Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Ce trebuie să iau în considerare din punct de vedere fiscal în cazul unei șederi parțiale în străinătate?
Dacă ați avut reședința în Germania doar temporar în anul fiscal, trebuie să faceți aici declarațiile corespunzătoare. Acest lucru se aplică dacă ați părăsit Germania sau v-ați întors/sosit în Germania.
În acest caz, veniturile obținute în Germania după plecare sau înainte de sosire sunt incluse în evaluare. Veniturile obținute în străinătate după aceea sau înainte nu sunt impozitate în Germania. Totuși, acestea sunt incluse în clauza de progresie și duc astfel la un impozit mai mare pentru venitul impozabil.
(2023): Ce trebuie să iau în considerare din punct de vedere fiscal în cazul unei șederi parțiale în străinătate?
Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a solicita impozitarea nelimitată?
Dacă nu aveți reședință sau ședere obișnuită în Germania, puteți solicita să fiți tratat ca persoană cu obligație fiscală nelimitată pe venit (obligație fiscală nelimitată fictivă).
Condițiile sunt:
- Sunteți o persoană fizică.
- Aveți venituri din Germania.
- Veniturile dumneavoastră sunt supuse impozitului pe venit german în proporție de cel puțin 90 % pe parcursul anului calendaristic sau veniturile care nu sunt supuse impozitului pe venit german nu depășesc suma forfetară de bază. Suma forfetară de bază în 2023 este de 10.908 Euro pentru persoane singure și 21.816 Euro pentru persoane căsătorite. Suma forfetară de bază trebuie redusă, dacă este cazul, conform clasificării pe grupe de țări a Ministerului Federal de Finanțe.
- Dovediți valoarea veniturilor care nu sunt supuse impozitului pe venit german printr-un certificat de la autoritatea fiscală străină competentă. Pentru aceasta, trebuie să trimiteți împreună cu documentele fiscale formularul "Certificat UE/SEE" sau "Certificat în afara UE/SEE".
(2023): Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a solicita impozitarea nelimitată?
Ce reglementări se aplică pentru funcționarii publici în străinătate, în afara UE?
Pentru funcționarii publici și angajații serviciului public care locuiesc în străinătate, se aplică următoarele reguli:
- Sunt supuși impozitului pe venit nelimitat și cetățenii germani care (1) nu au o reședință sau ședere obișnuită în Germania și (2) sunt angajați ai unei persoane juridice de drept public din Germania și primesc salariu dintr-o casierie publică germană, precum și membrii gospodăriei lor care dețin cetățenia germană sau nu au venituri sau au doar venituri care sunt supuse exclusiv impozitului pe venit în Germania. Acest lucru se aplică tuturor persoanelor cu statut diplomatic sau consular.
- La cerere, sunt tratate ca fiind supuse impozitului pe venit nelimitat și persoanele fizice care nu au o reședință sau ședere obișnuită în Germania, în măsura în care au venituri din Germania în sensul § 49. Acestea includ persoanele fără statut diplomatic sau consular care solicită să fie tratate ca fiind supuse impozitului nelimitat (§ 1 alin. 3 EStG). Numai dacă reședința se află într-un stat UE/SEE, li se acordă, pe lângă avantajele fiscale personale, și cele familiale.
(2023): Ce reglementări se aplică pentru funcționarii publici în străinătate, în afara UE?
Am lucrat ca muncitor la recoltare în Germania. Cum pot obține rambursarea impozitului pe venit reținut?
Dacă v-ați aflat în Germania doar temporar și nu pentru o perioadă continuă de mai mult de 6 luni, sunteți supus impozitului pe venit limitat în Germania pentru anul calendaristic respectiv. Impozitul pe venit este, în principiu, considerat plătit prin deducerea impozitului pe salarii.
Cu toate acestea, puteți solicita rambursarea impozitului pe salarii dacă veniturile obținute în Germania reprezintă cel puțin 90 % din veniturile dumneavoastră totale sau dacă veniturile dumneavoastră obținute în afara Germaniei în anul 2023 nu depășesc 10.908 Euro (eventual reduse conform clasificării pe grupe de țări cu un sfert, două sau trei sferturi).
(2023): Am lucrat ca muncitor la recoltare în Germania. Cum pot obține rambursarea impozitului pe venit reținut?
Când este recomandabil să solicitați răspunderea fiscală nelimitată?
Persoanele care locuiesc în străinătate și obțin și impozitează cea mai mare parte a veniturilor lor în Germania pot solicita, în anumite condiții, să fie tratate ca plătitori de impozit pe venit nelimitat în Germania (așa-numiții navetiști transfrontalieri conform § 1 alin. 3 EStG).
Posibilitatea depinde exclusiv de anumite limite de venit:
- Veniturile din Germania, care sunt impozitate în Germania, trebuie să reprezinte cel puțin 90% din veniturile totale (limită relativă). Sau
- veniturile din străinătate, care nu sunt impozitate în Germania, nu trebuie să depășească suma de bază neimpozabilă. Suma de bază neimpozabilă este de 10.908 Euro pentru persoanele singure și 21.816 Euro pentru persoanele căsătorite în anul 2023.
Avantajul impozitării nelimitate la cerere este că, spre deosebire de impozitarea limitată, puteți beneficia de toate facilitățile fiscale personale, precum și de o serie de facilități familiale. Acestea includ, de exemplu, deducerea fiscală pentru cheltuieli de asigurare, cheltuieli speciale, sarcini extraordinare.
Există un avantaj special dacă sunteți cetățean al unui stat membru UE/SEE și soțul sau copilul dumneavoastră are reședința într-un stat membru UE/SEE. Nu este necesar ca soțul să fie, de asemenea, cetățean al unui stat membru UE/SEE. În acest caz, beneficiați și de facilități fiscale familiale: acestea includ în principal impozitarea comună cu tariful de divizare sau deducerea fiscală conform clasei de impozitare III, dublarea sumelor forfetare și maxime legate de căsătorie, cum ar fi suma forfetară pentru cheltuieli speciale, suma maximă pentru asigurări, suma forfetară pentru economii, precum și suma de reducere pentru părinți singuri.
(2023): Când este recomandabil să solicitați răspunderea fiscală nelimitată?
