Selectați tipul de certificat aici.

În funcție de selecția dvs., diferite rânduri din Anexa KAP vor fi afișate pentru a vă introduce datele.

Selecţie:

• Certificat fiscal pentru conturi private / depozite
• Certificat fiscal pentru o asigurare de viață
• Dobânzi de la fisc pentru rambursările de impozite
• Alt certificat fiscal

Introduceți aici valoarea veniturilor din capital conform rândului 7 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceți profiturile din vânzarea de acțiuni în sensul § 20, Alin.2, teza 1, nr. 1 EStG conform rândului 8 al certificatului dvs. fiscal.

Introduceți profiturile din vânzarea acțiunilor existente cu stocuri protejate cf. rândului 10 din certificatul dvs. fiscal.

Modificările valorii unităților existente care sunt protejate începând cu 01/01/2018 (unități de investiții achiziționate înainte de 01/01/2009 și deținute în active private de atunci) sunt impozabile în măsura în care depășesc scutirea fiscală de 100.000 EUR. Fiscul ia în considerare scutirea fiscală.

Trebuie introduse numai profiturile din vânzare. Pierderile din vânzare nu trebuie compensate cu profiturile din vânzare.

Introduceți baza de determinare substitutivă în sensul § 43a Alin. 2 EStG cf. rândului 11 al certificatului dvs. fiscal.

Introduceți aici pierderile necompensate fără pierderile din vânzarea de acțiuni cf. rândului 12 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceți aici pierderile necompensate din vânzarea de acțiuni cf. rândului 13 din certificatul dvs. fiscal.

Vă rugăm să introduceți pierderile pe care le-ați suferit cf. rândului 15 din certificatul dvs. fiscal. Acestea includ

• Pierderi din nerecuperarea totală sau parțială a unei creanțe de capital,
• Pierderi din anularea activelor fără valoare,
• Pierderile din transferul de active fără valoare către o terță parte sau
• Pierderi din orice altă pierderi de activele în sensul § 20 Alin. 1 EStG.

Aceste pierderi pot fi compensate până la 10.000 EUR numai cu venituri din active de capital. Pierderile care nu au fost compensate pot fi reportate în anii următori și compensate cu venituri din active de capital la 10.000 de euro.

Eventual banca a certificat pierderile suportate ca urmare a nerecuperării totale sau parțiale a unei creanțe de capital, pe care le puteți compensa ca parte a evaluării.

Introduceți aici suma forfetară de economisire utilizată cf. rândului 16 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceți aici venituri străine din capital fără deducere fiscală cf. rândului 19 din certificatul dvs. fiscal.

Acesteaa includ, de ex., veniturile din capital din fonduri de investiții străine acumulate (chiar dacă acestea sunt păstrate într-un depozit bancar intern) și veniturile la instituțiile de credit străine (de ex. dividende și dobânzi de la un debitor străin). Vă rugăm să depuneți o listă relevantă de la banca dvs. pentru acest venit.

Aceste venituri nu sunt supuse impozitului final reținut la sursă și trebuie impozitate ulterior prin declarația de impozit pe venit.

Introduceți aici pierderile din vânzarea activelor de capital care nu au fost supuse impozitului la sursă. Această sumă trebuie inclusă în rândurile 18 și 19 din Anexa KAP.

Exemplu: Pierderi din vânzarea de obligațiuni deținute într-un cont de custodie străin.

Introduceți aici veniturile din asigurările de viață (LV) cf. rândului 30 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceți aici venituri extraordinare din capital pentru care se solicită impozitare redusă în conformitate cu § 34 (1) EStG.

Dacă primiți profituri extraordinare din capital, atunci acestea sunt considerate venituri extraordinare. Venitul extraordinar este favorizat cu partea impozabilă relevantă conform așa-numitei reguli de o cincime. Cu condiția ca plata suplimentară să se extindă pe cel puțin două perioade de evaluare și să acopere o perioadă mai mare de 12 luni (§  34 Alin. 2 nr. 4 EStG). 

Introduceți aici impozitul pe profiturile din capital cf. rândului 37 din certificatul dvs. fiscal.

Înregistrați aici taxa de solidaritate conform rândului 38 din certificatul de atestare fiscală.

Introduceți aici impozitul bisericesc cf. rândului 39 din certificatul dvs. fiscal.

Selectați Da, dacă doriți să introduceți sumele cf. rândurilor 40 până la 42 (impozite străine luate în calcul) pe certificatul dvs. fiscal.

Introduceți impozitele străine luate în calcul cf. rândului 40 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceți impozitele străine de luat în calcul cf. rândului 41 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceți impozitele străine fictive reținute la sursă cf. rândului 42 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceț iaici impozitele pe veniturile de capital din asigurările de viață cf. rândului 43 al certificatului dvs. fiscal.

Introduceți taxa de solidaritate pe asigurarea de viață cf. rândului 44 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceți aici impozitul bisericesc pe asigurarea de viață cf. rândului 45 din certificatul dvs. fiscal.

Selectați Da dacă doriți să introduceți sume pentru rândurile 27 ;până la 33 din Anexa KAP .

În anumite cazuri, veniturile din investiții sunt întotdeauna supuse cotei de impozitare individuale și, prin urmare, impozitului tarifar. Cota impozitului reținut la sursă de 25% nu se aplică în aceste cazuri.

Acestea includ:

• suma adăugată conform § 10 AStG (Rândul 27),
• Venituri din capital curente din alte creanțe de capital de orice fel, din parteneriate silențioase și din împrumuturi de participare, precum și vânzarea acestor investiții (Rândurile 28 și 29),
• Venituri din capital din polițe de asigurări de viață încheiate după 31 decembrie 2004 (Rândul 30),
• Venituri din capital dintr-o participare antreprenorială într-o societate de capital, dacă se solicită (Rândurile 32 și 33).

Introduceți aici suma adăugată conform § 10 AStG.

Veniturile din capital nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.

Introduceți aici veniturile din capital care sunt impozitate după tarif. Acestea includ venituri din alte tipuri de creanțe de capital, din parteneriate silențioase și credite participative.

De exemplu, dacă ați acordat un împrumut unei persoane apropiate , venitul generat din acesta minus cheltuielile aferente afacerii trebuie declarate aici ca venituri, cu condiția ca cheltuielile debitorului corespunzătoare veniturilor din capital să fie cheltuieli de afaceri sau cheltuieli legate de activitate.

O persoană înrudită trebuie presupusă dacă există o relație de dependență între cele două persoane și persoana controlată nu are libertatea de alegere.

Împrumuturile acordate corporațiilor sau cooperativelor în care aveți o participație de cel puțin 10%, precum și pentru așa-numita finanțare back-to-back, trebuie , de asemenea , să fie introduse aici.

Vă rugăm să introduceți deducerile fiscale aplicabile acestor venituri din investiții în rândurile 51-53. Pentru acest venit nu se acordă un economizor forfetar.

Veniturile din investiții nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.

Introduceți aici profiturile din vânzarea sau răscumpărarea investițiilor.

Veniturile din investiții nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.

Introduceți aici dobânda pe care ați primit-o de la biroul fiscal pentru rambursările de impozite și care nu sunt determinate din afaceri.

Dobânzile pe care fiscul le plătește contribuabilului pe baza rambursărilor impozitului pe venit (așa-numitele dobânzi de rambursare ) sunt supuse impozitului pe venit (BFH VIII R 36/10).

Selectați Da, dacă doriți să introduceți sume pentru rândurile 16 până la 18 din Anexa KAP.

Introduceți aici profiturile din vânzarea de acțiuni care nu au fost supuse impozitului la sursă. Această sumă trebuie inclusă în rândurile 18 și 19 din Anexa KAP.

Exemplu: profituri din vânzarea de acțiuni deținute într-un cont de custodie străin.

Înscrieți aici pierderile din vânzarea de acțiuni care nu au fost supuse impozitului la sursă. Această sumă trebuie inclusă în rândurile 18 și 19 din Anexa KAP.

Exemplu: Pierderi din vânzarea de acțiuni deținute într-un cont de custodie străin .

Indicați venitul negativ dintr-un model de amânare a impozitelor în sensul secțiunii 15b EStG.

Pierderea nu poate fi compensată cu alte venituri, dar va fi reportată în anul următor.

Pentru sfaturi cu privire la problemele fiscale, vă rugăm să contactați un consilier fiscal sau un avocat din zona dvs.

Introduceți aici veniturile interne de capital care nu au fost supuse impozitului la sursă.

Acest lucru se aplică, de exemplu, împrumuturilor personale pe care le-ați acordat unei terțe părți. Acestea trebuie impozitate ulterior prin intermediul declarației de impozit pe venit.

Dacă ați acordat un împrumut personal unei persoane apropiate, veniturile generate de acesta minus cheltuielile aferente nu vor fi declarate aici ca venituri. O persoană apropiată este considerată dacă există o relație de dependență între cele două persoane și persoana controlată nu are libertatea de decizie.

În anumite cazuri, puteți verifica reținerea fiscală de la financiar, dacă

• suma forfetară de economisire nu a fost complet epuizată la reținerea impozitului,
• o bază de determinare substitutivă, care a depășit venitul real din capital, a fost utilizată pentru deducerea impozitului, deoarece banca nu era la curent cu costurile de achiziție ,
• în cazul reținerii impozitului pierderile nu au fost luate în considerare de instituția bancară sau nu în totală măsură și / sau
• veniturile sunt impozitate doar într-o măsură limitată în Germania, în conformitate cu un acord de dublă impunere.

În aceste cazuri, introduceți sumele corectate în câmpurile următoare și explicați-le într-o listă separată.

Jumătate din veniturile din capital din contractele de asigurare încheiate după 31.12.2004 (asigurare de viață cu componentă de economii și asigurare de pensie cu opțiune de capital, cu excepția cazului în care se alege plata pensiei), ale căror beneficii au fost plătite după vârsta de 60 de ani și doisprezece ani de la încheierea contractului, sunt scutite de taxe. Dacă contractul este semnat începând cu 2012, vârsta de 62 de ani este decisivă.

Puteți găsi veniturile din capital dintr-un contract de asigurare intern pe certificatul fiscal pe care l-ați primit de la furnizorul dvs. de asigurări.

În cazul unui contract străin de asigurare, determinați veniturile din capital din diferența dintre beneficiul asigurării și suma contribuțiilor plătite.

Reducerea pentru jumătate din scutirea de impozit se face de către biroul fiscal.

Introduceți aici remunerații și venituri în conformitate cu § 32d Alin. 2 numărul 4 EStG. Acestea includ printre altele distribuirea de profit ascuns către o persoană apropiată.

Dacă este necesar, vă rugăm să contactați un consilier fiscal sau un avocat din zona dvs. pentru sfaturi cu privire la problemele fiscale.