Если это квартира для отдыха, выберите "да", так как в этом случае необходимо ввести дополнительную информацию.

Речь идет о краткосрочном предоставлении жилья гостям за определенную плату, обычно в целях отдыха.

Если аренда Вашей недвижимости включает также краткосрочную аренду через такие платформы, как Airbnb, выберите "да".

Возможные платформы для краткосрочной аренды:

• Airbnb
• Booking.com
• HomeAway
• Expedia
• FeWo-direct
• TripAdvisor
• Wimdu
• Holidu

Здесь автоматически отображается результат по площадям, сдаваемым в аренду в качестве квартир для отдыха. Фактические данные можно ввести на этой странице.

Здесь автоматически отображаются результаты краткосрочной аренды помещений (например, через Airbnb). Фактические данные можно ввести на этой странице.

Сумма жилой и используемой площади, указанная на этой странице.

Укажите здесь площадь, приходящуюся на занимаемую владельцем полезную площадь.

Укажите здесь, сдавалась ли недвижимость полностью или частично родственникам.

Сдача в аренду родственникам подлежит особому контролю со стороны налоговой инспекции. Если доход от аренды составляет не менее 66% от стандартной местной арендной платы (включая сборы), то такая сдача в аренду считается полностью возмещенной, а расходы, связанные с получением дохода, обычно признаются налоговой инспекцией в полном объеме.

Если же фактическая арендная плата составляет менее 66% от стандартной местной арендной платы, то речь идет о предоставлении скидки или частичной скидки. В этом случае расходы, связанные с получением дохода, признаются налоговой инспекцией только на пропорциональной основе, т.е. в соотношении между фактической арендной платой и стандартной местной арендной платой.

С 1 января 2021 года произошли важные изменения:

• Если согласованная арендная плата составляет не менее 66% от местной рыночной арендной платы, расходы полностью вычитаются как расходы, связанные с доходом.
• Если согласованная арендная плата составляет от 50% до 66% от рыночной арендной платы, необходимо рассмотреть намерение получать доход и предоставить прогноз доходов:
• Если прогноз дохода положительный, то расходы, связанные с доходом, полностью вычитаются
• Если прогноз дохода отрицательный, расходы, связанные с доходом, должны быть разделены и подлежат вычету только на пропорциональной основе.
• Если согласованная арендная плата составляет менее 50% от местной рыночной арендной платы, передача в пользование должна быть разделена на платную и бесплатную части. Расходы подлежат вычету как расходы, связанные с доходом, только в соответствии с оплаченной частью.

  Важно: Если арендная плата составляет как минимум 50%, но менее 66% от обычной местной арендной платы, необходимо провести прогноз общего профицита:

  Если этот анализ прогноза общего профицита положительный, то при субсидируемой передаче жилой площади предполагается намерение получать доход и возможен полный вычет расходов, связанных с доходами.

  Если же прогноз общего профицита дает отрицательный результат, то намерение получить доход предполагается только в отношении части, сдаваемой в аренду за плату. Расходы, связанные с доходом, могут быть вычтены на пропорциональной основе для части, сданной за плату.

  Прогноз общего профицита от сдачи в аренду и эксплуатацию проводится в соответствии с давним и устоявшимся прецедентным правом Федерального налогового суда (BFH). По-прежнему актуален специальный бюллетень Федерального министерства финансов (BMF) от 08.10.2004 (BStBl 2004 I p. 933).

Укажите здесь жилую площадь, отведенную под жилую площадь, которая сдается в аренду на постоянной основе и за определенную плату.

Если жилая площадь

• занята владельцем,
• сдается третьим лицам бесплатно,
• сдается родственникам или
• используется в качестве дома для отдыха,

укажите здесь "0,00".

Укажите площадь, предназначенную для коммерчески используемых площадей.

Сюда относятся площади для

• коммерческих помещений,
• офисов,
• помещения для ведения бизнеса,
• производственных помещений,
• врачебных кабинетов

Укажите, использовался ли объект недвижимости в качестве дома для отдыха.

Введите здесь жилую площадь, которая используется в доме для отдыха.

Укажите, сдавали ли Вы недвижимость в аренду (полностью или частично) родственникам бесплатно.

Сдача квартир в аренду родственникам особенно тщательно проверяется налоговой инспекцией.

До настоящего времени действовало: Если доход от сдачи в аренду составляет не менее 66% от местной арендной платы (включая отчисления), то такая сдача в аренду считается полностью оплачиваемой и связанные с ней расходы, как правило, полностью признаются налоговой инспекцией.

Если, с другой стороны, фактическая арендная плата составляет менее 66% от местной арендной платы, то такая оплата аренды считается заниженной и частично оплачиваемой. В этом случае расходы, связанные с получением дохода, признаются налоговой инспекцией пропорционально сумме фактической арендной платы и стандартной местной арендной платы.

1 января 2021 года вступит в силу более важное изменение:

• Если согласованная арендная плата составляет как минимум 66% от местной рыночной арендной платы, расходы полностью вычитаются как расходы, связанные с доходом.
• Если согласованная арендная плата составляет от 50 % до 66 % от рыночной арендной платы, необходимо изучить намерение получать доход, для чего требуется прогноз доходов:
• Если прогноз доходов положительный, то расходы, связанные с доходами, полностью вычитаются.
• Если прогноз доходов отрицательный, то расходы, связанные с доходами, подлежат разделению и вычету только на пропорциональной основе.
• Если согласованная арендная плата составляет менее 50% от местной рыночной арендной платы, передача в пользование должна быть разделена на платную и бесплатную части. Расходы вычитаются как расходы, связанные с доходом, только пропорционально части, за которую получен доход.

Важно: Если арендная плата составляет как минимум 50 процентов, но менее 66 процентов от местной арендной платы, необходимо провести проверку прогноза общего излишка:

Если при такой проверке прогноз общего излишка положительный, то предполагается намерение получать доход от сдачи жилой площади в аренду по низкой цене и возможен полный вычет расходов, связанных с получением дохода.

Если же проверка прогноза общего излишка приводит к отрицательному результату, то намерение получить доход предполагается только в отношении части, сданной в аренду. Расходы, связанные с получением дохода, могут быть вычтены пропорционально части, сдаваемой в аренду.

Проверка прогноза общего излишка доходов от аренды и эксплуатации проводится в соответствии с давней и закрепленной судебной практикой Федерального налогового суда (BFH). Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 08.10.2004 (BStBl 2004 I стр. 933) по-прежнему актуально.

Укажите, является ли недвижимость частично занята владельцем.

Укажите здесь жилую площадь, которая приходится на жилое помещение, занимаемое владельцем.

Укажите, сдавалась ли квартира в аренду на короткий срок, например, через интернет-платформы такие как Airbnb, Wimdu или 9flats.com.

Важно: Даже если Вы сдаете комнаты в аренду третьим лицам, Вы будете регулярно получать доход от сдачи в аренду в соответствии со ст. 21 Закона о подоходном налоге (EStG) (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 04.03.2008, Az. IX R 11/07).