Как я могу получить налоговые льготы на алименты нуждающемуся лицу?

Алименты нуждающимся родственникам могут быть заявлены в налоговой декларации как чрезвычайные расходы без учета приемлемой нагрузки. При этом налоговая инспекция признает эти выплаты только в том случае, если они соотносятся с Вашим чистым доходом. После вычета алиментов Ваш доход должен быть достаточным для обеспечения собственного проживания, а также проживания Вашего супруга и детей. Эта граница называется граница жертвования.

Отсутствие границы жертвования при алиментах бывшему партнеру

Граница жертвования не применяется к алиментам Вашему бывшему партнеру, постоянно проживающему отдельно партнеру или нуждающемуся партнеру, с которым Вы проживаете в одном домохозяйстве.

Расчет границы жертвования

Граница жертвования рассчитывается на основе Вашего чистого дохода, который включает заработную плату, пособие на ребенка и пособие по безработице за вычетом налогов, социальных взносов и расходов, связанных с профессиональной деятельностью. На каждые полные 500 евро чистого дохода граница жертвования составляет 1 процент. Для супружеских пар учитывается общий доход. Однако максимально признается 50 процентов чистого дохода. Процентная ставка уменьшается на 5 процентов на каждого ребенка, на которого Вы получаете пособие, а также на 5 процентов для супруга, но не более чем на 25 процентов.

Пример расчета границы жертвования

Вы женаты, у Вас двое детей, и Вы поддерживаете своих родителей суммой 9.000 евро в год. Ваш чистый доход составляет 24.000 евро в год.

• Чистый доход: 24.000 евро
• 1 процент на каждые 500 евро = 48 процентов
• Скидка для супруга: -5 процентов
• Скидка на двух детей: -10 процентов
• Оставшаяся граница жертвования: 33 процента

Таким образом, Ваша граница жертвования составляет 33 процента от 24.000 евро, то есть 7.920 евро. Из 9.000 евро алиментов признаются 7.920 евро.

Максимальная сумма алиментов

В 2025 году максимальная сумма алиментов составляет 12.096 евро. Эта сумма может быть увеличена, если Вы дополнительно оплачиваете взносы на медицинское и долгосрочное страхование для получателя алиментов.

Как я могу получить налоговые льготы на алименты нуждающемуся лицу?

Кто считается имеющим право на получение материальной помощи в налоговом отношении, а кто нет?

Многие налогоплательщики оказывают финансовую поддержку родственникам – например, родителям, бабушкам и дедушкам или взрослым детям. Что часто удивляет: не каждые семейные отношения автоматически позволяют учесть материальные выплаты в налоговом порядке.

Основные положения – кратко

Материальные выплаты могут быть учтены в налоговой декларации только в том случае, если существует обязательство по выплате алиментов (законное или в исключительных случаях моральное), поддерживаемое лицо нуждается в помощи и – в случае с детьми – больше нет права на получение пособия на ребенка или налогового вычета на ребенка. Правовая основа – § 33a Закона о подоходном налоге (EStG).

Обзор: право на получение алиментов в зависимости от степени родства

Следующая таблица показывает – в соответствии с экраном выбора – какие лица считаются имеющими право на получение алиментов в налоговом порядке, а в каких случаях родства вычет исключен.

Частые недоразумения

• „Я плачу регулярно – это должно быть вычтено?“
  Нет. Важна не сама выплата, а наличие налогового обязательства по выплате алиментов.
• „Моя сестра без средств к существованию – могу ли я вычесть ее?“
  Нет. Братья и сестры не считаются имеющими право на получение алиментов в налоговом порядке.
• „Мой взрослый ребенок еще учится.“
  Пока учитывается пособие на ребенка или налоговый вычет на ребенка, дополнительный вычет на алименты, как правило, исключен.

Вывод

Налоговые льготы предоставляются в основном на алиментные выплаты родителям, бабушкам и дедушкам, прабабушкам и прадедушкам, детям без права на получение пособия на ребенка, а также разведенным или раздельно проживающим супругам или партнерам. В случае пасынков и родственников супруга часто все зависит от конкретного случая. Алиментные выплаты братьям и сестрам, партнерам или дальним родственникам не подлежат налоговому вычету.

Кто считается имеющим право на получение материальной помощи в налоговом отношении, а кто нет?

Когда необходимо указывать всех лиц?

Налоговый орган предполагает, что все алименты равномерно распределяются между всеми проживающими в домохозяйстве лицами.

Выплаченные Вами алименты распределяются в равных долях между всеми проживающими в домохозяйстве поддерживаемыми лицами, даже если они не имеют права на получение алиментов.