Czy moje świadczenia emerytalne podlegają opodatkowaniu?
Płatności emerytalne (emerytura, renta wdowia, renta sieroca, składka na ubezpieczenie społeczne lub podobne płatności) stanowią dochód z tytułu zatrudnienia zgodnie z ustawą o podatku dochodowym i podlegają procedurze odliczania podatku od wynagrodzenia w momencie wypłaty.
Aby móc obliczyć indywidualny podatek od wynagrodzenia i odprowadzić go do urzędu skarbowego, biuro emerytalne w Urzędzie Administracji Państwowej w Berlinie potrzebuje danych dotyczących odliczeń od podatku od wynagrodzenia (klasa podatkowa, liczba ulg na dzieci, dane dotyczące podatku kościelnego, kwoty zwolnienia lub dodatku oraz ewentualnie współczynnik dla klasy podatkowej IV), które zostały ostatnio poświadczone za rok 2010 na karcie podatku od wynagrodzenia lub ewentualnie za lata 2011 i 2012 na zaświadczeniu zastępczym wydanym przez urząd skarbowy w miejscu zamieszkania użytkownika:
Od 2013 roku, zamiast karty podatkowej, organ rentowy może elektronicznie uzyskać z bazy danych administracji podatkowej charakterystykę potrącenia podatku od wynagrodzeń, używając numeru identyfikacji podatkowej i daty urodzenia
( E lektronische Lohn St euer A bzugs M erkmale - ELSTAM, Elementy elektronicznego potrącania podatku z listy płac).
Opodatkowanie wypłat emerytur jest zasadniczo takie samo jak opodatkowanie wypłat świadczeń. Jedyna różnica polega na tym, że przyznawany jest dodatkowy dodatek do emerytury.
Od 01.01.2005 r. opodatkowanie dochodów z emerytury (świadczenia emerytalne i renty) zostało na nowo uregulowane w Ustawie o dochodach z emerytury (Alterseinkünftegesetz - AltEinkG). Zasadniczym elementem ustawy o emeryturach jest przejście od opodatkowania składek wpłacanych na zabezpieczenie emerytalne w fazie zatrudnienia (opodatkowanie "z góry") do opodatkowania świadczeń w fazie wypłaty (opodatkowanie "z dołu"). Będzie to następować stopniowo w okresie przejściowym, przewidzianym do 2040 r., po którym emerytury i renty urzędników będą traktowane jednakowo dla celów podatkowych.
Przyznany dotychczas dodatek do emerytury będzie corocznie zmniejszany, tzn. im późniejszy początek pobierania emerytury, tym niższy dodatek będzie uwzględniany, aż do momentu, gdy żaden dodatek do emerytury nie będzie przysługiwał w przypadku emerytury pobieranej od 2040 r.
Poprzednia ulga pracownicza w wysokości 920 euro została również zmniejszona do 102 euro (jak w przypadku emerytów); aby to zrekompensować, wprowadzono tzw. dodatek do ulgi emerytalnej, który, podobnie jak ulga emerytalna, będzie corocznie zmniejszany aż do 2040 r.
O wysokości przyznawanego dodatku (dożywotniego) i dodatku do emerytury decyduje rok rozpoczęcia pobierania emerytury. Stosowany procent, maksymalna kwota dodatku emerytalnego i dodatku do dodatku emerytalnego wynikają z tabeli, o której mowa w § 19 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym (EStG).
Emerytalna kwota wolna od podatku i dodatek do emerytury mają zastosowanie przez cały okres wypłacania emerytury. Okresowe waloryzacje dodatku do emerytury nie prowadzą do ponownego przeliczenia.
Przeliczenie dodatku do emerytury nie jest konieczne.
Jednakże ponowne obliczenie musi być przeprowadzone, jeśli wypłata emerytury lub renty wzrasta lub maleje z powodu zastosowania przepisów o zaliczaniu, zawieszaniu, podwyższaniu lub obniżaniu. W roku kalendarzowym, w którym nastąpiła zmiana, decydujące znaczenie ma najwyższy dodatek do emerytury i dodatek do dodatku do emerytury.
