Dacă este un apartament de vacanță, selectați "da", deoarece în acest caz trebuie introduse informații suplimentare.

Aceasta se referă la punerea la dispoziție pe termen scurt, contra cost, a unei locuințe pentru oaspeți, de obicei în scopuri de vacanță.

Dacă închirierea proprietății dvs. include și închirieri pe termen scurt prin intermediul unor platforme precum Airbnb, atunci selectați "da".

Posibile platforme pentru închirieri pe termen scurt:

• Airbnb
• Booking.com
• HomeAway
• Expedia
• FeWo-direkt
• TripAdvisor
• Wimdu
• Holidu

Rezultatul pentru suprafețele închiriate ca apartamente de vacanță se afișează automat aici. Înregistrărilr efective pot fi introduse pe pagina următoare.

Rezultatul spațiilor închiriate pe termen scurt (de ex. prin Airbnb) este afișat automat aici. Înregistrărilre efective pot fi introduse pe pagina următoare.

Suma spațiilor locuibile și utilizabile înregistrate pe această pagină.

Inscrieți aici suprafața care poate fi atribuită spațiului utilizat de proprietar .

Indicați aici dacă locuința a fost parțial sau total închiriat rudelor.

Închirierea către rude este supusă unui control special din partea fiscului. În cazul în care venitul din chirie este de cel puțin 66% din chiria locală (inclusiv costurile auxiliare), închirierea este complet remunerată, iar costurile sunt, în general, recunoscute integral de către administrația fiscală.

Dacă, pe de altă parte, chiria reală este mai mică de 66% din chiria locală, este vorba de un transfer redus sau parțial remunerat. În acest caz, costurile de publicitate sunt recunoscute de către administrația fiscală doar pro rata, adică în raportul dintre chiria reală și chiria locală obișnuită.

De la 1 ianuarie 2021, există o schimbare mai importantă:

• Dacă chiria convenită este de cel puțin 66 % din chiria locală obișnuită, cheltuielile sunt complet deductibile ca și cheltuieli legate de venit.
• În cazul în care chiria convenită este cuprinsă între 50 % și 66 % din chiria de pe piață, trebuie examinată intenția de a genera venituri și, în acest sens, este necesară o prognoză a veniturilor:
• Dacă prognoza veniturilor este pozitivă, cheltuielile legate de venituri sunt complet deductibile.
• În cazul în care venitul prognozat este negativ, cheltuielile legate de venit trebuie împărțite și sunt deductibile doar proporțional.
• În cazul în care chiria convenită este mai mică de 50 % din chiria pieței locale, transferul de folosință trebuie împărțit într-o parte remunerată și una gratuită. Cheltuielile sunt deductibile ca și cheltuieli legate de venit doar în conformitate cu partea plătită.

Important: Dacă chiria este de cel puțin 50 la sută, dar mai mică de 66 la sută din chiria locală obișnuită, trebuie efectuat un test de prognoză a excedentului total:

Dacă acest test de prognoză a excedentului total este pozitiv, trebuie să se presupună intenția de a genera venituri di închirierea proprietății rezidențiale și este posibilă deducerea integrală a cheltuielilor legate de venit.

În cazul în care, pe de altă parte, etestul de prognoză a excedentului total conduce la un rezultat negativ, trebuie să se presupună o intenție de a obține venituri doar pentru partea închiriată contra cost. Pentru partea închiriată cu titlu oneros, cheltuielile legate de venit pot fi deduse în mod proporțional.

Testul de prognoză a excedentului total pentru veniturile din închiriere și arendare se efectuează în conformitate cu jurisprudența BFH de lungă durată și consolidată. Scrisoarea BMF din 8.10.2004 (BStBl 2004 I p. 933) continuă să fie relevantă.

Indicați aici spațiul de locuit care este închiriat permanent și remunerat.

În cazul în care spațiul de locuit

• este ocupat de proprietar,
• este închiriat unor terți cu titlu gratuit,
• este închiriat unor rude sau
• este folosit ca locuință de vacanță

introduceți aici "0,00".

Inscrieți aici suprafața care poate fi atribuită suprafețelor utilizate în scop comercial.

Acestea includ, printre altele suprafețe pentru

• Spații de afaceri,
• Birouri,
• Locuințe de afaceri,
• Spații de producție,
• Cabinete medicale

Indicați dacă proprietatea a fost folosită ca și casă de vacanță.

Indicați aici spațiul locuibil care poate fi atribuit spațiului utilizat ca locuință de vacanță.

Indicați dacă ați închiriat proprietatea, în totalitate sau parțial, rudelor, cu titlu gratuit.

Închirierea cütre rude face obiectul unei examinări speciale de către biroul fiscal.

Până în prezent, se aplicau următoarele: În cazul în care venitul din închiriere se ridică la cel puțin 66% din chiria locală (inclusiv costurile auxiliare), aceasta esteo remunerație integrală, iar cheltuielile legate de venit sunt, în general, recunoscute integral de către biroul fiscal

Dacă, pe de altă parte, chiria reală este mai mică de 66% din chiria locală, este vorba de o chirie redusă sau parțială. În acest caz, costurile legate de închiriere sunt recunoscute de către administrația fiscală doar pro rata, adică în raportul dintre chiria reală și chiria locală obișnuită.

De la 1 ianuarie 2021, există o schimbare mai importantă:

• Dacă chiria convenită este de cel puțin 66 % din chiria locală obișnuită de pe piață, cheltuielile sunt complet deductibile ca și cheltuieli legate de venit.
• În cazul în care chiria convenită este cuprinsă între 50 % și 66 % din chiria de pe piață, trebuie examinată intenția de a genera venituri și, în acest sens, este necesară o prognoză a veniturilor:
• Dacă prognoza veniturilor este pozitivă, cheltuielile legate de venituri sunt complet deductibile.
• În cazul în care venitul prognozat este negativ, cheltuielile legate de venit trebuie împărțite și sunt deductibile doar proporțional.
• În cazul în care chiria convenită este mai mică de 50 % din chiria pieței locale, transferul de folosință trebuie împărțit într-o parte remunerată și una gratuită. Cheltuielile sunt deductibile ca și cheltuieli legate de venit doar în conformitate cu partea plătită.

Important: Dacă chiria este de cel puțin 50 %, dar mai mică de 66 % din chiria locală obișnuită, trebuie efectuat un test de prognoză a excedentului total:

Dacă acest test de prognoză a excedentului total este pozitiv, trebuie să se presupună intenția de a genera venituri pentru transferul ieftin al proprietății rezidențiale și este posibilă deducerea integrală a cheltuielilor legate de venit.

În cazul în care, pe de altă parte, testul de prognoză a excedentului total conduce la un rezultat negativ, trebuie să se presupună o intenție de a obține venituri doar pentru partea închiriată contra cost. Pentru partea închiriată cu titlu gratuit, cheltuielile legate de venit pot fi deduse în mod proporțional.

Testul de prognoză a excedentului total pentru veniturile din închiriere și arendare se efectuează în conformitate cu jurisprudența BFH de lungă durată și consolidată. Scrisoarea BMF din 8.10.2004 (BStBl 2004 I p. 933) continuă să fie relevantă.

Indicați dacă imobilul a fost parțial folosit în scopuri proprii rezidențiale.

Important: Pentru clădirile și părțile de clădiri utilizate exclusiv în scopuri proprii rezidențiale sau proprii comerciale/profesionale, nu se completează "Anexa V".

Inscrieți aici spațiul de locuit care poate fi atribuit spațiului de locuit ocupat de proprietar.

Indicați dacă apartamentul a fost închiriat pe termen scurt, de ex. prin intermediul platformelor de internet, cum ar fi Airbnb, Wimdu sau 9flats.comAirbnb, Wimdu sau 9flats.comAirbnb, Wimdu sau 9flats.com.

Important: De asemenea, cel care închiriază camere din apartamentul sau casa ocupată de proprietar unor terți, realizează în mod regulat venituri din închiriere și leasing, în conformitate cu § 21 EStG (hotărârea BFH din 4.3.2008, Az. IX R 11/07)