euro nu a fost deja epuizată cu contribuții la asigurarea de bază de sănătate și îngrijire.

Dacă plătiți contribuții mai mici la asigurarea de bază de sănătate și îngrijire, aveți un mic spațiu de manevră pentru a deduce contribuții la asigurarea de șomaj, asigurări de răspundere civilă și alte asigurări.

Contribuțiile la asigurarea de bază privată și legală de sănătate și la asigurarea legală de îngrijire sunt luate în considerare de către biroul fiscal întotdeauna la valoarea reală, chiar dacă depășesc limita maximă de 1.900 Euro sau 2.800 Euro. Numai dacă aceste sume nu sunt epuizate cu contribuții la asigurările de sănătate și îngrijire, alte contribuții de asigurare pot fi deduse în spațiul de manevră rămas.

(2023): Până la ce sumă pot deduce cheltuielile de asigurare?

Ce contribuții la pensie pot fi înregistrate ca cheltuieli de asigurare?

Cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe includ contribuțiile la asigurarea legală de pensie, pensiile Rürup, casa de pensii agricolă și fondul de pensii profesional. Angajații pot introduce contribuțiile la casele de pensii agricole și contribuțiile la o asigurare legală de pensie voluntară.

Deoarece se ia în calcul și cota angajatorului la asigurarea legală de pensie, cheltuielile speciale sunt mult mai mici. Cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe pot fi deduse până la un anumit plafon. Din 2015, plafonul este legat de contribuția maximă la asigurarea de pensie minieră, rotunjită la un întreg în euro.

În 2023, contribuțiile la asigurarea de bătrânețe sunt deductibile în totalitate până la 26.528 Euro pentru persoanele singure și 53.056 Euro pentru persoanele căsătorite. Aceste contribuții reduc impozitul cu 100%, spre deosebire de cum era prevăzut inițial.

Alte cheltuieli de asigurare sunt deductibile în total până la 1.900 Euro, dacă contribuabilul primește subvenții neimpozabile pentru asigurarea sa de sănătate sau ajutoare pentru costurile medicale. Dacă nu primește aceste subvenții neimpozabile, poate solicita alte cheltuieli de asigurare până la 2.800 Euro.

(2023): Ce contribuții la pensie pot fi înregistrate ca cheltuieli de asigurare?

Ce pot deduce ca cheltuieli speciale în declarația mea fiscală?

Cheltuielile speciale sunt cheltuieli de trai care beneficiază de o reducere fiscală excepțională. Cheltuielile speciale pe care le puteți declara în declarația dumneavoastră fiscală sunt împărțite în două grupuri: cheltuieli de asigurare și alte cheltuieli speciale.

Alte cheltuieli speciale, la care se referă această pagină de introducere, sunt luate în considerare automat de către biroul fiscal cu suma forfetară pentru cheltuieli speciale. Suma forfetară pentru cheltuieli speciale este foarte mică, fiind de 36 Euro pentru persoanele singure și 72 Euro pentru persoanele căsătorite. Depășirea acesteia este, prin urmare, relativ ușoară. Acestea includ în special impozitul bisericesc plătit, donațiile, costurile de îngrijire a copiilor, plățile de întreținere către fostul soț.

Cheltuielile de asigurare includ contribuțiile la asigurarea de bază de sănătate și asigurarea de îngrijire pe termen lung, precum și la pensia privată și, de asemenea, contribuțiile la anumite asigurări private, cum ar fi asigurarea de răspundere civilă privată, de accident și de incapacitate de muncă.

Alte asigurări includ contribuții la asigurări de sănătate și îngrijire (care depășesc asigurarea de bază), la asigurarea de șomaj, la asigurări de accident și răspundere civilă, la asigurări de viață de risc, la asigurări de incapacitate de muncă, precum și la asigurări de viață și pensie de capital încheiate înainte de 2005.

Vă rugăm să introduceți cheltuielile de asigurare în secțiunea „Cheltuieli de asigurare” a declarației noastre fiscale.

(2023): Ce pot deduce ca cheltuieli speciale în declarația mea fiscală?