Увеличение максимальной суммы алиментов на 2025 год
Алименты нуждающимся лицам могут быть вычтены как особые виды чрезвычайных расходов до максимальной суммы алиментов без учета допустимой нагрузки (§ 33a Abs. 1 EStG). Эта максимальная сумма вычета ориентирована на основной налоговый необлагаемый минимум.
Согласно постановлению Федерального конституционного суда (решение от 13.12.1996, 1 BvR 1474/88), обязательные алиментные обязательства должны быть освобождены от налогообложения как минимум в размере прожиточного минимума. Поэтому увеличение основного налогового необлагаемого минимума должно быть синхронно перенесено на вычет алиментных расходов в § 33a Abs. 1 EStG. В 2025 году максимальная сумма алиментов составляет 12.096 евро.
Максимальная сумма алиментов часто не предоставляется в полном объеме, а сокращается. На одну двенадцатую за каждый полный календарный месяц, в котором условия не выполнены, на собственные доходы и поступления получателя алиментов, превышающие необлагаемую сумму в 624 евро, а также на одну, две или три четверти, если получатель алиментов проживает в стране с более низким уровнем жизни.
SteuerGo
Если плательщик алиментов также оплачивает взносы на базовое медицинское страхование и обязательное страхование на случай потребности в уходе для получателя алиментов, эти взносы с 2010 года могут быть вычтены сверх максимальной суммы. При этом не имеет значения, платите ли Вы взносы нуждающемуся лицу, чтобы оно могло выполнить свои обязательства по уплате взносов, или Вы платите взносы непосредственно в страховую компанию в порядке сокращенного платежа.
Увеличение максимальной суммы алиментов на 2025 год
Избегайте ретроактивных платежей
Обратная выплата невозможна, т.е. сумма, переведенная в августе, может быть предназначена только для содержания в августе или последующих месяцах. Если поддержка оказывалась не в течение всего календарного года, а только в отдельные месяцы, максимальная сумма поддержки соответственно сокращается.
Избегайте ретроактивных платежей
Являются ли алименты/алименты на содержание супруга специальными расходами или особыми обстоятельствами?
Алименты Вашему бывшему супругу(е) могут быть вычтены либо как особые расходы, либо как чрезвычайные расходы. Это решение распространяется на все алименты, то есть Вы не можете указать часть как особые расходы, а другую часть как чрезвычайные расходы. Какой вариант выгоднее, зависит от конкретного случая.
Особые расходы:
При более высоких алиментах часто рекомендуется вычет как особые расходы, так как налоговая экономия может быть выше. Плательщик алиментов может вычесть до 13.805 евро в год плюс оплаченные взносы на медицинское и долгосрочное страхование получателя алиментов. Однако получатель должен согласиться и обложить выплаты налогом как доход. Согласие дается через "Anlage U".
Чрезвычайные расходы:
Вычет как чрезвычайные расходы проще, так как согласие бывшего супруга(и) не требуется. Здесь Вы можете вычесть до 12.096 евро в год плюс оплаченные взносы на медицинское и долгосрочное страхование для получателя алиментов. Внимание: Собственные доходы и поступления бывшего супруга(и) (например, зарплата, пенсия, пособие по безработице) уменьшают сумму вычета, если они превышают 624 евро в год.
Совместная подача налоговой декларации в год разрыва:
В год разрыва совместная подача налоговой декларации часто более выгодна с налоговой точки зрения. В этом случае алименты за этот год не подлежат вычету.
Являются ли алименты/алименты на содержание супруга специальными расходами или особыми обстоятельствами?
Как я могу получить налоговые льготы на алименты нуждающемуся лицу?
Алименты нуждающимся родственникам могут быть заявлены в налоговой декларации как чрезвычайные расходы без учета приемлемой нагрузки. При этом налоговая инспекция признает эти выплаты только в том случае, если они соотносятся с Вашим чистым доходом. После вычета алиментов Ваш доход должен быть достаточным для обеспечения собственного проживания, а также проживания Вашего супруга и детей. Эта граница называется граница жертвования.
Отсутствие границы жертвования при алиментах бывшему партнеру
Граница жертвования не применяется к алиментам Вашему бывшему партнеру, постоянно проживающему отдельно партнеру или нуждающемуся партнеру, с которым Вы проживаете в одном домохозяйстве.
Расчет границы жертвования
Граница жертвования рассчитывается на основе Вашего чистого дохода, который включает заработную плату, пособие на ребенка и пособие по безработице за вычетом налогов, социальных взносов и расходов, связанных с профессиональной деятельностью. На каждые полные 500 евро чистого дохода граница жертвования составляет 1 процент. Для супружеских пар учитывается общий доход. Однако максимально признается 50 процентов чистого дохода. Процентная ставка уменьшается на 5 процентов на каждого ребенка, на которого Вы получаете пособие, а также на 5 процентов для супруга, но не более чем на 25 процентов.
Пример расчета границы жертвования
Вы женаты, у Вас двое детей, и Вы поддерживаете своих родителей суммой 9.000 евро в год. Ваш чистый доход составляет 24.000 евро в год.
- Чистый доход: 24.000 евро
- 1 процент на каждые 500 евро = 48 процентов
- Скидка для супруга: -5 процентов
- Скидка на двух детей: -10 процентов
- Оставшаяся граница жертвования: 33 процента
Таким образом, Ваша граница жертвования составляет 33 процента от 24.000 евро, то есть 7.920 евро. Из 9.000 евро алиментов признаются 7.920 евро.
Максимальная сумма алиментов
В 2025 году максимальная сумма алиментов составляет 12.096 евро. Эта сумма может быть увеличена, если Вы дополнительно оплачиваете взносы на медицинское и долгосрочное страхование для получателя алиментов.
Как я могу получить налоговые льготы на алименты нуждающемуся лицу?
Могу ли я указать единовременные выплаты?
Также разовые или периодические выплаты на содержание могут быть вычтены из налогооблагаемой базы в рамках выплат на содержание нуждающимся лицам.
В случае разовой выплаты на содержание налоговая инспекция всегда предполагает, что она должна покрывать потребности в содержании до конца года. Максимальная сумма содержания затем уменьшается на одну двенадцатую за каждый предыдущий месяц. Если Вы производите выплату в сентябре, максимальная сумма содержания уменьшается на 8/12. Если же Вы производите разовую выплату в январе, максимальная сумма содержания не уменьшается. Выплата на содержание в январе обеспечивает полную максимальную сумму содержания на весь год, если поддерживаемое лицо нуждается в помощи в течение всего года. Выплата на содержание всегда должна покрывать расходы на проживание до следующей выплаты. Достигнуты ли эти выплаты до пропорциональной максимальной суммы, не имеет значения.
Исключение
Выплаты на содержание супруга(и) всегда могут быть вычтены до максимальной суммы содержания, независимо от того, когда была произведена выплата.
Могу ли я указать единовременные выплаты?
Каков предел активов для налогового вычета на алиментные выплаты?
Если Вы финансово поддерживаете родственника, Вы можете при определенных условиях списать алиментные выплаты с налогов как чрезвычайные расходы (§ 33a Abs. 1 EStG). Важное условие: поддерживаемое лицо должно иметь только незначительное имущество.
Лимит имущества: 15.500 евро
Лимит имущества составляет 15.500 евро. Если имущество поддерживаемого лица превышает эту сумму, налоговая инспекция не признает алиментные выплаты в налоговом отношении.
Что не считается учитываемым имуществом? (Сохраненное имущество)
Определенные активы не учитываются – они считаются так называемым сохраненным имуществом. К ним относятся, например:
- адекватный дом, занимаемый собственником,
- активы, реализация которых равносильна экономическим трудностям (например, очень неблагоприятная продажная стоимость).
Решение BFH от 29.02.2024: Разъяснение по лимиту имущества
Федеральный финансовый суд (BFH) в своем решении от 29 февраля 2024 года (VI R 21/21) подтвердил, что лимит в 15.500 евро остается в силе.
Случай:
Отец хотел списать алиментные выплаты для своего сына с налогов. Налоговая инспекция отказала, так как у сына на 01.01.2019 было банковское сбережение в размере 15.950 евро – то есть выше лимита.
Однако эта сумма включала авансовый платеж в размере 500 евро за январь, который стал налогово значимым только в 2019 году (§ 11 EStG). BFH решил: Этот авансовый платеж не должен учитываться при расчете имущества.
Таким образом, учитываемое имущество составило только 15.450 евро – и, следовательно, ниже лимита. Алиментные выплаты были подлежащими вычету.
С 1975 года без изменений: Лимит имущества не увеличивается
Несмотря на инфляцию и рост стоимости жизни, BFH считает лимит достаточным. Он значительно превышает налоговый базовый необлагаемый минимум (2025: 12.096 евро) и должен обеспечить пострадавшим небольшой резерв.
Кроме того, BFH уточняет: Ежемесячные алиментные выплаты считаются имуществом только в том случае, если они не расходуются своевременно.
Вывод: Лимит имущества также остается 15.500 евро в 2025 году
Также в налоговом году 2025 действует:
Алиментные выплаты могут быть списаны с налогов только в том случае, если имущество поддерживаемого лица не превышает 15.500 евро. Налогоплательщики должны тщательно проверить, выполнены ли все условия, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.
Каков предел активов для налогового вычета на алиментные выплаты?
