SteuerGo

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

Private Veräußerungsgeschäfte

 

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften werden als steuerfrei behandelt, sofern diese unter der Freigrenze von 600 Euro liegen. Liegt der gesamte Veräußerungsgewinn über 599 Euro, wird er in der vollen Höhe steuerpflichtig.

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2023. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Private Veräußerungsgeschäfte


Was gehört zu den privaten Veräußerungsgeschäften?

Welche Gewinne oder Verluste zu den privaten Veräußerungsgeschäften zählen, regelt § 23 des Einkommensteuergesetzes. Steuerlich werden sie den sonstigen Einkünften zugerechnet.

Im Einzelnen werden folgende Geschäfte zu den privaten Veräußerungsgeschäften gezählt:

  • Verkauf von fremdgenutzten Immobilien innerhalb von zehn Jahren
  • Veräußerung sonstiger private Wirtschaftsgüter innerhalb eines Jahres

Zu den sonstigen Wirtschaftsgütern zählen Wertgegenstände wie Goldbarren, Goldmünzen, Devisen oder vermietete Transportmittel.

Wenn man mit den genannten Gütern Einkünfte erzielt hat, erhöht sich die Spekulationsfrist von einem Jahr auf zehn Jahre. Nicht zu privaten Veräußerungsgeschäften zählen Gewinne oder Verluste, wenn sie einer anderen Einkunftsart zugerechnet werden können. Die Veräußerung von Wertpapieren sowie diesbezügliche Spekulationsgeschäfte werden den Einkünften aus Kapitalvermögen zugerechnet, und hier gilt die Abgeltungsteuer.

Kryptowährungen

Auch Kryptowährungen können Gegenstand eines privaten Veräußerungsgeschäfts gemäß § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG sein. Das bedeutet für Vorgänge, die sich im Privatvermögen abspielen: Veräußerungsgewinne, die beim Tausch oder Rücktausch von Bitcoins usw. in Euro oder eine andere Kryptowährung entstehen, gelten als steuerpflichtiges Spekulationsgeschäft, wenn Anschaffung und Umtausch innerhalb eines Jahres erfolgen. Ein Gewinn bleibt (nur) steuerfrei, wenn er unterhalb der Freigrenze von 600 Euro bleibt.

Bundesfinanzministerium und Kryptowährungen

Das Bundesfinanzministerium hat in einem Schreiben die Besteuerung von Kryptowährungen und digitalen Token erklärt (BMF-Schreiben vom 10.5.2022, IV C 1 - S 2256/19/10003 :001). Hier sind die wichtigen Punkte:

  1. Private Veräußerungsgeschäfte: Wenn Sie Kryptowährungen wie Bitcoin oder Ethereum innerhalb eines Jahres kaufen und wieder verkaufen, können Gewinne steuerpflichtig sein. Steuerfrei bleiben sie, wenn sie unter 600 EUR liegen.
  2. Steuerfreier Verkauf nach einem Jahr: Wenn Sie Kryptowährungen länger als ein Jahr halten, ist der Verkauf in der Regel steuerfrei, selbst wenn Sie diese für bestimmte Zwecke wie Lending oder Stake-Bereitstellung genutzt haben.
  3. Betriebsvermögen: In einigen Fällen können Kryptowährungen als Betriebsvermögen gelten, insbesondere wenn Sie sie regelmäßig und intensiv handeln.
  4. Gewerblicher Handel: Wenn Sie Kryptowährungen wiederholt kaufen und verkaufen, kann dies als gewerbliche Tätigkeit angesehen werden.
  5. Blockerstellung: Die Erstellung von Blöcken, sei es durch Mining oder Forging, gilt nicht als private Vermögensverwaltung. Dies wird als gewerbliche Tätigkeit betrachtet.
  6. Betriebseinnahmen: Wenn Kryptowährungen zum Betriebsvermögen gehören, werden Veräußerungserlöse als Betriebseinnahmen behandelt, unabhängig von der Jahresfrist.
  7. Einkünfte aus Blockerstellung: Einkünfte aus der Blockerstellung können steuerbar sein, es sei denn, sie liegen unter 256 EUR im Jahr und keine gewerbliche Tätigkeit liegt vor.

Bundesfinanzhof und Kryptowährungen

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen innerhalb eines Jahres besteuert werden (BFH-Urteil vom 14.2.2023, IX R 3/22). Dies betrifft einen Fall, in dem ein Kläger 3,4 Mio. Euro Gewinn aus dem Handel mit Kryptowährungen erzielt hat. Kryptowährungen werden als Wirtschaftsgüter betrachtet, die einer Besteuerung als privates Veräußerungsgeschäft unterliegen. Diese Regelungen gelten für digitale Währungen wie Bitcoin, Ethereum und Monero. Sie sind als Zahlungsmittel anzusehen und können auf Handelsplattformen gehandelt werden.

(2023): Was gehört zu den privaten Veräußerungsgeschäften?


Wie wird die Spekulationsfrist berechnet?

Gewinne und Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften müssen Sie nur versteuern, wenn zwischen der Anschaffung und dem Verkauf der Ware die Spekulationsfrist noch nicht abgelaufen ist. Ist die Spekulationsfrist abgelaufen, müssen Gewinne unabhängig von deren Höhe nicht mehr versteuert werden. Auch Verluste sind steuerlich nicht relevant.

Als Tag der Anschaffung gilt der Tag, an dem der Kaufvertrag in Kraft getreten ist (das ist üblicherweise der Tag, an dem der notarielle Kaufvertrag unterzeichnet wurde), nicht der Zeitpunkt der Lieferung (Übergang von Besitz, Nutzen und Lasten). Das Gleiche gilt auch für den Zeitpunkt der Veräußerung der Ware an einen Dritten.

(2023): Wie wird die Spekulationsfrist berechnet?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

Ați vândut proprietăți imobiliare, apartamente, case sau drepturi similare proprietății imobiliare în 2023?

Selectați "da", dacă ați vândut proprietăți imobiliare și drepturi echivalente cu proprietăți imobiliare, pentru care perioada dintre achiziție și vânzare nu depășește zece ani.

Pentru calcularea perioadei dintre cumpărare și vânzare, este decisivă tranzacția obligatorie pe care se bazează cumpărarea sau vânzarea (de ex. contractul de achiziție notarial). Vă rugăm să introduceți datele relevante la rândul 32.

O contribuție la activele comerciale este, de asemenea, considerată vânzarea unei proprietăți sau a unui drept similar cu o proprietate dacă vânzarea proprietății din activele firmei se face în termen de zece ani de la achiziționarea proprietății sau a unui drept similar. În aceste cazuri, însă, profiturile sau pierderile trebuie înregistrate numai în anul calendaristic în care a fost primit prețul pentru vânzarea din activele afacerii. Contribuția ascunsă a unei bucăți de teren sau a unui drept la un teren într-o societate de capital este, de asemenea, considerată o vânzare. Aici, înregistrarea se face în anul contribuției ascuns.

Clădirile și anexele le exterioare trebuie, de asemenea, să fie incluse în declarația tranzacțiilor de vânzare, în măsura în care au fost construite, mărite sau extinse într-o perioadă de zece ani. Acest lucru se aplică în mod corespunzător părților independente ale clădirii, locuințelor sau camerelor deținute parțial.

Clădirile, părțile independente ale clădirilor, locuinței proprietate proprie sau camerele parțial deținute (bunuri economice) sunt scutite de impozitare, în măsura în care sunt

  • în perioada cuprinsă între achiziție sau finalizare și vânzare sau
  • în anul vânzării și în cei doi ani anteriori au fost folosite exclusiv în scopuri rezidențiale proprii.

Terenul este, de asemenea, exclus de la impozitul pe câștigurile din vânzări de capital, cu condiția să facă parte din proprietatea utilizată în scopuri rezidențiale proprii. Un birou la domiciliu, de ex. nu este utilizat în scopuri personale rezidențiale, chiar dacă este exclusă deducerea cheltuielilor ca cheltuieli de afaceri.

Dacă ați vândut o proprietate pentru care doar o parte este supusă impozitării (de ex. birou la domiciliu, camere închiriate unor terți), furnizați informații numai cu privire la partea impozabilă  în rândurile 34-40.

În cazul tranzacțiilor de vânzare, costurile de achiziție sau de producție sunt reduse prin deduceri pentru uzură, amortizări mărite și amortizüri speciale, în măsura în care acestea au fost deduse din determinarea veniturilor ca angajat, venituri din capital sau închiriere și leasing. Când vindeți un activ pe care l-ați construit, costurile de producție sunt reduse prin deduceri pentru uzură, amortizări mărite și amortizüri speciale.


În măsura în care astfel de amortizări au fost deduse la determinarea altor venituri, costurile de achiziție sau de producție sunt reduse dacă ați achiziționat sau finalizat bunul economic după 31.12. 2008.

Ați vândut alte unuri (de ex. aur, antichități, tablouri etc.)?

Selectați "da", dacă ați vândut alte active pentru care perioada dintre achiziție și vânzare nu depășește zece ani.

Vânzarea activelor private este impozabilă numai dacă perioada dintre cumpărare și vânzare nu depășește un an. Dacă perioada de speculații de 1 an a expirat, profiturile nu mai trebuie impozitate indiferent de valoarea acestora. Sunt scutite de impozite și nu trebuie să fie menționate în declarația fiscală.

Alte bunuri care trebuie înregistrate în declarația fiscală în contextul tranzacțiilor private de vânzare includ, de ex. vânzările de

  • Lingouri de aur
  • Monezi de aur
  • Lingouri de argint
  • Bani de argint
  • Antichități
  • Picturi
  • Mașini antice
  • Bitcoins și alte criptomonede

Excepție: tranzacțiile de vânzare cu obiecte de utilizare zilnică , însă, nu sunt impozabile nici măcar în perioada de un an - și, prin urmare, nici pierderile nu pot fi compensate cu impozitul. Motiv: Vânzătorul nu se așteaptă să obțină un preț mai mare decât a plătit el însuși.

Ați vândut acțiuni ale unei societăți 2023 ?

Selectați "da" dacă ați vândut părți din veniturile determinate separat și în mod uniform.

Vânzările private de acțiuni în societăți comerciale se referă la vânzarea de acțiuni în societăți de persoane sau alte societăți ale căror venituri au fost determinate separat și uniform. Câștigurile sau pierderile trebuie să fie declarate în declarația de impozit.

Exemple:

  1. Vânzarea de acțiuni într-o societate comercială GmbH & Co. KG: Câștigurile sau pierderile trebuie declarate în declarația fiscală
  2. Vânzarea de acțiuni într-o GbR: Profiturile sau pierderile trebuie, de asemenea, declarate în declarația fiscală.

Notă: Vânzarea de acțiuni este, de asemenea, o tranzacție de cesiune privată. Cu toate acestea, câștigurile sau pierderile rezultate din aceasta trebuie declarate întotdeauna în secțiunea venituri de capital (Anexa KAP - venituri din active de capital).

Solicit pentru Partener A> abținerea de la o reportare a pierderilor în conformitate cu § 10d EStG în anul 2022.
Solicit pentru Partener B să nu se reporteze pierderile în conformitate cu § 10d EStG în anul 2022.
Doriți să furnizați informații privind reportarea pierderilor în conformitate cu §10d EStG?

Puteți solicita ca reportarea pierderilor de la 2023 la 2022 să fie limitată.

Dacă realizați o pierdere dintr-o tranzacție de vânzare privată, puteți compensa această pierdere cu câștigurile din alte tranzacții de vânzare într-o măsură nelimitată. Cu toate acestea, pierderile nu pot fi compensate cu venituri pozitive din alte tipuri de venituri în același an.

Cu toate acestea, reportarea pierderilor este o opțiune:

(1) Dacă ați generat o pierdere din tranzacțiile de vânzare, biroul fiscal va reporta în mod automat această pierdere integral în anul precedent. Cu toate acestea, acest lucru se întâmplă numai dacă în anul precedent au fost realizate și câștiguri speculative. În caz contrar, biroul fiscal va emite un aviz de calcul al pierderilor.

(2) Dacă nu doriți reportarea automată a pierderilor, puteți refuza reportarea pierderilor. O limitare ca în anii precedenți nu mai este posibilă din 2022.

Ați avut venituri din vânzarea de monede virtuale și / sau alte token?

Selectați "da" dacă ați vândut monede virtuale și / sau alte token-uri pentru care perioada dintre achiziție și vânzare nu a fost mai mare de un an.

Cele mai importante monede virtuale sunt:

  • Bitcoin (BTC)
  • Ethereum (ETH)
  • Binance Coin (BNB)
  • Cardano (ADA)
  • Solana (SOL)
  • Ripple (XRP)
  • Polkadot (DOT)
  • Dogecoin (DOGE)
  • Litecoin (LTC)
  • Chainlink (LINK)
  • Stellar (XLM)
  • Bitcoin Cash (BCH)
  • Tezos (XTZ)
  • EOS (EOS)
  • Monero (XMR)

Criptomonedele pot face obiectul unei tranzacții de vânzare privată în conformitate cu secțiunea 23 alin. 1 nr. 2 EStG. Aceasta înseamnă pentru tranzacțiile care au loc în active private: Câștigurile de capital care rezultă din schimbul sau re-schimbarea de bitcoini etc. în euro sau într-o altă criptomonedă sunt considerate a fi o tranzacție speculativă impozabilă dacă achiziția și schimbul au loc în decurs de un an. Un profit rămâne neimpozabil (numai) dacă rămâne sub limita de scutire de 600 de euro.Pentru persoanele fizice, vânzarea de Bitcoin etc. achiziționate este scutită de impozit după un an. Perioada nu se prelungește la zece ani, chiar dacă, de ex. bitcoinii au fost utilizați anterior pentru împrumuturi sau dacă contribuabilul a furnizat ether unei alte persoane ca miză pentru crearea de blocuri ca stake de către aceasta din urmă.

Ministerul Federal de Finanțe a publicat o scrisoare care reglementează în mod cuprinzător tratamentul fiscal al monedelor virtuale și al altor token-uri în ceea ce privește impozitul pe venit (Scrisoarea BMF din 10.5.2022).