SteuerGo

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

Sonstige Leistungen

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2023. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Sonstige Leistungen


Was ist, wenn die Einkünfte aus Leistungen negativ sind?

Negative Einkünfte oder Verluste aus Leistungen können im selben Jahr mit Gewinnen gleichartiger Einkünfte gegengerechnet werden. Gleichzeitig muss deutlich sein, dass Sie mit den sonstigen Leistungen auch einen Überschuss erzielen könnten. Ansonsten werden die Verluste aus den Leistungen nicht anerkannt, Sie müssen die Einnahmen aber auch nicht versteuern.

Tipp

Wenn die Einkünfte aus Leistungen negativ sind, können diese ins Vorjahr übertragen werden und mit den dort erzielten gleichartigen Gewinnen gegengerechnet werden. Sie können die Verluste auch für das Folgejahr vortragen und mit den dann vermutlich erzielten Überschüssen verrechnen.

Durch den Rück- oder Vortrag der Verluste mindern Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen im entsprechenden Jahr.

Hinweis: Früher hatten Sie beim Verlustrücktrag ein doppeltes Wahlrecht: Sie konnten ganz darauf verzichten und den Verlust komplett für das Folgejahr aufsparen. Oder Sie konnten den Verlust mit einem bestimmten Betrag zurücktragen. "Auf Antrag des Steuerpflichtigen ist ganz oder teilweise vom Verlustrücktrag abzusehen. Im Antrag ist die Höhe des Verlustrücktrags anzugeben" (§ 10d Abs. 1 Satz 5 und 6 EStG).

Seit 2022 wird dieses Wahlrecht eingeschränkt: Sie können also auf die Anwendung des Verlustrücktrags - zugunsten des Verlustvortrags - nur noch ganz verzichten, aber nicht mehr einen Teilbetrag zurücktragen. "Auf Antrag des Steuerpflichtigen ist von der Anwendung des Verlustrücktrags insgesamt abzusehen" (§ 10d Abs. 1 Satz 6 EStG-neu). Das bedeutet: Nach bisheriger Rechtslage konnte die Höhe des Verlustrücktrags auf Antrag begrenzt werden, sodass Verluste nicht vom Grundfreibetrag aufgebraucht werden. Diese Möglichkeit entfällt nun beim Verlustrücktrag über zwei Jahre.

(2023): Was ist, wenn die Einkünfte aus Leistungen negativ sind?


Was sind sonstige Leistungen?

Wenn Einkünfte keiner anderen Einkunftsart zuzurechnen sind, können diese zu den so genannten "Einkünften aus sonstigen Leistungen" gehören. Im Gesetz werden als sonstige Leistungen beispielhaft die gelegentliche Vermittlung und die Vermietung beweglicher Gegenstände (§ 22 Nr. 3 EStG) genannt.

Beispiele für Einnahmen aus sonstigen Leistungen:

  • Provisionen für die Vermittlung von Kursteilnehmern.
  • Provision für den Abschluss einer Versicherung für sich selbst oder für Angehörige.
  • Provisionen für gelegentliche Vermittlungen, z. B. einer Wohnung, eines Auftrags, einer Mitgliedschaft, eines Darlehens.
  • Entgelt für die Vercharterung des eigenen Motorboots.
  • Entgelt für die Vermietung eines Wohnmobils an wechselnde Mieter.
  • Entgelt für gelegentliche Auftritt als Amateurmusiker.
  • Vergütungen an Rettungsschwimmer der DLRG
  • Probandenhonorare für wissenschaftliche Tests.
  • Entgelt für die Vermietung von Containern.
  • Entgelt für das Ausleihen von privaten Gegenständen, z. B. Betonmischmaschine, andere Handwerksgeräte.
  • Entgelt für die Pflege einer nicht verwandten Person.
  • Vergütung für eine Leistung aus Gefälligkeit, z. B. Mithilfe bei einem Umzug.
  • Mitnahmevergütung von Arbeitskollegen für die Mitnahme im Pkw zur Arbeit.
  • Schmier- oder Bestechungsgelder.
  • Provisionen für Anwerbungen zur Beteiligung an Schneeballsystemen.
Wichtig

Einkünfte aus "sonstigen Leistungen" sind steuerfrei, wenn sie weniger als 256 Euro im Jahr betragen. Hierbei handelt es sich nicht um einen Freibetrag, sondern um eine Freigrenze. Das bedeutet: Ein Gesamtgewinn in Höhe von 255 Euro ist steuerfrei, ein Gewinn in Höhe von 256 Euro und mehr hingegen ist voll steuerpflichtig.

Hinweis: Wenn ein Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber Geld dafür bekommt, dass er ein Nummernschild mit dem Logo seines Arbeitgebers an seinem privaten Auto anbringt, wird dies als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet. Die Ansicht des Arbeitgebers, dass diese Vergütung nicht als Einkommen, sondern als steuerfreie sonstige Einnahmen gilt, bis zu einer Höhe von 255,99 EUR pro Jahr, wurde vom Bundesfinanzhof abgelehnt (BFH-Beschluss vom 21.6.2022, VI R 20/20).

 

(2023): Was sind sonstige Leistungen?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

Venituri din alte prestații
Tipul prestației
Venituri
Cheltuieli legate de activitate
Venituri
Venituri din alte prestații
Cheltuieli legate de activitate
Ați primit alte beneficii (de ex. comisioane de mijlocire, plăți unice)?

Dacă venitul nu poate fi alocat nici unui alt tip de venit, acesta poate aparține așa-numitului „ venit din alte prestații ”.

Alte prestații includ de ex. comisioane de mijlocire, venituri din închirierea ocazională de obiecte mobile și pentru activități unice sau ocazionale.

Exemple:

  • Comisioane pentru mijlocirea participanților la curs.
  • Comision pentru contractarea de asigurări pentru dvs. sau pentru rude.
  • Taxă pentru închirierea propriei bărci cu motor.
  • Taxă pentru închirierea unei case mobile pentru chiriașii care se schimbă.
  • Plăți pentru apariții ocazionale ca muzician amator.
  • Taxă pentru împrumutarea bunurilor private, de ex. malaxor de ciment, alte aparate de muncă.
  • Plăți pentru îngrijirea unei persoane fără legăturăde rudenie.
  • Compensarea pentru un serviciu ca o favoare, de ex. ajutor la mutat.

Important: dacă venitul din alte prestații minus costurile aferente este mai mic de 256 de euro , acest venit este complet scutit de impozite. Dacă, pe de altă parte, venitul din prestații este de 256 euro sau mai mult, suma totală este impozabilă.

Solicit să se renunțe la reportarea pierderilor în 2022 conform § 10d EStG.
Solicit abținerea de la reportarea pierderilor în conformitate cu § 10d EStG în anul 2022.

Dacă ați generat pierderi din beneficii în anul 2023, puteți solicita să nu se efectueze reportarea pierderilor din 2023 în 2022 și 2021.

Oficiul fiscal va determina apoi un report corespunzător de pierderi rămase la 31.12.2023. Acesta pot fi luate în considerare în anii următori.

Reportarea pierderilor este o alegere:

(1) Dacă ați înregistrat pierderi, administrația fiscală va reporta în mod automat întreaga valoare a acestor pierderi în anul precedent. Totuși, acest lucru se întâmplă numai dacă în anul precedent a fost generat un venit pozitiv corespunzător. În caz contrar, Fiscul va emite automat și un aviz de evaluare a pierderilor.

(2) Dacă ați suferit pierderi și nu doriți reportarea automată a pierderilor, puteți refuza reportarea pierderilor. O limitare ca în anii anteriori nu mai este posibilă din 2022.