SteuerGo

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

Wohnsitz im Ausland

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2020. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Wohnsitz im Ausland


Was muss ich bei einem teilweisen Auslandsaufenthalt steuerlich beachten?

Wenn Sie innerhalb des Steuerjahres nur zeitweilig Ihren Wohnsitz in Deutschland hatten, müssen Sie hier die entsprechenden Angaben machen. Dies kommt in Betracht, wenn Sie aus Deutschland weggezogen sind oder nach Deutschland zurückgekehrt bzw. zugezogen sind.

In diesem Fall werden die Einkünfte, die nach dem Wegzug bzw. vor dem Zuzug in Deutschland erzielt werden, in die Veranlagung mit einbezogen. Einkünfte, die danach bzw. davor im Ausland erzielt werden, werden nicht in Deutschland versteuert. Jedoch gehen sie in den Progressionsvorbehalt ein und führen so zu einem höheren Steuersatz für das steuerpflichtige Einkommen.

(2020): Was muss ich bei einem teilweisen Auslandsaufenthalt steuerlich beachten?


Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit die unbeschränkte Steuerpflicht beantragt werden kann?

Wenn Sie in Deutschland weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt haben, können Sie sich auf Antrag als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (fiktive unbeschränkte Steuerpflicht).

Voraussetzungen hierfür sind:

  • Sie sind eine natürliche Person.
  • Sie haben inländische Einkünfte
  • Ihre Einkünfte unterliegen im Kalenderjahr mindestens zu 90 % der deutschen Einkommensteuer oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte übersteigen den steuerlichen Grundfreibetrag nicht. Der Grundfreibetrag im Jahre 2020 beträgt 9.408 Euro für Ledige und 18.816 Euro für Verheiratete. Der Grundfreibetrag ist ggf. nach der Ländergruppeneinteilung des Bundesfinanzministeriums zu kürzen.
  • Sie weisen die Höhe der nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte durch eine Bescheinigung der zuständigen ausländischen Steuerbehörde nach. Hierfür müssen Sie zusammen mit Ihren Steuerunterlagen den Vordruck "Bescheinigung EU/EWR" oder "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" mit einreichen.

(2020): Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit die unbeschränkte Steuerpflicht beantragt werden kann?


Welche Regelungen gelten für Angehörige des öffentlichen Dienstes im Ausland außerhalb der EU?

Für Beamte und Angestellte des öffentlichen Dienstes, die im Ausland wohnen, gelten folgende Regeln:

  • Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind auch deutsche Staatsangehörige, die (1) im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben und (2) zu einer inländischen juristischen Person des öffentlichen Rechts in einem Dienstverhältnis stehen und dafür Arbeitslohn aus einer inländischen öffentlichen Kasse beziehen, sowie zu ihrem Haushalt gehörende Angehörige, die die deutsche Staatsangehörigkeit besitzen oder keine Einkünfte oder nur Einkünfte beziehen, die ausschließlich im Inland einkommensteuerpflichtig sind. Hierzu zählen alle Personen mit diplomatischem oder konsularischem Status.
  • Auf Antrag werden auch natürliche Personen als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt, die im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, soweit sie inländische Einkünfte im Sinne des § 49 haben. hierzu zählen Personen ohne diplomatischen oder konsularischen Status, die sich auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen (§ 1 Abs. 3 EStG). Nur wenn der Wohnsitz in einem EU-/EWR-Staat liegt, stehen ihnen neben den personenbezogenen auch die familienbezogenen Steuervergünstigungen zu.

(2020): Welche Regelungen gelten für Angehörige des öffentlichen Dienstes im Ausland außerhalb der EU?


Ich war als Erntehelfer/in in Deutschland tätig. Wie kann ich die einbehaltene Lohnsteuer erstattet bekommen?

Wenn Sie sich lediglich vorübergehend und nicht für einen zeitlich zusammenhängenden Zeitraum von mehr als 6 Monaten in Deutschland aufgehalten haben, sind Sie für das betreffende Kalenderjahr in Deutschland beschränkt einkommensteuerpflichtig. Die Einkommensteuer gilt grundsätzlich durch den Lohnsteuerabzug als abgegolten.

Abweichend hiervon können Sie die Lohnsteuer aber auf Antrag erstattet bekommen, wenn die in Deutschland erzielten Einkünfte mindestens 90 % Ihrer gesamten Einkünfte oder Ihre nicht in Deutschland erzielten Einkünfte im Jahre 2020 nicht mehr als 9.408 (ggf. gekürzt nach Ländergruppeneinteilung um ein, zwei oder drei Viertel).

(2020): Ich war als Erntehelfer/in in Deutschland tätig. Wie kann ich die einbehaltene Lohnsteuer erstattet bekommen?


Welchen Vordruck muss ich für den Antrag auf Erstattung der Lohnsteuer verwenden?

Neben den Einkommensteuervordrucken (Mantelbogen, Anlage N etc.) und der Lohnsteuerbescheinigung müssen Sie je nach Lage Ihres Wohnsitzes den Vordruck "Bescheinigung EU/EWR" oder "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" mit einreichen, auf dem Ihre zuständige ausländische Steuerbehörde Ihre Angaben bescheinigt.

Die Vordrucke "Bescheinigung EU/EWR" und "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" liegen in mehreren Sprachen vor und können wie auch die anderen Einkommensteuervordrucke von unserer Webseite heruntergeladen werden.

(2020): Welchen Vordruck muss ich für den Antrag auf Erstattung der Lohnsteuer verwenden?


Wann empfiehlt sich ein Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht?

Personen, die im Ausland wohnen und in Deutschland ihr Einkommen zum weitaus größten Teil erzielen und versteuern, können sich unter bestimmten Voraussetzungen auf Antrag in Deutschland als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (sog. Grenzpendler gemäß § 1 Abs. 3 EStG).

Ob dies möglich ist, hängt allein von bestimmten Einkunftsgrenzen ab:

  • Die inländischen Einkünfte, die in Deutschland versteuert werden, müssen mindestens 90 % der Gesamteinkünfte betragen (relative Grenze). Oder
  • die ausländischen Einkünfte, die nicht in Deutschland versteuert werden, dürfen den steuerlichen Grundfreibetrag nicht übersteigen (absolute Grenze). Der Grundfreibetrag beträgt im Jahre 2020 für Alleinstehende 9.408 Euro und für Verheiratete 18.816 Euro.

Der Vorteil der unbeschränkten Steuerpflicht auf Antrag ist, dass Sie - anders als bei beschränkter Steuerpflicht - alle personenbezogenen Steuervergünstigungen sowie eine ganze Reihe von familienbezogenen Vergünstigungen in Anspruch nehmen können. Dazu zählen beispielsweise der steuerliche Abzug von Vorsorgeaufwendungen, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen.

Einen speziellen Vorteil gibt es, wenn Sie Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedsstaates sind und Ihr Ehegatte oder Kind seinen Wohnsitz in einem EU-/EWR-Mitgliedstaat hat. Es ist nicht erforderlich, dass der Ehegatte ebenfalls Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedstaates ist. Dann kommen Sie auch in den Genuss von familienbezogenen Steuervergünstigungen: Hier zählen vor allem die Zusammenveranlagung mit dem Splittingtarif bzw. Lohnsteuerabzug nach Steuerklasse III, die Verdoppelung der ehebezogenen Pausch- und Höchstbeträge wie Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgehöchstbetrag, Sparerpauschbetrag, ferner der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.

(2020): Wann empfiehlt sich ein Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht?


Was sind familienbezogene Steuervergünstigungen?

Personen, die im Ausland wohnen und in Deutschland ihr Einkommen zum weitaus größten Teil erzielen und versteuern, können sich unter bestimmten Voraussetzungen auf Antrag in Deutschland als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (sog. Grenzpendler gemäß § 1 Abs. 3 EStG).

Sofern Sie Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedsstaates sind und Ihr Ehegatte oder Kind seinen Wohnsitz in einem EU-/EWR-Mitgliedstaat hat, kommen Sie in den Genuss von familienbezogenen Steuervergünstigungen:

  • Zusammenveranlagung mit dem Splittingtarif bzw. Lohnsteuerabzug nach Steuerklasse III.
  • Verdoppelung der ehebezogenen Pausch- und Höchstbeträge: Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgehöchstbetrag, Sparerpauschbetrag.
  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten im Rahmen des Realsplittings.

Wollen Sie sich bereits ab Jahresbeginn bzw. ab Arbeitsbeginn als unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen, beantragen Sie beim Betriebsstätten-Finanzamt des Arbeitgebers eine "Bescheinigung nach § 39c Abs. 4 EStG" und legen sie dem Arbeitgeber vor. Eingetragen sind darin die maßgebende Steuerklasse, die Zahl der Kinderfreibeträge und ggf. ein Lohnsteuerfreibetrag. Zur Beantragung dieser Bescheinigung verwenden Sie den "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung" und fügen diesem Antrag eine "Anlage Grenzpendler EU/EWR" bei.

Darin sind Ihre voraussichtlichen in- und ausländischen Einkünfte und ggf. die des Ehegatten anzugeben und von der Steuerbehörde des Wohnsitzlandes bestätigen zu lassen. Der Einkommensteuererklärung müssen Sie die "Bescheinigung EU/EWR" beilegen: In diesem Formular sind die im Ausland versteuerten Einkünfte - auch die des Ehegatten - anzugeben und von der Steuerbehörde des Wohnsitzstaates bestätigen zu lassen.

 

(2020): Was sind familienbezogene Steuervergünstigungen?


Übersicht über die wichtigsten Umrechnungskurse auf Jahresbasis für ausländische Währung

Die Umrechnung von Einkünften in ausländischer Währung muss auf Monatsbasis mit dem Euro-Referenzkurs der Europäischen Zentralbank erfolgen. Die monatlichen Umrechnungskurse werden vom Bundesfinanzministerium ermittelt.

Es wird allerdings nicht beanstandet, wenn die in einer ausländischen Währung erhaltenen Lohnzahlungen auf Basis eines jährlichen Umrechnungskurses - ermittelt aus den monatlich veröffentlichten Umsatzsteuerreferenzkursen, abgerundet auf volle 50 Cent - umgerechnet werden. (BMF-Schreiben vom 03.05.2018)

(2020): Übersicht über die wichtigsten Umrechnungskurse auf Jahresbasis für ausländische Währung

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

Domiciliul în Germania
Domiciliul în Germania

Introduceți perioada în care ați locuit în Germania în 2020 .

Vă rugăm să furnizați informații aici numai dacă v-ați mutat in cursul anului 2020 în Germania sau în străinătate.

Dacă ați avut domiciliul parțial în Germania și parțial în străinătate în cursul anului fiscal, nu ați avut obligație fiscală nelimitată în Germania pentru tot anul. Sunteți supus impozitării nelimitate pentru perioada în care ați locuit în Germania.

Veniturile străine pe care le-ați primit în afara acestei perioade și care nu au fost supuse impozitului pe venit din Germania vor primi apoi o atenție deosebită la calcularea impozitului pe venit (așa-numita evaluare progresivă ).

Venituri străine
Venituri străine

Introduceți totalul veniturilor străine care nu sunt supuse impozitului pe venit în Germania. Veniturile primite minus cheltuielile aplicabile trebuie declarate ca venit.

Exemplu: În perioada ianuarie-iulie 2020 ați obținut un venit în străinătate în calitate de angajat. Pentru a determina venitul străin, deduceți integral cheltuielile efective legate de venitul străin (aici: venitul brut străin).

Venitul străin este luat în considerare în legislația fiscală germană doar la calcularea cotei de impozitare care se aplică venitului dvs. impozabil din Germania (condiția de progresie).

Venitul străin trebuie determinat în conformitate cu legislația fiscală germană. Conform § 34d EStG suma veniturilor din străinătate este compusă din:

  • Venituri din agricultură și silvicultură exploatate într-un stat străin,
  • Venituri din comerț sau afaceri în străinătate,
  • Venituri din activități independente exercitate în străinătate,
  • Venituri din vânzarea de active în străinătate,
  • Venituri din activități ca angajat care au fost exercitat în străinătate,
  • Venituri din active de capital, dacă debitorul are domiciliul, conducerea sau sediul social în străinătate sau dacă activele de capital sunt garantate cu bunuri imobile străine,
  • Venituri din închirieri și arendare în străinătate și
  • Alte venituri generate în străinătate.

Conversia veniturilor în monedă străină trebuie să se facă lunar, utilizând cursul de referință al Băncii Centrale Europene pentru euro. Cu toate acestea, nu este de obiectat dacă plățile salariale primite într-o monedă străină sunt convertite pe baza unui curs de conversie anual - determinat pe baza ratelor de referință lunare publicate pentru impozitul pe cifra de afaceri, rotunjite înjos până la 50 de cenți. (Scrisoarea BMF din 03.05.2018)

Aici puteți găsi o prezentare generală a Cursurilor de schimb anuale pentru principalele valute străine.

Statul din care provine venitul (soția)
Statul din care provin veniturile

Selectați statul din care provine venitul străin și care nu este supus impozitului pe venit din Germania.

Vă rugăm să furnizați informații aici numai dacă v-ați mutat 2020 în Germania sau în străinătate în cursul anului.

Venituri străine
Venituri străine

Introduceți suma totală a veniturilor străine care nu sunt supuse impozitului pe venit din Germania. Dacă nu ați avut niciun venit în străinătate, introduceți „0” aici.


Pentru a solicita obligații fiscale nerestricționate și pentru a aplica scutiri de impozite personale și familiale, trebuie verificată suma venitului străin care a fost câștigat în timpul străinătății și care nu a fost supus impozitului pe venit din Germania.


Acest venit trebuie luat în considerare la stabilirea cotei de impozitare (așa-numita „ condiție de progresie ”). Aceasta înseamnă că venitul este utilizat pentru a determina rata dvs. de impozitare, care este apoi taxată pe venitul impozabil.



Veniturile într-o monedă străină trebuie convertite lunar folosind rata de referință în euro a Băncii Centrale Europene. Cu toate acestea, nu se vor face obiecții dacă plățile salariale primite într-o monedă străină se bazează pe o rată de conversie anuală - determinată din ratele lunare de referință TVA publicate, rotunjite în jos pentru a completa 50 de cenți - de convertit. ( Scrisoare BMF din 14 decembrie 2014 )


Aici veți găsi o prezentare generală a cursurilor de schimb anuale pentru cele mai importante valute străine.


A deținut Partener A o participație într-o societate de capital?
Deținea Partener B o participație la o societate de capital?

Indicați aici dacă ați deținut o participație într-o corporație sau cooperativă în sensul § 17 EStG în anul 2020.

Introduceți informații aici doar dacă v-ați mutat în Germania sau v-ați mutat în străinătate în timpul anului 2020.

A avut Partener A  un alt loc de reședință în străinătate în afară de locul de reședință actual 2020?
A avut Partener B pe lângă domiciliul actual 2020 un alt domiciliu în străinătate?

Dacă aveți unul sau mai multe alte locuri de reședință în străinătate, pe lângă adresa curentă deja specificată în 2020, le puteți introduce pe pagina următoare.

veniturile străine din capital incluse în acestea
conține venituri din capital care fac obiectul impozitului reținut la sursă

Introduceți veniturile străine din capital care fac obiectul impozitului la sursă sau care ar fi supus impozitului la sursă în Germania.

Pentru a solicita obligația fiscale nelimitată și pentru a aplica scutiri de impozite personale și familiale, trebuie verificată suma venitului străin care a fost câștigat în timpul străinătății și care nu a fost supus impozitului pe venit din Germania.

Veniturile într-o monedă străină trebuie convertite folosind rata lunară de referință în euro a Băncii Centrale Europene. Cu toate acestea, nu se vor face obiecții dacă plățile salariale primite într-o monedă străină se convertesc pe baza unei rate de conversie anuală - determinată din ratele lunare de referință TVA publicate, rotunjite în jos pentru a completa 50 de cenți. ( Scrisoare BMF din 14 decembrie 2014 )

Aici veți găsi o prezentare generală a cursurilor de schimb anuale pentru cele mai importante valute străine.

venituri extraordinare incluse în acestea
venituri extraordinare incluse în acestea

Indicați veniturile extraordinare în conformitate cu §§ 34 și 34 b EStG. Veniturile nu trebuie să fie supuse impozitului pe venit în Germania.

Veniturile extraordinare includ în special:

  • Compensații pentru activități pe mai mulți ani
  • Câștiguri din vânzare
  • Despăgubiri în sensul &sec; 24 nr. 1 EStG

La stabilirea cotei de impozitare trebuie să se țină seama de veniturile extraordinare (așa-numita "Reținere progresivă"). Acest lucru înseamnă că venitul este inclus cu o cincime în determinarea cotei de impozitare, dar nu și în determinarea venitului impozabil.

Conversia veniturilor în valută străină trebuie să se facă lunar cu rata de referință în euro a Băncii Centrale Europene. Cu toate acestea, nu se obiectează dacă plățile salariale primite într-o monedă străină sunt convertite pe baza unui curs de conversie anual - determinat pe baza ratelor de referință lunare publicate pentru impozitul pe cifra de afaceri, rotunjite la 50 de cenți întregi. (Scrisoarea MFB din 03.05.2018)

Aici puteți găsi o prezentare generală a Cursurilor de schimb anuale pentru principalele monede străine.

Reședința lui Partener A a fost cel puțin temporar într-o țară cu fiscalitate redusă?
A avut Partener B reședința cel puțin temporar într-o țară cu impozite reduse?

Indicați "da" aici dacă rezidența dvs. după ce ați părăsit Germania a fost cel puțin temporar localizată într-o zonă cu fiscalitate redusă (țară cu fiscalitate redusă).

Dacă răspundeți "da" la această întrebare, biroul fiscal va verifica dacă aveți o responsabilitate fiscală limitată extinsă. În acest caz, sunteți încă cu toate obligațiile fiscale limitate la impozitul pe venit (Wegzugsbesteuerung nach § 2 Außensteuergesetz) pentru 10 ani după plecarea din Germania, care nu sunt venituri străine în sensul § 34c Abs. 1 EStG.

Când există o fiscalitate redusă în străinătate?

Un teritoriu cu impozitare redusă, în conformitate cu § 2 alineatul 2 AStG, este o țară în care impozitul pe venit pentru un singur contribuabil cu un venit impozabil teoretic de 77.000 de euro este mai mic decât în Germania cu mai mult de o treime. În plus, o jurisdicție cu fiscalitate redusă poate exista dacă contribuabilului i se acordă impozitare preferențială de către țara respectivă.

Dacă există o țară cu fiscalitate redusă este clarificată în caz de dubiu de către Oficiul Central Federal al Impozitelor (a se vedea, de asemenea, Scrisoarea BMF din 14.05.2004: Principii de aplicare a Legii privind impozitarea în străinătate).

Furnizați informații aici doar dacă v-ați mutat din Germania iîntr-o țară străină în timpul anului 2020.

Este Partener A membru al serviciului public și lucrează în mod oficial în afara UE / SEE ?
Este Partener Bmembru al serviciului public și lucrează în mod oficial în afara UE / SEE ?

Dacă sunteți membru al serviciului public fără domiciliu sau reședință obișnuită în Germania , puteți solicita totuși facilități fiscale legate de familie dacă lucrați în mod oficial, în misiune în afara UE sau a SEE.

Se solicită pentru Partener A aplicarea  facilităților fiscale legate de familie?
Trebuie să se solicite aplicarea facilităților fiscale legate de familie pentru Partener B?
Se solicită pentru Partener A aplicarea  facilităților fiscale legate de familie?
Trebuie să se solicite aplicarea facilităților fiscale legate de familie pentru Partener B?

Selectați „da” dacă doriți să solicitați facilități fiscale legate de familie .

Dacă sunt îndeplinite cerințele necesare, puteți solicita scutiri de impozite legate de familie, adică aveți dreptul la indemnizațiile pentru copii și puteți solicita deducerea  cheltuielilor de pensie și a cheltuielile de nevoi extraordinare.

S-a încheiat obligația fiscală nelimitată 2020?
S-a încheiat obligația fiscală nelimitată 2020?
S-a încheiat obligația fiscală nelimitată 2020?
S-a încheiat obligația fiscală nelimitată 2020?

Dacă obligația fiscală nelimitată s-a încheiat în anul 2020 (de ex. mutându-vă din Germania), atunci selectați „da”.

Un contribuabil rezident poate fi tratat ca un contribuabil cu obligație nelimitată la cerere. Cu obligația fiscală, pot fi acordate scutiri fiscale personale și familiale.

De regulă, prin urmare, tratamentul ca contribuabil cu obligație fiscală nelimitată duce la o impozitare mai mică.

Sume deduse din  impozit în conformitate cu § 50a EStG
Taxă de solidaritate cu privire la sumele deduse fiscal conform § 50a EStG

Dem Steuerabzugsverfahren nach § 50a EStG unterliegen folgende beschränkt steuerpflichtige Einkünfte ausländischer Vergütungsgläubiger (§ 49 EStG):

  • Einkünfte, die durch im Inland ausgeübte künstlerische, sportliche, artistische, unterhaltende oder ähnliche Darbietungen (z. B. Antrittsgelder, Honorare, Preisgelder, Vergütungen für die Teilnahme an Talkshows) sowie deren inländische Verwertung erzielt werden.
  • Einkünfte aus der Überlassung von im Inland verwerteten Rechten, z. B. Lizenzen und Urheberrechte (Filmrechte, Musikrechte, Patentrechte etc.) aber auch von gewerblichen, technischen, wissenschaftlichen und ähnlichen Erfahrungen, Kenntnissen und Fertigkeiten ("Knowhow").
  • Einkünfte aus Aufsichtsratstätigkeiten bei inländischen Gesellschaften.

Die Schuldner der gezahlten Vergütungen sind dazu verpflichtet, Steuern einzubehalten, abzuführen und anzumelden. Das Bundeszentralamt für Steuern ist zuständig für die Durchführung des Steuerabzugsverfahrens.

Die Umrechnung von Einkünften in ausländischer Währung muss auf Monatsbasis mit dem Euro-Referenzkurs der Europäischen Zentralbank erfolgen. Die monatlichen Umrechnungskurse werden vom Bundesfinanzministerium ermittelt.

Es wird allerdings nicht beanstandet, wenn die in einer ausländischen Währung erhaltenen Lohnzahlungen auf Basis eines jährlichen Umrechnungskurses - ermittelt aus den monatlich veröffentlichten Umsatzsteuerreferenzkursen, abgerundet auf volle 50 Cent - umgerechnet werden. (BMF-Schreiben vom 14.12.2014)

S-a mutat Partener A în Germania sau în străinătate în cursul anului 2020?
S-a mutat Partener B în Germania sau în străinătate în cursul anului 2020?

Selectați „da” dacă v-ați mutat 2020 în Germania sau în străinătate în cursul anului . Dacă nu este cazul, selectați „nu”.

Dacă ați domiciliat parțial în Germania și parțial în străinătate în cursul anului fiscal, nu ați avut obligație fiscală nelimitată în Germania pentru tot anul. Sunteți supus impozitării nelimitate pentru perioada în care ați locuit în Germania.

Venitul străin pe care l-ați primit în afara acestei perioade și care nu a fost supus impozitului pe venit din Germania va primi o atenție deosebită la calcularea impozitului pe venit (așa-numita „evaluare progresivă”).

A locuit Partener A 2020 în străinătate tot anul ?
A locuit Partener B 2020 tot anul în străinătate ?

Selectați „da” dacă domiciliul sau reședința obișnuită a fost în străinătate pe tot parcursul anului 2020.

Dacă nu aveți domiciliul sau reședința obișnuită în Germania, veți fi tratat ca fiind supus nelimitat impozitului pe venit la cerere, dacă venitul dvs. este supus cel puțin 90% impozitului pe venit german sau venitul care nu este supus impozitului pe venit german în 2020 nu depășește 9.408 euro ; această sumă este redusă după cum urmează, în funcție de grupul de țări:

  • în țările din grupa de țări 2 cu un sfert la 7.056 euro
  • în țările din grupa de țări 3 la jumătate până la 4.704 euro
  • în țările din grupa de țări 4 cu trei sferturi la 2.352 euro.

Dacă ați avut domiciliul sau ați avut reședința obișnuită în străinătate în anul fiscal, ați primit venituri interne și doriți să beneficiați de reduceri fiscale personale și familiale, trebuie să adăugați următoarele informații pentru a fi tratat ca impozabil nelimitat în Germania.

Acest lucru este posibil, de asemenea, în cazul în care soțul dvs. a avut domiciliul sau a avut reședința obișnuită într-o țară UE / SEE în anul fiscal, dar sunteți supus impozitării nelimitate în Germania sau sunteți tratat la cerere ca fiind cu răspundere fiscală nelimitată.

Ar trebui Partener A  tratat ca fiind supus unei obligații fiscale nelimitate?
Trebuie Partener B tratat ca fiind supus unei obligații fiscale nelimitate?

Vă rugăm să selectați „da” dacă doriți să fiți tratat ca fiind cu răspundere fiscală nelimitată .

Dacă nu aveți domiciliul sau reședința obișnuită în Germania, veți fi tratat ca fiind supus nelimitat impozitului pe venit, la cerere, dacă venitul dvs. este supus cel puțin 90% impozitului pe venit german sau dacă venitul care nu este supus impozitului pe venit german nu depășește 9.408 euro în 2020; această sumă este redusă după cum urmează, în funcție de grupul de țări:

  • în țările din grupa de țări 2 cu un sfert la 7.056 euro
  • în țările din grupa de țări 3 la jumătate până la 4.704 euro
  • în țările din grupa de țări 4 cu trei sferturi la 2.352 euro.

Veniturile care nu fac obiectul impozitului pe venit din Germania trebuie să fie dovedite printr-un certificat de la autoritatea fiscală responsabilă din țara de origine. Dacă sunteți cetățean al unui stat membru al Uniunii Europene (UE) sau al statelor SEE Liechtenstein, Norvegia sau Islanda și sunteți rezident într-unul dintre aceste state, utilizați formularul „Certificat UE / SEE ”, altfel formularul „ Certificat în afara UE / SEE” ".

Este Partener A cetățean al unei țări UE / SEE?
Este Partener B cetățean al unei țări UE / SEE?

Dacă sunteți cetățean al unei țări UE / SEE , puteți solicita reduceri fiscale personale și familiale, inclusiv următoarele:

  • Deducerea cheltuielilor speciale pentru plățile de întreținere către soțul dvs. divorțat sau separat definitiv, dacă soțul este domiciliat sau rezident în mod obișnuit într-o țară UE / SEE sau în Elveția și impozitarea plăților de întreținere este dovedită printr-un certificat de la autoritatea fiscală străină.
  • Prestații de pensie bazate pe obligații speciale, plăți compensatorii în cadrul ajustării pensiei, precum și plăți compensatorii pentru a evita ajustarea pensiei dacă destinatarul prestației sau plății este domiciliat sau rezident în mod obișnuit într-o țară UE / SEE sau în Elveția și plățile sunt impozitate de destinatar și este dovedit de certificatul autorității fiscale străine.

În calitate de cetățean al unei țări UE / SEE, puteți solicita, de asemenea, beneficii pentru soți (în special divizarea venitului /Splitting) dacă soțul dvs., care nu este separat definitiv, este rezident într-o țară UE / SEE sau în Elveția. Condiția prealabilă este ca venitul comun al soților să fie supus la cel puțin 90% impozitului german pe venit sau venitul care nu este supus impozitului german pe venit în 2020 să nu depășească 18.816 euro. În funcție de țară, suma poate fi redusă cu un sfert (Estonia, Grecia, Letonia, Lituania, Malta, Portugalia, Slovacia, Slovenia, Republica Cehă, Cipru) sau cu două sferturi (Bulgaria, Croația, Polonia, România, Ungaria).

A câștigat Partener A venituri străine 2020 în străinătate?

Vă rugăm să selectați „da” dacă ați realizat venituri în străinătate în 2020.

Veniturile care nu fac obiectul impozitului pe venit din Germania trebuie să fie dovedite printr-un certificat de la autoritatea fiscală responsabilă din țara de origine. Dacă sunteți cetățean al unui stat membru al Uniunii Europene (UE) sau al statelor SEE Liechtenstein, Norvegia sau Islanda și sunteți rezident într-unul dintre aceste state, utilizați formularul „ Certificat UE / SEE ”, altfel formularul „ Certificat în afara UE / SEE” ".

Sume deduse din  impozit în conformitate cu § 50a EStG
Taxă de solidaritate cu privire la sumele deduse fiscal conform § 50a EStG
Sume deduse din  impozit în conformitate cu § 50a EStG
Taxă de solidaritate cu privire la sumele deduse fiscal conform § 50a EStG

Următoarele venituri sunt supuse deducerii fiscale conform § 50a EStG:

  • Venituri din spectacole artistice, sportive, de divertisment sau similare, exercitate în Germania,
  • Venituri din exploatarea internă a unor astfel de spectacole,
  • Venituri din licențe, precum și
  • Remunerația consiliului de supraveghere.

Deducerea fiscală este cuprinsă între 5 % și 15 % din venitul total, iar pentru remunerația consiliului de supraveghere, 30 %. Puteți înregistra aici taxele suportate.

Vă rugăm să atașați dovezile la declarația fiscală, dacă este cazul.