Могу ли я, будучи арендатором, воспользоваться налоговой льготой?
Да, так как Вам не обязательно быть собственником квартиры, чтобы заявить расходы.
Налогоплательщики, которые хотят воспользоваться налоговыми льготами на услуги, связанные с домашним хозяйством, или услуги ремесленников, не обязаны быть заказчиками проведенных работ. Таким образом, арендаторы также могут заявить расходы на услуги, которые были заказаны арендодателем и оплачены ими в рамках операционных расходов.
Если арендодатель заказал услуги, связанные с домашним хозяйством, и услуги ремесленников, арендаторы могут заявить суммы, уплаченные в качестве операционных расходов, для налогового вычета, также в рамках указанных максимальных сумм.
С помощью расчета операционных расходов на квартиру можно значительно сэкономить на налогах, так как многие позиции могут уменьшить налоговое бремя как услуги, связанные с домашним хозяйством, или услуги ремесленников. В операционных расходах это касается прежде всего следующих позиций:
- Уход за садом
- Уборка дома
- Услуги домоуправителя
- Плата за услуги трубочиста
- Техническое обслуживание лифта.
Bescheinigung nach § 35a
Чтобы заявить налоговое право в налоговой инспекции, арендатору необходимо подтверждение от арендодателя, содержащее соответствующие данные. Обычного расчета операционных расходов для этого обычно недостаточно. Однако арендаторы имеют законное право на получение такого подтверждения.
Примечание: Если Вы живете в арендованной квартире, Вы также можете воспользоваться налоговыми льготами на трудовые отношения, связанные с домашним хозяйством, или услуги ремесленников, если Вы сами их заказали и они были выполнены в Вашей квартире.
Федеральный финансовый суд (BFH) недавно разъяснил, что арендаторы могут заявить расходы на услуги, связанные с домашним хозяйством, и услуги ремесленников в соответствии с § 35a EStG, даже если они не заключали договоры самостоятельно (решение BFH от 20.04.2023, VI R 24/20). Если налоговая инспекция требует соответствующие доказательства, рекомендуется запросить у арендодателя подтверждение в соответствии с Бланком 2 к письму BMF от 9.11.2016.
Если арендодатель отказывается выдать подтверждение или требует дополнительные доказательства, такие как счета за услуги ремесленников, арендатор может сослаться на свое право на ознакомление с документами в соответствии с § 259 Abs. 1 BGB. Согласно постоянной судебной практике Федерального суда, арендатор имеет право просматривать, фотографировать, сканировать или копировать документы. Для жилья с регулируемой ценой § 29 Abs. 2 Satz 1 Положения о расчете допустимой арендной платы даже разрешает изготовление копий за возмещение расходов (решение BGH от 8.3.2006, VIII ZR 78/05).
Могу ли я, будучи арендатором, воспользоваться налоговой льготой?
Какие документы необходимы для получения налогового вычета в соответствии с § 35a Закона о подоходном налоге?
Чтобы получить налоговое снижение в соответствии с § 35a EStG (бытовые услуги, услуги ремесленников и расходы на уход), необходимо выполнить определенные условия и предоставить доказательства.
1. Счета и подтверждения платежей
Поставщик услуг должен выдать надлежащий счет, в котором отдельно указаны затраты на рабочую силу и материалы. Льготы предоставляются только на затраты на рабочую силу, машины и транспорт, а также на соответствующий НДС. Платеж должен быть произведен по безналичному расчету, наличные платежи не принимаются.
2. Бытовые услуги и расходы на уход
К бытовым услугам относятся не только классические задачи, такие как уборка или садовые работы, но и уход на дому за нуждающимися в уходе лицами. С 2009 года подтверждение степени нуждаемости в уходе не требуется.
3. Отсутствие расчета эксплуатационных расходов
Если у Вас еще нет расчета эксплуатационных расходов за текущий налоговый год, Вы можете предоставить расчет за предыдущий год. Важно год получения расчета.
4. Судебные решения по расходам на уход
Решение BFH от 03.04.2019 (стационарный уход не подлежит вычету, номер дела: VI R 19/17)
Федеральный финансовый суд постановил в 2019 году, что вычитаются только расходы на собственный уход или проживание в доме престарелых. Если дети оплачивают расходы на стационарный уход за родителями, это не подлежит налоговому вычету.
Решение Финансового суда Берлин-Бранденбург от 11.12.2019 (амбулаторный уход подлежит вычету, номер дела: 3 K 3210/19)
Финансовый суд Берлин-Бранденбург постановил, что расходы на амбулаторный уход за родственниками подлежат вычету, если уход осуществляется в доме налогоплательщика.
Решение BFH от 12.04.2022 (амбулаторный уход подлежит вычету, стационарный уход по-прежнему не подлежит вычету, номер дела: VI R 2/20)
BFH постановил в 2022 году, что амбулаторный уход в доме родителей также подлежит вычету, если ребенок обязан по договору. Расходы на стационарный уход по-прежнему не подлежат налоговому вычету.
Какие документы необходимы для получения налогового вычета в соответствии с § 35a Закона о подоходном налоге?
Какие расходы подлежат льготному налогообложению?
К льготным расходам относятся валовая заработная плата или заработная плата (в случае "мини-работ"), а также взносы на социальное страхование, оплаченные работодателем, подоходный налог, включая надбавку солидарности и церковный налог, взносы на страхование от несчастных случаев, взносы в соответствии с Законом о компенсации расходов (U 1 и U 2).
Какие расходы подлежат льготному налогообложению?
Условия для всех налоговых льгот
Услуга должна быть оказана в домашнем хозяйстве налогоплательщика. Это условие, например, не выполняется в случае
- ухода и присмотра за больными, престарелыми и нуждающимися в уходе лицами в дневном стационаре,
- ремонта бытовых предметов на территории ремонтной компании,
- вывоза мусора (переработка или утилизация мусора осуществляется за пределами домашнего хозяйства)
Домашнее хозяйство должно находиться в Европейском союзе или в Европейской экономической зоне. Если расходы налогоплательщика касаются нескольких домашних хозяйств (например, основное место жительства и дача), то максимальная сумма вычета может быть применена только один раз в целом.
Не подлежат вычету расходы, которые уже учтены в соответствии с другими положениями Закона о подоходном налоге как производственные расходы, расходы на рекламу, специальные расходы или чрезвычайные расходы.
Особенности для владельцев квартир: Владельцы квартир, которые сами используют свою собственность, получают налоговое послабление, даже если сообщество или управляющий являются работодателем или заказчиком. И это пропорционально их доле в собственности.
Müllabfuhrgebühren
В настоящее время расходы на вывоз мусора не могут быть учтены в Вашей налоговой декларации как услуги, связанные с домашним хозяйством. Это основано на решении Финансового суда Кёльна от 26 января 2011 года (4 K 1483/10, EFG 2011 S. 978 Nr. 11).
Причина заключается в том, что основная услуга не оказывается в пределах Вашего участка. Основная услуга заключается не в вывозе мусора, а в его последующей утилизации и переработке. Опорожнение и транспортировка мусора рассматриваются как вспомогательные действия. Недавно Финансовый суд Мюнстера подтвердил эту точку зрения (решение от 24 февраля 2022 года, 6 K 1946/21 E). Однако поданная апелляция была отклонена по процедурным причинам, а не по содержательным. Это означает, что вопрос все еще не окончательно решен.
Условия для всех налоговых льгот
