Что такое пенсионные выплаты?
Пенсионные выплаты играют особую роль в подоходном налоге. Многие люди получают в отставке выплаты, которые не относятся к государственной системе пенсионного страхования, например, пенсию или корпоративную пенсию. Но что именно представляют собой пенсионные выплаты, как они облагаются налогом и что такое налоговое послабление на пенсионные выплаты? В этой статье мы объясним Вам основные моменты понятно и кратко.
Что такое пенсионные выплаты?
Пенсионные выплаты — это регулярные платежи, которые Вы получаете после окончания активной трудовой деятельности, то есть своего рода "замена" заработной платы. Они обычно выплачиваются бывшим работодателем или пенсионным фондом и считаются доходом от работы по найму.
Типичные примеры пенсионных выплат:
- Пенсии государственных служащих
- Корпоративные пенсии
- Переходные выплаты при досрочном выходе на пенсию
- Пенсии для вдов или вдовцов от бывшего работодателя
Важно: Пенсионные выплаты не следует путать с государственной пенсией. Государственная пенсия относится к "прочим доходам" и указывается в доходах от пенсий. Пенсионные выплаты, напротив, относятся к доходам как работника.
Как облагаются налогом пенсионные выплаты?
Пенсионные выплаты подлежат подоходному налогу. Однако не вся сумма облагается налогом — существуют налоговые льготы в виде необлагаемых сумм.
Налоговое послабление на пенсионные выплаты
Государство предоставляет определенную долю пенсионных выплат без налогообложения — это налоговое послабление на пенсионные выплаты. Его размер зависит от того, в каком году Вы впервые получили пенсионные выплаты.
Для всех, кто впервые получает пенсионные выплаты в 2025 году, действуют следующие условия:
- 13,6 процента от годовых пенсионных выплат не облагаются налогом,
- но не более 1.020 евро.
Доплата к налоговому послаблению на пенсионные выплаты
В дополнение к процентной необлагаемой сумме предоставляется фиксированная доплата. Для первого получения в 2025 году она составляет 306 евро в год.
Необлагаемая сумма остается фиксированной, пока выплаты продолжаются. Однако она предоставляется только один раз — для первой полученной пенсионной выплаты.
Несколько пенсионных выплат — что нужно учитывать?
Если Вы получаете несколько пенсионных выплат, например, пенсию и дополнительную корпоративную пенсию, Вы должны полностью указать все выплаты в налоговой декларации. Важно:
- Налоговое послабление на пенсионные выплаты и дополнительная сумма предоставляются только один раз — для первой полученной пенсионной выплаты.
- Другие пенсионные выплаты полностью облагаются налогом, если только это не выплаты с собственным правом, например, из другого трудового договора.
Совет: Проверьте в своей электронной справке о заработной плате, сколько пенсионных выплат там указано. Работодатели или пенсионные фонды сообщают суммы с помощью специального кода для налоговой инспекции.
Особенности при выплатах для оставшихся в живых
Также оставшиеся в живых, такие как вдовы или вдовцы, могут получать пенсионные выплаты, например, в виде пенсии для оставшихся в живых от бывшего работодателя умершего.
Для этих пенсионных выплат действуют в основном те же налоговые правила, включая налоговое послабление на пенсионные выплаты и доплату. Однако необлагаемая сумма может быть пропорционально сокращена, например, если первоначальный получатель уже исчерпал эту необлагаемую сумму.
Важно: Если Вы получаете государственную пенсию для оставшихся в живых (например, от Немецкого пенсионного страхования), это не является пенсионной выплатой. В этом случае Вы должны указать пенсию в Приложении R.
Пример: Как работает налогообложение
Госпожа Майер выходит на пенсию в январе 2025 года и получает пенсию государственного служащего в размере 30.000 евро в год. Поскольку она впервые получает пенсионные выплаты в 2025 году, действуют следующие необлагаемые суммы:
- Налоговое послабление на пенсионные выплаты: 13,6 процента от 30.000 евро = 4.080 евро
- Дополнительная сумма: 306 евро
- Общая необлагаемая сумма: 4.080 евро + 306 евро = 4.386 евро
Налогооблагаемая часть выплат составляет: 30.000 евро – 4.386 евро = 25.614 евро
Эту сумму госпожа Майер должна указать в налоговой декларации (Приложение N). Налоговая инспекция автоматически учитывает необлагаемую сумму, если справка о заработной плате заполнена правильно.
Вывод
Пенсионные выплаты облагаются налогом с льготами — но только частично. Благодаря налоговому послаблению на пенсионные выплаты и дополнительной сумме часть выплат освобождается от налогообложения, остальная часть облагается налогом в обычном порядке. Те, кто получает несколько пенсионных выплат или пенсию для оставшихся в живых, должны внимательно следить за тем, сколько именно подлежит налогообложению. Полное и правильное указание в налоговой декларации поможет избежать дополнительных вопросов и воспользоваться возможными необлагаемыми суммами.
Что такое пенсионные выплаты?
Облагаются ли мои пенсионные выплаты налогом?
Да, Ваши пенсионные выплаты, как правило, облагаются налогом. В соответствии с Законом о подоходном налоге они относятся к доходам от работы по найму и подлежат процедуре вычета подоходного налога. Это означает, что налог на заработную плату автоматически удерживается при выплате.
Что относится к пенсионным выплатам?
К пенсионным выплатам относятся, в частности:
- Пенсия (например, пенсия государственного служащего)
- Пособие для вдов или вдовцов
- Пособие для сирот
- Алименты
- Аналогичные выплаты
Как работает налогообложение?
Налогообложение пенсионных выплат осуществляется как при обычных трудовых отношениях. С 2013 года выплачивающая организация (например, пенсионный отдел) запрашивает Ваши электронные характеристики вычета из заработной платы (ELStAM) в налоговой службе – на основе Вашего налогового идентификационного номера и даты рождения.
Однако есть одно важное отличие: для пенсионных выплат предоставляется пенсионный налоговый вычет. Он уменьшает налогооблагаемый доход.
Что такое пенсионный налоговый вычет?
Пенсионный налоговый вычет – это ежегодно устанавливаемая необлагаемая часть Ваших пенсионных выплат. Дополнительно предоставляется фиксированная надбавка к пенсионному налоговому вычету. Размер этих вычетов зависит от того, в каком году Вы впервые получили пенсионные выплаты.
С вступлением в силу Закона о пенсионных доходах (AltEinkG) 01.01.2005 года постепенно вводится так называемое отложенное налогообложение. Это означает, что вместо взносов на пенсионное обеспечение теперь все больше облагаются налогом последующие выплаты – то есть пенсионные выплаты и пенсии.
Переходный период длится до 2040 года. После этого пенсии государственных служащих и пенсии будут полностью одинаково облагаться налогом – пенсионный налоговый вычет полностью отменяется.
Как изменяются налоговые вычеты?
Пенсионный налоговый вычет и надбавка снижаются каждый год для новых получателей пенсий. Те, кто выходит на пенсию позже, получают меньший вычет. С 2040 года пенсионный налоговый вычет больше не предоставляется.
Решающее значение имеет год первого получения пенсионных выплат. Из этого вытекают:
- применяемый процент,
- максимальная сумма пенсионного налогового вычета, а также
- надбавка к пенсионному налоговому вычету.
Эти значения регулируются в таблице к § 19 абз. 2 Закона о подоходном налоге (EStG).
Действует ли вычет постоянно?
Да. Один раз рассчитанный пенсионный налоговый вычет и надбавка действуют пожизненно – независимо от того, изменяется ли размер Ваших пенсионных выплат в результате регулярных корректировок.
Когда вычет пересчитывается?
Только если Ваши пенсионные выплаты изменяются в результате зачета, приостановки, сокращения или увеличения (например, в соответствии с законодательными положениями), вычет должен быть пересчитан.
В календарном году, в котором изменяется пенсионная выплата, действуют максимальные вычеты, возможные в соответствии с § 19 EStG.
Какова сумма паушального вычета на расходы, связанные с работой?
Для пенсионных выплат действует – как и для пенсий – паушальный вычет на расходы, связанные с работой, в размере 102 евро в год, который автоматически учитывается. Только если Вы можете доказать более высокие профессиональные расходы, имеет смысл предоставить индивидуальные доказательства.
Облагаются ли мои пенсионные выплаты налогом?
