Dacă doriți să solicitați o deducere în conformitate cu § 10g EStG pentru bunuri culturale demne de protecție care nu sunt utilizate nici pentru obținerea de venituri, nici în scopuri rezidențiale proprii, selectați Da.

Bunuri culturale în acest sens sunt

• Clădiri sau părți ale clădirilor care sunt listate în conformitate cu reglementările de stat respective.
• Clădirile sau părțile de clădiri care nu îndeplinesc în sine cerințele pentru un monument, dar fac parte dintr-un grup de clădiri sau dintr-un sistem general care este protejat ca unitate conform reglementărilor naționale respective.
• Instalații horticole, structurale și de altă natură care nu sunt clădiri sau părți ale clădirilor și sunt protejate în conformitate cu reglementările statului respectiv.
• Mobila, operele de artă, colecțiile de artă, colecțiile științifice, bibliotecile sau arhivele care se află în posesia familiei contribuabilului de cel puțin 20 de ani sau sunt înscrise în directorul bunurilor culturale valoroase la nivel național sau în directorul arhivelor valoroase la nivel național și a căror conservare se datorează importanței lor pentru artă, istoria sau știința de interes public.

Condiția prealabilă în toate cazurile este ca bunurile culturale să fie accesibile cercetărilor științifice sau publicului într-o măsură adecvată circumstanțelor, cu excepția cazului în care există motive imperioase pentru protejarea monumentelor istorice sau a arhivelor care împiedică acest lucruc.

Dacă este necesar, vă rugăm să apelați la un consilier fiscal sau un avocat în probleme fiscale din zona dumneavoastră pentru consiliere.

Selectați Da, dacă ați primit venituri care au fost supuse impozitului pe succesiune în 2023 sau în cei patru ani precedenți și, prin urmare, doriți să solicitați o reducere a impozitului.

Se poate întâmpla ca activele să fie supuse impozitului pe succesiune în cazul moștenirii și ca veniturile conținute în acestea să fie ulterior supuse din nou impozitului pe venit. Această dublă povară a impozitului pe moștenire și a impozitului pe venit va fi redusă printr-o dispoziție specială din Legea privind impozitul pe venit și se aplică în cazul moștenirilor începând cu 1.1.2009. Reducerea impozitului nu se aplică donațiilor.

Noua dispoziție de scutire în conformitate cu § 35b EStG reduce impozitul pe venit pentru veniturile care au fost deja grevate de impozitul pe moștenire ca active în ultimii 4 ani.

La cerere, impozitul standard pe venit care poate fi atribuit acestui venit este redus cu un anumit procent. Acest lucru reduce, de asemenea, baza de evaluare pentru suprataxa de solidaritate și taxa de biserică.

În acest scop, vă rugăm să indicați pe pagina următoare venitul relevant pentru care este eligibilă reducerea, precum și impozitul pe moștenire evaluat, achiziția supusă impozitului pe moștenire plus deducerile în conformitate cu §§ 16, 17 din Legea privind impozitul pe moștenire și impozitul pe donații și sumele scutite de impozit în conformitate cu § 5 din Legea privind impozitul pe moștenire și impozitul pe donații.

Impozitul pe moștenire apare la momentul decesului. Momentul stabilirii și/sau plății impozitului pe succesiune nu contează.

Dacă este necesar, vă rugăm să apelați la un consilier fiscal sau un avocat specializat în probleme fiscale din zona dumneavoastră pentru consiliere.

Selectați Da, dacă doriți să aplicați o deducere a pierderilor sau reportul de donații.

Raportul pierderii în anul precedent: Începând cu 2013, veniturile negative care nu sunt compensate în anul în care se înregistrează pierderea pot fi reportate în anul precedent până la o sumă de 1 milion de euro - până la 2 milioane de euro pentru cuplurile căsătorite.

Reportul pierderii/Reportul donației în anul următor: Dacă venitul negativ nu este compensat sau nu este compensat în totalitate în anul precedent, veți primi un aviz de evaluare privind "pierderea rămasă de reportat". Această sumă este apoi dedusă din valoarea totală a venitului în evaluarea impozitului pe venit din anul următor, până la o sumă totală de 1 milion de euro - 2 milioane de euro pentru cuplurile căsătorite. În cazul în care valoarea pierderilor este mai mare, suma excedentară este compensată cu până la 60% din valoarea totală a venitului din anul următor, ceea ce înseamnă că 40% din profit este întotdeauna impozabil.

Notă: Din cauza crizei coronavirusului, persoanele care desfășoară activități independente și antreprenorii au suferit pierderi în 2020 și 2021. Reglementarea pentru reportarea pierderilor a fost corectată:

• În 2020 și 2021, reportarea pierderilor a fost majorată la maximum 5 milioane de euro sau 10 milioane de euro în cazul unei evaluări fiscale comune.
• De la 1.1. 2022, perioada de reportare a pierderilor va fi permanent de 2 ani, iar limitele de 10 milioane de euro și 20 milioane de euro pentru 2022 și, respectiv, 2023 vor rămâne în vigoare (modificate prin "A patra lege Corona de asistență fiscală" din 19.6.2022)

Limitele sumelor de 1 milion de euro și 2 milioane de euro pentru soții evaluați în comun nu vor intra din nou în vigoare până în 2024.

Notă: Înainte aveați o dublă opțiune când venea vorba de reportarea pierderilor: puteați renunța complet la aceasta și puteați salva întreaga pierdere pentru anul următor. Din 2022, această opțiune a fost restricționată și puteți renunța doar la reportarea pierderilor în totalitate și nu mai puteți reporta o sumă parțială.

Dacă doriți să faceți declarații despre societăți, comunități și alte modelele similare, selectați Da aici.

În cazul în care oricare dintre următoarele se aplică în cazul dumneavoastră, selectați "da":

• Bunuri culturale demne de protecție
• Venituri cu impozit pe moștenire
• Alte participații
• Structurare fiscală internațională
• Subvenție pentru cercetare

Dacă ați conceput singur o structură fiscală transfrontalieră, sunteți obligat să raportați aceasta administrației fiscale. Acest lucru se aplică și în cazul în care structura fiscală a fost concepută de o terță parte (intermediar) care este supusă obligației legale de confidențialitate și nu ați eliberat intermediarul de obligația de confidențialitate.

Obligația de a raporta structura se aplică în primul rând intermediarului (brokerului) elaborării. Intermediarul este persoana care comercializează, concepe, organizează sau pune la dispoziția terților un proiect fiscal sau gestionează punerea în aplicare a acestuia de către terți. În plus, intermediarul trebuie să fie rezident fiscal într-un stat membru al UE sau să își presteze serviciile prin intermediul unui sediu permanent situat într-un stat membru al UE.

Dacă este necesar, vă rugăm să apelați la un consilier fiscal sau un avocat specializat în probleme fiscale din zona dumneavoastră pentru consultanță.

Programul de protecție a climei a extins programele de finanțare pentru a se asigura că un număr cât mai mare de proprietari pot investi în modernizarea locuințelor lor cât mai curând posibil. În cadrul programului de protecție a climei sunt finanțate următoarele măsuri de renovare a clădirilor din punct de vedere energetic:

• Izolația termică a pereților
• Izolația termică a suprafețelor acoperișurilor
• Isolarea termică a plafoanelor etajelor
• Înlocuirea ferestrelor sau a ușilor exterioare
• Înnoirea sau instalarea unui sistem de ventilație
• Înnoirea sistemului de încălzire
• Instalarea de sisteme digitale pentru a optimiza funcționarea și consumul de energie
• Optimizarea sistemelor de încălzire existente

Tip: Din 2021, "izolarea termică pe timp de vară" este, de asemenea, eligibilă pentru finanțare. Acest lucru este precizat - oarecum ascuns - în anexa 4a la ESanMV. Aceasta precizează în mod specific: "Finanțarea este disponibilă pentru înlocuirea sau instalarea pentru prima dată a dispozitivelor exterioare de protecție solară cu optimizarea alimentării cu lumină naturală, de exemplu prin intermediul sistemelor de control al luminii sau al controlului în funcție de radiații. Trebuie să se respecte cerințele DIN 4108-2:2013-02 privind izolarea termică minimă pe timp de vară."În plus, sunt subvenționate supravegherea construcției și planificarea de specialitate în domeniul energetic.

Dacă dumneavoastră sau o societate în care dețineți o participație ați depus o cerere pentru subvenția de cercetare, puteți amâna calcularea impozitului pe venit la cerere până la evaluarea subvenției de cercetare sau până la stabilirea separată și uniformă a cotelor din subvenția de cercetare evaluată în conformitate cu Legea privind subvenția de cercetare (FZulG). Acest lucru este pentru a se asigura că subvenția de cercetare poate fi acordată în timp util.

Dacă sunteți partener într-un parteneriat cu drept la această subvenție, vă rugăm să indicați separat și numărul de identificare fiscală și numele parteneriatului.

Subvenția pentru cercetare este acordată tuturor contribuabililor care realizează venituri din agricultură, silvicultură, activități economice sau activități independente și poate fi solicitată indiferent de situația profitului respectiv. Pentru a fi eligibil, un proiect de cercetare și dezvoltare (proiect FuE) trebuie să fi fost demarat după 1 ianuarie 2020 (adică începând cu 2 ianuarie 2020). Proiectele de cercetare-dezvoltare beneficiare sunt cele care se încadrează în una sau mai multe dintre categoriile de cercetare fundamentală, cercetare industrială sau dezvoltare experimentală.

Solicitarea pentru prima de mobilitate pentru persoanele cu venituri mici trebuie depusă împreună cu declarația de venit.

Solicitarea primei de mobilitate este necesară doar pentru navetiștii al căror venit impozabil este sub suma de bază neimpozabilă de 10.908 euro (persoane singure) sau 21.816 (căsătoriți) și călătoresc cel puțin 21 de kilometri până la primul loc de muncă sau la companie.

Navetiștti care au distanțe mari de parcurs pot primi astfel o primă de mobilitate pentru călătorii deosebit de lungi la locul de muncă și pentru călătorii săptămânale la domiciliul familiei, în cazul gestionării duble a gospodăriei, începând cu al 21-lea kilometru de distanță, ca alternativă la indemnizația de distanță majorată de 38 de cenți. În prezent, prima de mobilitate se ridică la 14 % din baza de evaluare. Baza de calcul este reprezentată de indemnizația forfetară majorată de 38 de cenți pentru naveta de la kilometrul 21. Cu toate acestea, se face o determinare numai dacă prima de mobilitate se ridică la cel puțin 10 euro.

În schimb, dacă se solicită prima de mobilitate, cheltuielile legate de venit sau deducerea cheltuielilor de afaceri trebuie reduse cu baza de evaluare a primei de mobilitate.