Подсказки к полям
Вы хотите указать сумму вычета для охраняемых предметов культурного назначения в соответствии со ст. 10 g Закона о подоходном налоге (EStG)?
Если Вы хотите потребовать сумму вычета за охраняемый объект культурного назначения в соответствии со ст. 10g Закону о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz (EStG)), которые не используются для получения дохода или для Ваших собственных жилых целей, выберите здесь Да.
В этом понимании к объектам культурного назначения относятся:
- здания или части зданий, являющиеся памятниками архитектуры в соответствии с государственными земельными положениями;
- здания или части зданий, которые сами по себе не отвечают требованиям, чтобы считаться памятником архитектуры, но они являются частью группы зданий или целого комплекса, охраняемых в качестве объекта согласно соответствующим государственным земельным положениям;
- садоводческие, строительные и другие объекты, не являющиеся зданиями, и которые находятся под охраной в соответствии с государственными земельными положениями;
- мебель, произведения искусства, коллекции произведений искусства, научные коллекции, библиотеки или архивы, находящиеся в собственности семьи налогоплательщика не менее 20 лет или внесенные в реестр национальных культурных ценностей или реестр архивов национальных ценностей, сохранение которых отвечает общественным интересам в силу их важности для искусства, истории или науки.
Во всех случаях одним из необходимых условий является предоставление общественности доступа к культурному наследию в надлежащих масштабах для научных исследований или популяризации, только при условии, что нет веских оснований для защиты этих памятников или архивов.
При необходимости обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или юристу по налоговым вопросам в своем регионе.
Был ли у Вас доход, который подлежал обложению налогом на наследство, и за который следует подать заявление о снижении налога?
Выберите "да", если в 2025 году или в одном из четырех предыдущих лет Вы получали доходы, которые происходят из имущества, уже облагаемого налогом на наследство. В этом случае Вы можете подать заявление на налоговое послабление в соответствии с § 35b EStG.
Предыстория: В некоторых случаях имущество сначала облагается налогом на наследство, а полученные от него доходы затем снова облагаются подоходным налогом. Чтобы избежать этого двойного налогообложения, § 35b EStG предусматривает снижение подоходного налога на соответствующие доходы для наследственных случаев с 01.01.2009.
Важно: Налоговое послабление действует только для наследственных случаев, не для дарений.
По заявлению подоходный налог по тарифу, который приходится на эти доходы, процентно снижается. Это также уменьшает налоговую базу для солидарного взноса и церковного налога.
На следующем шаге укажите, пожалуйста:
- соответствующие доходы, для которых запрашивается налоговое послабление
- установленный налог на наследство
- наследственное приобретение, облагаемое налогом, включая необлагаемые суммы в соответствии с §§ 16, 17 ErbStG
- необлагаемые суммы в соответствии с § 5 ErbStG
Примечание: Определяющим является момент смерти наследодателя, а не момент установления или уплаты налога на наследство.
В случае сомнений рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, так как расчет соответствующих сумм может быть сложным.
Вы хотели бы указать убытки за Партнер А из других лет в 2025 году или запросить перенос убытков?
Выберите "да", если в налоговой декларации 2025 должен быть учтен вычет убытков – либо как перенос убытков на предыдущее налоговое время (2024) и, при необходимости, на позапрошлое налоговое время, либо как перенос убытков из предыдущих лет.
Необходимы соответствующее уведомление об установлении убытков или заявление на перенос убытков на предыдущее налоговое время. Зачет производится автоматически.
Вы также можете полностью исключить перенос убытков на предыдущее налоговое время, если Вы предпочитаете зачесть убытки в будущих годах.
Разработали ли Вы схему международного налогового планирования, которую Вам необходимо предоставить налоговой инспекции?
Если Вы сами разработали международный налоговый план (grenzüberschreitende Steuergestaltung), Вы обязаны сообщить об этом налоговом плане в налоговую инспекцию. Это относится и к тем случаям, когда налоговый план был разработан третьей стороной (посредником), и на эту третью сторону возложена юридическая обязанность соблюдать конфиденциальность, и при этом Вы не освободили посредника от обязанности соблюдать конфиденциальность.
Обязанность сообщать о планах в первую очередь распространяется на посредника (агента) плана. Посредник определяется как лицо, которое занимается сбытом налогового плана, разрабатывает его для третьих сторон, организует или предоставляет в пользование, или управляет его реализацией через третьих лиц. Кроме того, посредник должен быть налоговым резидентом государства-члена ЕС или предоставлять свои услуги через постоянное представительство, расположенное в государстве-члене ЕС.
При необходимости получения консультации по налоговым вопросам, свяжитесь с местным налоговым консультантом или юристом.
Вы хотите заявить о расходах на энергетические меры? (Бланк Энергетические меры (Energetische Maßnahmen))
Программа защиты климата поддерживает энергетическую санацию зданий. В частности, финансируются:
- Теплоизоляция (стены, крыши, потолочные перекрытия)
- Обновление окон, дверей, систем вентиляции и отопления
- Установка цифровых систем для оптимизации потребления
С 2021 года также поддерживается летняя защита от нагрева (Постановление об определении минимальных требований к мерам по повышению энергоэффективности для зданий, используемых для собственных жилых целей, в соответствии со статьей 35c Закона о подоходном налоге (EStG) (ESanMV) Приложение 4a).
Налоговая льгота по ст. 35c Закона о подоходном налоге (EStG) применяется только в том случае, если выполнены технические минимальные требования и предоставлено подтверждение от специализированных компаний или энергетических консультантов.
Требования к подтверждению от специализированных компаний или энергетических консультантов четко определены в письме Федерального министерства финансов (BMF) (письмо от 15.10.2021).
С 2023 года были внесены изменения в поддержку отдельных мер, такие как отмена поддержки для газовых отопительных систем. Также были ужесточены требования к отопительным системам на биомассе. Эти правила действуют с налогового периода 2023 года для мер, принятых после 31 декабря 2022 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 26.01.2023).
Налоговая льгота предоставляется только после завершения и полной оплаты мероприятия (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 13.08.2024, IX R 31/23).
Подавали ли Вы или компания, в которой Вы заинтересованы, заявление на получение пособия на проведение исследований?
Если Вы или партнерство, в котором Вы имеете долю участия, подали заявление на получение пособия на проведение исследований (Forschungszulage), по заявлению Вы можете отложить начисление подоходного налога до начисления пособия на проведение исследований или до раздельного и единообразного определения долей в начисленном пособии на проведение исследований в соответствии с Законом о пособиях на проведение исследований (FZulG). Это необходимо для обеспечения своевременного зачета пособия на исследования.
Если Вы являетесь партнером в правомочном партнерстве, пожалуйста, укажите также налоговый номер и название партнерства отдельно.
Пособие на проведение исследований может быть предоставлено всем налогоплательщикам, имеющим доход от сельского, лесного хозяйства, бизнеса или самозанятости, и может быть запрошено независимо от наличия прибыли. Чтобы получить право на участие в программе, проекте исследований и разработках (проект НИОКР (FuE-Vorhaben)) должен быть начат после 1 января 2020 года (т.е. со 2 января 2020 года). Проекты НИОКР, получающие финансирование, - это проекты, которые относятся к одной или нескольким категориям фундаментальных исследований, промышленных исследований или экспериментальных разработок.
При необходимости обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или юристу по налоговым вопросам в Вашем регионе.
Хотите ли Вы предоставить подробную информацию о премии за мобильность для Партнер А?
Заявление на получение мобильной премии должно быть подано вместе с декларацией о подоходном налоге.
Заявление необходимо только в том случае, если выполнены следующие условия:
- Ваш налогооблагаемый доход ниже базового необлагаемого минимума в 12.096 евро (для одиноких) или 24.192 евро (для супругов), и
- Вы преодолеваете не менее 21 километра до первого места работы или предприятия.
Мобильная премия может быть получена вместо увеличенной надбавки за расстояние в размере 38 центов за километр с 21-го километра. Это относится к:
- ежедневным поездкам между домом и первым местом работы
- еженедельным поездкам домой при двойном ведении хозяйства
Премия составляет 14 % от соответствующей базы расчета, т. е. 14 % от увеличенной надбавки за расстояние с 21-го километра. Выплата производится только в том случае, если рассчитанная сумма составляет не менее 10 евро.
Примечание: Если подана заявка на мобильную премию, вычет расходов на рекламу или операционных расходов должен быть уменьшен на базу расчета мобильной премии.
