Был ли увеличен налоговый вычет на обучение в 2023 году?

Родители, получающие пособие на ребенка или налоговые льготы на детей в школьном или профессиональном обучении, имеют право на получение налоговой льготы на обучение в размере 924 евро на "особые нужды", если ребенку исполнилось 18 лет и он проживает вне родительского дома (§ 33a Abs. 2 EStG).

С 2023 года налоговая льгота на обучение увеличивается с 924 евро до 1.200 евро (§ 33a Abs. 2 EStG, изменено "Законом о годовом налоге 2022" от 16.12.2022).

Налоговая льгота на обучение уменьшается ежемесячно на одну двенадцатую, если условия не выполняются в течение полного календарного месяца. Кроме того, налоговая льгота на обучение сокращается, если ребенок проживает в иностранном государстве с более низким уровнем жизни, в соответствии с классификацией стран на одну, две или три четверти.

(2023): Был ли увеличен налоговый вычет на обучение в 2023 году?

Когда будет признано профессиональное обучение или школьное образование моего совершеннолетнего ребенка?

Для совершеннолетних детей младше 25 лет Вы продолжаете получать пособие на ребенка и налоговые льготы на детей, если Ваш ребенок проходит профессиональное или школьное обучение. Для каждого месяца отдельно проверяется, проходит ли Ваш ребенок профессиональное обучение.

Профессиональное обучение может проходить как в Германии, так и за границей. Это не обязательно должно быть мероприятие, обязательное для определенной профессии. Речь идет скорее о приобретении знаний и навыков, которые являются основой для выбранной профессии.

К обучению относится посещение общеобразовательной школы, специализированного вуза или университета. Пособие на ребенка также выплачивается во время практического обучения, например, учебы или дистанционного обучения. Также докторантура после учебы, референдатура, посещение мастерской школы, языковая стажировка за границей или стажировка считаются профессиональным обучением. Также пребывание за границей в качестве Au-pair считается профессиональным обучением, если соответствующее обучение языку составляет не менее десяти часов в неделю. Программы «Work and Travel» обычно не учитываются.

Практическое обучение или учеба в вузе заканчиваются, когда результаты экзаменов сообщаются в письменной форме. В этом месяце Вы в последний раз имеете право на пособие на ребенка. Если Ваш ребенок прерывает обучение или после экзаменов, но до объявления результатов, начинает работать на полную ставку, право на пособие сразу же прекращается.

(2023): Когда будет признано профессиональное обучение или школьное образование моего совершеннолетнего ребенка?

Сохраняется ли мое право на получение пособия на ребенка, если мой ребенок не найдет место для обучения?

Если ребенок не приступает к обучению, последствия для права на получение пособия на ребенка следующие:

• Усилия по получению образования: Ребенок учитывается в налоговых целях только в том случае, если он серьезно стремится получить место обучения и может подтвердить эти усилия соответствующими документами.
• Не принят предложенный учебный курс: Если ребенку предложено место обучения, но он не принимает его по личным причинам, ребенок, как правило, больше не считается "желающим обучаться". В таких случаях право на пособие на ребенка прекращается по истечении срока принятия места обучения.
• Отсрочка начала обучения: Отсрочка начала обучения по школьным, учебным или производственным причинам не влияет на признание желания обучаться. Также временная болезнь ребенка может оправдать отсрочку.
• Прерывание обучения по болезни: Если ребенок не может начать обучение из-за болезни и окончание болезни не предвидится, как правило, права на пособие на ребенка нет.
• Регистрация в качестве ищущего работу или место обучения: Дети должны незамедлительно зарегистрироваться как ищущие работу или место обучения в случае длительного ожидания места обучения или перерывов в обучении, желательно вскоре после окончания или перерыва в обучении. Ребенок, ищущий работу, учитывается до достижения 21 года, ребенок, ищущий место обучения, - до 25 лет.
• Учет во время болезни: Если ребенок заболевает во время обучения, право на пособие на ребенка обычно сохраняется, если трудовые отношения на время обучения продолжаются во время болезни.
• Длительная болезнь и обучение: Если болезнь длится более шести месяцев, в каждом конкретном случае решается, можно ли ожидать продолжения обучения. Если нет, пособие на ребенка больше не выплачивается.
• Прекращение обучения из-за болезни: Если трудовые отношения на время обучения не только прерываются, но и прекращаются из-за болезни ребенка, и болезнь не является временной, право на пособие на ребенка прекращается. В таких случаях может быть рассмотрена возможность учета ребенка как "ищущего место обучения" или "ребенка с инвалидностью" в зависимости от обстоятельств.
• Болезнь, которая, как ожидается, продлится более шести месяцев: В таких случаях может быть рассмотрена возможность учета ребенка как "ребенка с инвалидностью". При определенных условиях пособие на ребенка может выплачиваться и после достижения 25-летнего возраста.

Справки и подтверждения: Во многих случаях требуются медицинские справки или другие подтверждения для сохранения права на пособие на ребенка.

В целом последствия для права на получение пособия на ребенка зависят от различных факторов, включая причины непоступления на обучение и продолжительность болезни. В таких случаях рекомендуется как можно раньше связаться с семейной кассой и предоставить необходимые подтверждения для сохранения права на пособие на ребенка.

(2023): Сохраняется ли мое право на получение пособия на ребенка, если мой ребенок не найдет место для обучения?

Как влияют перерывы в обучении на мое право на получение пособия на ребенка?

Между двумя этапами обучения может пройти до четырех полных календарных месяцев. В течение этого времени сохраняется право на получение пособия на ребенка, если ребенку еще нет 25 лет. Если в этот период обучение не началось, Вы должны доказать, что ребенок пытался найти место обучения, например, с помощью соответствующих заявлений или отказов, а также, при необходимости, регистрации в центре занятости. В этом случае пособие на ребенка и налоговые льготы могут быть предоставлены на более длительный срок.

Однако если переходный период длится более четырех месяцев, например, если Ваш ребенок после окончания школы путешествует полгода, Вы теряете свои права с самого начала. Перерыв в обучении не должен превышать четырех полных календарных месяцев, то есть он должен быть завершен не позднее месяца, следующего за четвертым месяцем.

Типичные перерывы в обучении включают переходный период между окончанием школы и началом учебы в университете или время до или после добровольной службы или добровольной военной службы.

Пример: Ваша дочь заканчивает школу 15 мая. Она должна начать обучение или учебу не позднее октября, чтобы Вы, как родители, могли продолжать получать пособие на ребенка или налоговые льготы в переходный период.

В настоящее время Федеральный финансовый суд постановил, что нет права на пособие на ребенка, если ребенок не может начать обучение из-за болезни и окончание болезни не предвидится (решение BFH от 12.11.2020, III R 49/18).

В настоящее время Федеральный финансовый суд также постановил, что прерывание добровольной службы по болезни приводит к потере права на пособие на ребенка (решение BFH от 9.9.2020, III R 15/20).

(2023): Как влияют перерывы в обучении на мое право на получение пособия на ребенка?

Какова сумма налогового послабления на обучение?

При выполнении различных условий Вы можете – без необходимости подтверждать расходы на обучение – заявить в "Бланк Ребенок" налоговую льготу на обучение в размере 1.200 евро в год (до 2022 года: 924 евро). За каждый полный календарный месяц, в котором условия для получения налоговой льготы не выполнены, она уменьшается на одну двенадцатую. Если, например, Ваш ребенок завершил обучение в мае и затем начал работать, налоговая служба учтет налоговую льготу на обучение в размере 500 евро (1.200 евро x 5/12).

Временное прерывание обучения, например, в переходный период между двумя этапами обучения, не влияет на получение налоговой льготы. Это относится, например, к каникулам или переходным периодам между школой и обучением или учебой.

В принципе, налоговая льгота на обучение предоставляется и в том случае, если Ваш ребенок живет за границей. Однако она может быть скорректирована в соответствии с местными расходами на проживание и сокращена на одну, две или три четверти в зависимости от условий жизни. Если, например, Ваш ребенок посещает интернат в Швейцарии, Вы можете получить полную сумму в размере 1.200 евро. Если же он проходит семестр за границей в Мексике, предоставляется только половина налоговой льготы.

(2023): Какова сумма налогового послабления на обучение?

Когда я получу налоговое послабление на обучение?

Для обучения Вашего совершеннолетнего ребенка Вы можете вычесть из общей суммы Ваших доходов налоговую льготу в размере 1.200 евро в год (до 2022 года: 924 евро). Для этого должны быть выполнены следующие условия:

• Вашему ребенку исполнилось 18 лет
• Ваш ребенок получает школьное или профессиональное образование
• Вы имеете право на получение детского пособия или детского налогового вычета на ребенка
• Ваш ребенок проживает вне Вашего домохозяйства.

Налоговая льгота на обучение предоставляется не за весь год, а ежемесячно. Это означает, что за каждый месяц, в котором вышеуказанные условия не выполнены, налоговая льгота на обучение уменьшается на одну двенадцатую. Доходы ребенка не имеют значения для предоставления налоговой льготы на обучение с 2012 года.

(2023): Когда я получу налоговое послабление на обучение?

Когда Ваш ребенок находится на воспитании вне Вашего домохозяйства?

Вы можете потребовать налоговую льготу на обучение, только если Ваш ребенок в течение определенного времени не проживает в Вашем домохозяйстве. Продолжительность не уточняется, но, например, шестинедельная стажировка слишком коротка.

Решающим фактором является пространственная самостоятельность ребенка. Она имеет место, если ребенок живет в собственной съемной квартире или в коммунальной квартире. Ваш ребенок также является пространственно самостоятельным, если он/она

• живет в интернате или общежитии
• живет у родственников
• проживает в Вашей собственной квартире, которую Вы сами не используете
• проживает в квартире с отдельным входом в Вашем доме

Следовательно, проживание вне дома имеет место, если ребенок во время профессионального обучения живет пространственно и хозяйственно отдельно от домохозяйства родителей, например, в интернате, круглосуточной группе или студенческой квартире во время учебы и т. д.

В случае раздельно проживающих или разведенных супругов проживание ребенка вне дома имеет место только в том случае, если ребенок живет вне обоих родительских домохозяйств, т.е. ни у матери, ни у отца.

Если Ваш ребенок приезжает к Вам домой на каникулы, Вы по-прежнему имеете право на налоговую льготу на обучение. Посещения на выходные или во время школьных или семестровых каникул не имеют значения.

(2023): Когда Ваш ребенок находится на воспитании вне Вашего домохозяйства?