Deducerea completă a cheltuielilor de asigurare de bătrânețe din 2023

Contribuțiile la asigurarea legală de pensie și alte servicii de bază pot fi deduse ca cheltuieli speciale (§ 10 alin. 1 nr. 2a EStG).

Până în 2025, contribuțiile la pensie vor avea un efect fiscal treptat, începând de la 60 % în 2005 și crescând la 100 % până în 2025 (§ 10 alin. 3 EStG).

• 2021: Până la 25.787 Euro deductibili pentru persoane singure (92 % reducere fiscală).
• 2022: Până la 25.639 Euro deductibili pentru persoane singure (94 % reducere fiscală).

Din 2023, cheltuielile pentru pensie sunt 100 % deductibile, majorate cu 4 puncte procentuale în 2023 și 2 puncte procentuale în 2024 (§ 10 alin. 3 fraza 6 EStG, "Legea anuală a impozitului 2022").

• 2023: Până la 26.528 Euro deductibili pentru persoane singure (100 % reducere fiscală).

Această modificare are ca scop evitarea unei "dublei impozitări" a pensiilor din sistemul de bază, așa cum s-a constatat în hotărârile Curții Federale de Finanțe din 19.5.2021 (X R 20/19 și X R 33/19). BFH a confirmat că impozitarea actuală a pensiilor este conformă cu constituția, deși generațiile viitoare de pensionari ar putea fi afectate. Modificările legislative vizează prevenirea acestei probleme.

(2023): Deducerea completă a cheltuielilor de asigurare de bătrânețe din 2023

Ce contribuții la pensie pot fi înregistrate ca cheltuieli de asigurare?

Cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe includ contribuțiile la asigurarea legală de pensie, pensiile Rürup, casa de pensii agricolă și fondul de pensii profesional. Angajații pot introduce contribuțiile la casele de pensii agricole și contribuțiile la o asigurare legală de pensie voluntară.

Deoarece se ia în calcul și cota angajatorului la asigurarea legală de pensie, cheltuielile speciale sunt mult mai mici. Cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe pot fi deduse până la un anumit plafon. Din 2015, plafonul este legat de contribuția maximă la asigurarea de pensie minieră, rotunjită la un întreg în euro.

În 2023, contribuțiile la asigurarea de bătrânețe sunt deductibile în totalitate până la 26.528 Euro pentru persoanele singure și 53.056 Euro pentru persoanele căsătorite. Aceste contribuții reduc impozitul cu 100%, spre deosebire de cum era prevăzut inițial.

Alte cheltuieli de asigurare sunt deductibile în total până la 1.900 Euro, dacă contribuabilul primește subvenții neimpozabile pentru asigurarea sa de sănătate sau ajutoare pentru costurile medicale. Dacă nu primește aceste subvenții neimpozabile, poate solicita alte cheltuieli de asigurare până la 2.800 Euro.

(2023): Ce contribuții la pensie pot fi înregistrate ca cheltuieli de asigurare?

Ce contribuții la asigurarea legală de pensie pot fi declarate?

Contribuțiile la asigurările legale de pensie, denumite din 1.10.2005 Deutsche Rentenversicherung Bund și Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See, sunt deductibile ca cheltuieli de asigurare de bătrânețe în cadrul cheltuielilor speciale.

De asemenea, puteți deduce ca contribuții la asigurarea legală de pensie:

• Contribuții obligatorii pe care le plătiți ca persoană independentă la o asigurare legală de pensie, de exemplu, ca meșteșugar, profesor, educator, îngrijitor, moașă sau dacă lucrați într-o gospodărie.
• Dacă sunteți asigurat obligatoriu la cerere proprie.
• Dacă, în calitate de artist, jurnalist sau autor, plătiți contribuții la casa de asigurări sociale pentru artiști, puteți indica partea dumneavoastră din contribuții, dar nu și subvențiile casei de asigurări sociale pentru artiști.
• Puteți, de asemenea, să plătiți contribuții voluntare ca persoană independentă pentru a menține o asigurare de invaliditate. Aceste contribuții pot fi indicate.
• Dacă completați perioada de formare cu contribuții la asigurarea legală de pensie, puteți indica aceste contribuții.
• Dacă compensați o reducere a pensiei pe care ați avea-o dacă ați solicita pensia anticipat, puteți indica contribuțiile.
• Contribuțiile la o asigurare legală de pensie în străinătate sunt, de asemenea, deductibile aici.

(2023): Ce contribuții la asigurarea legală de pensie pot fi declarate?

Cum sunt luate în considerare contribuțiile dumneavoastră la asigurarea legală de pensie?

Contribuțiile la asigurarea legală de pensie constau din cota angajatului și cota angajatorului. Și cota angajatorului la asigurarea legală de pensie este considerată cheltuială deductibilă pentru asigurarea de bătrânețe.

Cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe pot fi deduse ca cheltuieli speciale până la o anumită limită maximă, dar au un efect de reducere a impozitului doar cu un anumit procent de deducere. Acest procent de deducere va crește până la 100% în 2023.

În 2023, contribuțiile la asigurarea de bătrânețe sunt deductibile în totalitate până la 26.528 Euro pentru persoanele singure și 53.056 Euro pentru persoanele căsătorite. Aceste contribuții au un efect de reducere a impozitului de 100%.

Contribuțiile dumneavoastră la asigurarea legală de pensie sunt plătite pe jumătate de angajatorul dumneavoastră, restul îl plătiți dumneavoastră. Din cheltuielile dumneavoastră pentru asigurarea de bătrânețe, care sunt doar parțial deductibile, trebuie să deduceți complet cota angajatorului.

Exemplu: Plătiți 5.000 Euro în asigurarea de pensie, angajatorul dumneavoastră plătește aceeași sumă. Din această contribuție anuală de 10.000 Euro, partea dumneavoastră deductibilă (100%) este de 10.000 Euro. Deoarece ați primit deja cota angajatorului scutită de impozit, trebuie să o deduceți din nou, rămân 5.000 Euro care au efect de reducere a impozitului.

(2023): Cum sunt luate în considerare contribuțiile dumneavoastră la asigurarea legală de pensie?

Când sunt asigurat obligatoriu în sistemul legal de asigurare de pensie?

Printre membrii obligatorii ai asigurării legale de pensie se numără:

• Toți angajații obișnuiți,
• Persoanele asigurate în perioada de trei ani de creștere a copilului,
• Persoanele cu locuri de muncă minore care nu renunță la obligația de asigurare de pensie,
• Angajații din sectorul public,
• Angajații cu dizabilități din atelierele pentru persoane cu dizabilități și instituții similare,
• Șomerii care primesc sprijin de stat,
• Persoanele independente supuse obligației de asigurare de pensie.

Sunteți scutit de asigurarea legală de pensie?
Dacă nu trebuie să plătiți contribuții la asigurarea legală de pensie deoarece ați fost scutit, puteți indica contribuțiile pentru o asigurare de viață (eliberatoare). Acest lucru se aplică și contribuțiilor pe care le plătiți pentru a rămâne asigurat voluntar în asigurarea legală de pensie sau contribuțiilor la un grup de asigurare sau pensie care aparține grupului dumneavoastră profesional. Nu uitați să deduceți subvențiile neimpozabile de la angajator sau rambursările de contribuții înainte de a le indica.

(2023): Ce sunt contribuțiile la instituțiile de asigurare profesională?

Ce înseamnă „asigurare legală de pensie voluntară”?

Persoanele care sunt scutite de la asigurarea legală de pensie pot plăti contribuții voluntare la asigurarea legală de pensie și le pot declara în declarația fiscală. Acest lucru se aplică, de exemplu, persoanelor care desfășoară activități independente, funcționarilor publici, clericilor sau casnicelor.

(2023): Ce înseamnă „asigurare legală de pensie voluntară”?

Cum trebuie să declar contribuțiile la asigurarea de pensie legală în calitate de minijober?

Un Minijob este un loc de muncă cu venit redus. Condiția este ca salariul persoanei cu Minijob să fie de maximum 520 Euro pe lună. Persoanele cu Minijob sunt obligate să contribuie la asigurarea legală de pensie. La cerere, se pot elibera de această obligație. Dacă nu beneficiați de eliberare, angajatorul plătește contribuțiile forfetare la asigurarea de pensie de 15 % (în sectorul comercial) sau 5 % (în gospodării), iar persoana cu Minijob trebuie să plătească din fonduri proprii diferența până la rata normală a contribuției la asigurarea de pensie.

Există opțiunea ca persoana cu Minijob să declare contribuțiile angajatorului și cotele sale de angajat ca contribuții la pensia de bătrânețe. Acest lucru are sens (doar) dacă nu ați beneficiat de eliberarea de la obligația de asigurare de pensie și ați suportat diferența până la rata normală a contribuției la asigurarea de pensie, adică ați "suplimentat".

Introduceți cota angajatorului la asigurarea legală de pensie în cadrul unui loc de muncă cu venit redus impozitat forfetar la SteuerGo pe pagina "Cheltuieli de asigurare > Pensie > Alte asigurări obligatorii".

(2023): Cum trebuie să declar contribuțiile la asigurarea de pensie legală în calitate de minijober?

Ce este o pensie Rürup?

Modelele de pensii sunt adesea numite după inventatorii lor. Pensia Riester poartă numele fostului ministru al muncii Walter Riester. Pensia Rürup este numită după economistul Hans-Adalbert Rürup. Ea este foarte asemănătoare cu asigurarea legală de pensie, dar nu este finanțată printr-un sistem de repartizare, ci prin capitalizare. Banii plătiți în contractul privat Rürup nu sunt distribuiți imediat pensionarilor, ci sunt economisiți și dobândiți. Denumirea oficială pentru pensia Rürup este "pensie de bază privată". Venitul din această asigurare privată de pensie rezultă din dobânda aplicată contribuțiilor de către furnizorul la care a fost încheiată.

În plus, există avantajul că este susținută fiscal de stat. Scopul pensiei Rürup: Asiguratul primește o pensie lunară pe viață, cel mai devreme la vârsta de 60 de ani. Pentru contractele încheiate după 1.1.2012, contractul de asigurare nu poate prevedea plata rentei înainte de împlinirea vârstei de 62 de ani. Deoarece este legată de viața plătitorului, această formă de asigurare este numită și asigurare de rentă viageră.

O asigurare de pensie Rürup se încheie la o companie privată de asigurări. Asigurații își plătesc contribuțiile lunar sau anual, sunt posibile și plăți unice. Acestea sunt deosebit de favorizate fiscal.

(2023): Ce este o pensie Rürup?

Ce forme de pensie Rürup sunt posibile?

Polița Rürup poate fi încheiată atât ca asigurare de viață clasică, cât și ca asigurare de viață legată de fonduri. În ambele cazuri, dreptul este o plată lunară a pensiei, adică renta viageră. O asigurare de viață clasică investește partea de economii diversificat pe piața de capital, în principal în titluri de creanță. Din câștiguri, asiguratul primește o participare la profit. Rata garantată a dobânzii este de 1,75% pentru contractele încheiate în perioada 2012-2014, de 1,25% pentru contractele încheiate începând cu 1.1.2015, a scăzut la 0,9% la 1.1.2017 și este de doar 0,25% începând cu 1.1.2022.

În cazul asigurărilor de viață legate de fonduri, suma economisită este investită în fonduri de investiții. Prin urmare, nu există o dobândă garantată ca în cazul poliței clasice. Riscul este, așadar, puțin mai mare. Cu toate acestea, este posibilă o dobândă peste medie. Pensia Rürup este, de asemenea, sigură în caz de șomaj. Deoarece nu se poate retrage nicio sumă înainte de începerea pensiei, economiile nu sunt considerate active valorificabile conform Codului social și nu pot fi executate silit în perioada de economisire.

Contribuțiile curente și capitalul economisit nu sunt, de asemenea, luate în considerare la calculul ajutorului de șomaj II. În perioada de pensionare, plățile - ca toate celelalte - pot fi executate silit, cel puțin peste partea neexecutabilă. Până atunci, perioadele în care nu se plătesc contribuții pentru o perioadă mai lungă nu împiedică acordarea de stimulente fiscale. Cu toate acestea, contractul cu compania de asigurări trebuie să permită, de asemenea, o pauză de contribuție.

(2023): Ce forme de pensie Rürup sunt posibile?

Pentru cine este potrivită pensia Rürup?

În principiu, o pensie Rürup este potrivită pentru toți cei care doresc să economisească pentru bătrânețe cu stimulente fiscale. Este deosebit de interesantă pentru cei care nu sunt asigurați în sistemul legal de pensii și care nu pot utiliza o pensie Riester sau de serviciu: adică persoane care desfășoară activități independente, liber profesioniști și comercianți. De asemenea, pentru persoanele cu venituri mari, stimulentele Rürup sunt interesante.

În acest tip de asigurare privată de bătrânețe, asigurații nu primesc subvenții, cum ar fi în cazul pensiei Riester. Stimulentele de stat constau în avantajele fiscale, deoarece contribuțiile Rürup pot fi deduse ca cheltuieli speciale în declarația fiscală.

Cu toate acestea, stimulentele fiscale pentru contribuții sunt supuse unor condiții. Acest lucru are scopul de a asigura că contractul Rürup este într-adevăr destinat asigurării pentru bătrânețe. De exemplu, pensia lunară poate fi plătită doar începând cu vârsta de 60 de ani. Pentru contractele încheiate după 1.1.2012, contractul de asigurare poate prevedea plata rentei viagere doar la împlinirea vârstei de 62 de ani. De asemenea, drepturile dobândite nu pot fi gajate sau vândute. Stimulentele fiscale se referă, în cazul pensiei de bază private, la contribuțiile plătite, la fel ca în cazul altor asigurări de pensie. La fel ca plățile către fondul de pensii legal sau către instituțiile de asigurare profesională, acestea pot fi deduse ca cheltuieli speciale în declarația de venit.

(2023): Pentru cine este potrivită pensia Rürup?

Cum pot declara contribuțiile la o pensie Rürup în declarația mea fiscală?

Pensia de bază privată, cunoscută și sub numele de pensie Rürup, beneficiază de stimulente fiscale. Aceasta înseamnă că puteți deduce contribuțiile plătite din impozitul dumneavoastră, dar există o limită maximă. Puteți deduce aceste contribuții împreună cu alte contribuții la asigurarea legală de pensie și la fondurile de pensii profesionale până la o sumă maximă. Aceste contribuții vă reduc impozitele doar într-un procentaj stabilit.

Este important de știut că până în anul 2023 a existat o perioadă de tranziție în care stimulentele fiscale au fost introduse treptat. Abia din 2023 puteți deduce integral contribuțiile. Motivul pentru aceasta este Legea privind veniturile din pensii din 2005. Această lege a schimbat modul de impozitare a pensiilor și, pentru a compensa această schimbare, stimulentele fiscale pentru pensiile private au fost crescute treptat.

Procentul în care contribuțiile reduc impozitul a crescut cu două puncte procentuale în fiecare an, până când a atins 100%. Inițial, se planificase ca acest lucru să se întâmple abia în 2025. Însă, printr-o modificare legislativă, acest obiectiv a fost atins deja în 2023.

În anul 2023, puteți deduce în total până la 26.528 Euro (pentru persoane singure) sau 53.056 Euro (pentru căsătoriți) ca contribuții la pensii, iar aceste contribuții vă reduc impozitele cu 100%.

O notă importantă: Începând cu 2023, cota de impozitare a pensiilor crește cu doar jumătate de punct procentual pe an, în loc de un punct procentual întreg. Această cotă va atinge 100% abia în anul 2058. Acest lucru se datorează unei modificări legislative, "Legea oportunităților de creștere".

Pentru pensionarii care încep să primească pensie în 2023, cota de impozitare este de 82,5% din suma pensiei.

(2023): Cum pot declara contribuțiile la o pensie Rürup în declarația mea fiscală?

Se merită Rürup în combinație cu asigurări suplimentare?

Multe companii de asigurări oferă produse suplimentare la o asigurare de pensie Rürup. De exemplu, o poliță poate fi combinată cu o asigurare de invaliditate profesională sau o asigurare pentru urmași. Protectorii consumatorilor și Asociația Asiguraților recomandă în general să se evite o astfel de combinare. Deși din punct de vedere fiscal este mai avantajos decât cu asigurări individuale, adesea primele pentru asigurările de invaliditate profesională sunt mai mari în combinație decât la produsele individuale.

Este posibilă și o asigurare pentru urmași ca supliment. Astfel, vă puteți asigura rudele în caz de deces. Din pensia Rürup, acestea nu primesc nimic după decesul persoanei asigurate. Nu există o perioadă de garanție a pensiei, în care, după decesul propriu, să fie plătite sume de bani rudelor pe o perioadă convenită. În caz de divorț, drepturile din asigurarea pentru urmași se pierd.