pomoc polowa
Koszty telekomunikacyjne
Proszę wpisać tu swoje wydatki na telefon, internet itp..
Jeśli korzystają Państwo z telefonu prywatnego także w sprawach zawodowych, mogą Państwo odliczyć koszty udziałów użytkowych w celach zawodowych jako wydatki operacyjne firmy. To samo odnosi się do celów służbowych prywatnego łącza internetowego. Mogą Państwo wpisać tu całkowity koszt jako wydatki operacyjne firmy, a następnie dodać prywatny udział przychodów operacyjnych jako opłatę eksploatacyjną lub wprowadzić od razu tutaj tylko udział kosztów operacyjnych i wtedy nie będą Państwo musieli podawać informacji dotyczących prywatnych udziałów jako opłatę eksploatacyjną.
Mają Państwo dwie możliwości określenia udziałów użytkowanych w celu zawodowym:
- przedstawienie rozrachunku wg ryczałtowej stawki lub
- przedstawienie pojedynczych rachunków
Koszty noclegu i dodatkowe koszty podróży
Proszę wpisać tu koszty noclegu i wydatki poboczne na podróże służbowe.
Koszty noclegu
W przypadku noclegów w podróży służbowej można odliczyć w Niemczech tylko faktycznie poniesione koszty, które można poświadczyć odpowiednimi dokumentami. Jeśli chcą Państwo odliczyć koszty noclegowe w oparciu o dokument je poświadczający i w których ujęto koszty śniadania, łączna kwota jest pomniejszona o ryczałt w wysokości 20 % - w Niemczech o 5,60 euro - za śniadanie.
W przypadku noclegów w za granicą odliczeniu podlegają tylko poniesione koszty jako koszty prowadzenia działalności gospodarczej - ryczałtowe stawki za nocleg w danym kraju już nie obowiązują. Jeśli chcą Państwo odliczyć koszty noclegowe w oparciu o dokument je poświadczający i w których ujęto koszty śniadania, łączna kwota wydatków za granicą jest pomniejszona o ryczałt w wysokości 20 % stawki krajowej danego kraju za śniadanie.
Koszty poboczne w przypadku podróży
Dodatkowo można odliczyć również inne drobne i większe wydatki poniesione podczas wyjazdów służbowych. Wydatki te podlegają odliczeniu w zakresie, w jakim są udowodnione. Jeśli udowodnienie ich jest niemożliwe, można również uwiarygodnić wydatki i oszacować ich kwotę.
Jako koszty poboczne podróży są brane pod uwagę np.:
- opłaty za transport w miejscu docelowym, np. za taksówkę, wynajem samochodu, tramwaju, metra lub kolei podmiejskiej,
- opłaty drogowe za odcinki autostrady (np. we Francji),
- koszty promowe (prom samochodowy Meersburg-Konstanz),
- opłaty parkingowe,
- koszty rozmów telefonicznych i korespondencji zawodowej z pracodawcą lub partnerami biznesowymi,
- koszty powstałe w wyniku wypadku drogowego,
- opłaty emisyjne za wydarzenia zawodowe.
Doradztwo prawne i podatkowe, prowadzenie księgowośćci
Wprowadź tutaj wydatki na doradztwo prawne i podatkowe oraz księgowość.
Mogą to być np. koszty:
- prawnika,
- doradcy podatkowego,
- biuro rachunkowe lub
- biura płac.
Składka na SteuerGo.
jest również kosztem uzyskania przychodu z działalności gospodarczej.
Koszty szkolenia doskonalącego
Proszę wpisać tutaj wydatki na szkolenia dokształcające i literaturę fachową.
Do wydatków na szkolenia w ramach działalności gospodarczej zalicza się np.:
- Koszty podróży środkami transportu publicznego i własnego pojazdu na wydarzenia i imprezy branżowe
- Koszty noclegowe
- Diety
- Opłaty za kursy i seminaria
Wynajem / leasing ruchomości (z wyłączeniem pojazdów silnikowych)
Proszę wpisać tutaj wydatki za wynajem / dzierżawę ruchomych dóbr gospodarczych (z wyłączeniem pojazdów silnikowych).
Z wyjątkiem wydatków na raty leasingowe pojazdów silnikowych można wprowadzić w tym momencie wszystkie koszty wynajmu i dzierżawy poniesione na ruchome dobra gospodarcze.
Koszty leasingu dla pojazdów silnikowych, proszę zawrzeć na stronie „Koszty pojazdów silnikowych i inne koszty podróży.”
Składki, opłaty, podatki i ubezpieczenia
Wpisać tutaj wydatki na składki, opłaty, daniny i ubezpieczenia (z wyłączeniem wydatków na budynki i pojazdy mechaniczne).
Uwaga:
- Proszę wpisać składki, opłaty, daniny i ubezpieczeniadotyczące budynków w pozycji pozostałe wydatki na grunty wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej.
- Proszę wpisać składki, opłaty, obciążenia i ubezpieczenia pojazdów mechanicznych w pozycji koszty pojazdów mechanicznych.
Odsetki od zadłużenia aktywów trwałych
Proszę podać tu koszty odsetek długu środków trwałych.
Odsetki od zadłużenia na finansowanie aktywów podlegają w całości odliczeniu jako wydatki operacyjne firmy. Jeżeli odsetki te dotyczą biura domowego, należy je rozdzielić i wpisać na stronie "Koszty operacyjne firmy podlegające ograniczonemu odliczeniu podatkowemu".
Opłacony podatek naliczony
Proszę wpisać tu kwoty podatku obrotowego, które są wliczone w fakturach. Są one odliczane jako podatek naliczony od wydatków operacyjnych firmy, czyli momencie dokonania zapłaty.
Zapłacony do urzędu skarbowego i ewentualnie potrącony od podatku podatek obrotowy
Proszę wpisać wszystkie płatności podatku VAT, które opłacili Państwu urzędowi skarbowemu w ciągu roku. Są to przede wszystkim przedpłaty VAT na podstawie ich zaświadczenia, ostateczna płatność z tytułu rocznej deklaracji podatku obrotowego za ostatni rok oraz wszelkie dopłaty za lata poprzednie. W każdym przypadku decydująca jest różnica między zapłaconym podatkiem i podatku naliczonym.
Jeżeli urząd skarbowy odliczył należny podatk od wyliczonego zwrotu podatku, należy wpisać wyliczony podatek obrotowy.
Jeśli prowadzą Państwo wiele firm, należy rozpatrzyć dokonane płatności na rzecz poszczególnych firm.
Pozostałe odsetki od zadłużeń
Proszę wpisać wydatki na pozostałe odsetki długu.
Odsetki podlegają tylko wtedy w pełni odliczeniu podatkowemu jako koszty uzyskania przychodu, o ile nie mają Państwo wypłaty większej niż zyski i firmie przeznaczonych firmie depozytów.
Jeśli jednak wypłaty są wyższe niż suma zysku i wkładów (tzw. nadwyżka wypłat), nie można odliczyć narosłych odsetek od zadłużenia:
- jeśli pozostałe odsetki są mniejsze niż 2.050 euro, można odliczyć odsetki od długu w całości dla ułatwienia bez konieczności sprawdzenia nadwyżki wypłaty .
- jeśli pozostałe odsetki wynoszą ponad 2050 euro, maszą Państwo podzielić odsetki na te podlegające odliczeniu i te niepodlegające. Kwota nie podlegająca odliczeniu jest po prostu obliczana w wysokości 6% nadwyżki wypłaty i dodawana do zysku. Jeżeli w poprzednich latach obrotowych wystąpiły już nadwyżki wypłaty, są one uwzględniane w podstawie wymiaru. Jeśli zysk i wkłady nie zostały w pełni wypłacone w poprzednich latach, te niepełne wypłaty zmniejszają podstawę opodatkowania. Jednakże kwota dodana do zysku jest ograniczona do maksymalnej kwoty, mianowicie do całkowitych odsetek od zadłużenia zaciągniętych w roku obrotowym pomniejszonych o odsetki od zadłużenia przypisane do środków trwałych i pomniejszonych o 2.050 euro.
Übrige Betriebsausgaben / zurückgezahlte Corona-Zuschüsse
Tragen Sie hier Ihre sonstigen unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben ein. In Betracht kommen beispielsweise folgende Aufwendungen:
- Typische Berufskleidung,
- Gezahlte Provisionen,
- Beiträge an Berufsverbände,
- Nachforderungszinsen auf betriebliche Steuern,
- Beiträge für betriebliche Versicherungen,
- Beiträge zur Berufshaftpflichtversicherung,
- Unfallkosten,
- Umzugskosten,
- Schadensersatzzahlungen an Dritte aus betrieblichen Gründen.
Wydatki na konserwację (np. konserwacja, przegląd, naprawa)
Proszę wpisać tutaj koszty utrzymania (np. utrzymanie, serwisowanie, naprawy).
Wskazówka: Proszę nie wpisywać tutaj specjalne koszty utrzymania budynków lub pojazdów mechanicznych. Wydatki na utrzymanie budynków wpisujesz w obszarze "Koszty pokoi i inne wydatki majątkowe", a wydatki na pojazdy firmowe w obszarze "Koszty pojazdów i inne wydatki na podróże"
Środki do pracy (np. materiały biurowe, poczta, literatura fachowa)
Proszę wpisać tutaj koszty środków do pracy.
Obejmuje to m.in.
- typową odzież roboczą
- komputery i programy
- literaturę techniczną
- biurko i krzesło biurowe
- szafkę na dokumenty
- walizka na dokumenty
- fotokopiarka
- kalkulator
- narzędzia
- telefon, faks, telefon komórkowy kosztuje
- materiały biurowe (papeteria, długopisy, papier, teczki)
Koszty za utylizację odpadów i ich wywóz
Proszę wpisać tutaj koszty za usuwanie odpadów i utylizację.
To obejmuje m.in.
- materiał opakowaniowy
- usuwanie gruzu budowlanego
- usuwanie materiału izolacyjnego
- usuwanie odpadów ogrodowych
- usuwanie odpadów chemicznych
Koszty opakowań i transportu
Proszę wpisać tutaj
koszty opakowania i transportu.
Obejmują one m.in
- wydatki na materiały opakowaniowe
- opłaty pocztowe
- wydatki dla dostawców usług logistycznych,
- wydatki dla firm spedycyjnych,
Zwrócony zasiłek i dodatek ze względu na koronawirusa
Proszę wpisać tutaj kwoty spłacone w ramach zasiłku ze względu na koronawirusa, postojowego lub porównywalnych dotacji.
Spłaty te liczą się jako wydatki operacyjne i zmniejszają Państwa zysk.
Informacje ogólne: Zasiłki i dotacje na koronawirusa są ogólnie uważane za dochód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, ponieważ nie ma dla nich zwolnienia podatkowego. W związku z tym otrzymane dotacje zwiększają zysk, podczas gdy spłaty zmniejszają zysk.
Pozostałe koszty operacyjne firmy
Proszę wpisać inne koszty operacyjne z nieograniczoną możliwością odliczenia, które nie pasują do osobno wymaganych kategorii.
Obejmuje to w szczególności koszty nadzwyczajne lub rzadko występujące, takie jak:
- Inne koszty doradztwa: podlegające odliczeniu, jeśli zostały poniesione w celach biznesowych.
- Straty związane z działalnością gospodarczą: Podlegające odliczeniu, jeśli nie są objęte ubezpieczeniem.
- Odsetki za zwłokę i koszty wezwań do zapłaty: Podlegają odliczeniu, jako bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą.
- Koszty napraw nadzwyczajnych: Podlegające odliczeniu, jeśli nie ma połączenia prywatnego.
- Szczególne usługi biznesowe: Podlegają odliczeniu, jeśli istnieje wyraźny związek biznesowy.
- Wydatki na środki ochrony środowiska: Podlegają odliczeniu jako koszty związane z działalnością gospodarczą.
- Koszty restrukturyzacji lub spłaty zadłużenia: Podlegają odliczeniu, chyba że mają zastosowanie szczególne ograniczenia.
- Inne rzadkie wydatki biznesowe: Podlegają odliczeniu, jeśli są związane z działalnością i zgodne z prawem.
