Налоговая декларация 2025: что нового

Ежегодно вступают в силу изменения и новые правила налогообложения. Ниже мы представляем основные нововведения для Вашей налоговой декларации за 2025 год, которые следует учитывать.

Сроки подачи налоговой декларации за 2025 год

Налоговая декларация за 2025 год должна быть подана в налоговый орган до 31 июля 2026 года, если существует обязательство по подаче (§ 149 Abs. 2 AO). Если декларация подается налоговым консультантом, срок автоматически продлевается до 28 февраля 2027 года. В случае добровольной подачи (оценка по заявлению в соответствии с § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG) срок подачи истекает только 31 декабря 2029 года. В течение этого срока налоговая декларация может быть подана задним числом без риска штрафов за просрочку.

Совет: Узнать, обязаны ли Вы подавать декларацию, можно здесь.

Основной необлагаемый налогом минимум 2025: Увеличение прожиточного минимума

Налоговый основной необлагаемый налогом минимум гарантирует, что прожиточный минимум не облагается налогом (§ 32a EStG). С 01.01.2025 сумма была увеличена до 12.096 евро.

Тариф подоходного налога 2025

Чтобы избежать скрытого повышения налогов из-за инфляции, в 2025 году будет произведена корректировка тарифа подоходного налога на 2,5 %. Это означает, что более высокие налоговые ставки применяются только при соответствующем увеличении дохода.

Поддержка семей 2025

Пособие на ребенка

С января 2025 года пособие на ребенка увеличивается до 255 евро на ребенка (ранее: 250 евро). Выплата производится независимо от дохода. Необходимо указать налоговый идентификатор ребенка.

Налоговый вычет на ребенка

В рамках проверки наибольшей выгоды вместо пособия на ребенка учитывается налоговый вычет на ребенка. Налоговый вычет на ребенка в 2025 году составляет: 6.672 евро на ребенка (3.336 евро на каждого родителя). Вычет BEA в 2025 году остается неизменным и составляет 2.928 евро.

Дополнительные льготы

• Налоговый вычет на обучение: Без изменений, 1.200 евро (с 2023 года)
• Сумма налоговой льготы для родителей-одиночек: 4.260 евро плюс 240 евро на каждого следующего ребенка (§ 24b EStG)

Новые налоговые льготы для детей, проживающих за границей

С 2024 года налоговые льготы, такие как налоговый вычет на ребенка, вычет BEA (уход, воспитание, образование) и налоговый вычет на обучение, больше не сокращаются, если ребенок проживает в стране ЕС или ЕЭЗ. Сокращение применяется только к детям в странах, не входящих в ЕС. В зависимости от страны вычет может быть сокращен до трех четвертей. Это изменение основано на решении Европейского суда (ECJ), направленном на предотвращение дискриминации в отношении семейных пособий в рамках ЕС.

Работники

Пособие на расходы, связанные с профессиональной деятельностью, остается 1.230 евро

Пособие для работников также в 2025 году составляет 1.230 евро (§ 9a Nr. 1 EStG). Оно автоматически учитывается, если не предоставлены доказательства более высоких расходов, связанных с профессиональной деятельностью. Доказательства не требуются.

Суточные (внутренние и зарубежные)

Суточные могут быть вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, или возмещены работодателем без налогообложения:

• Внутренние:
  • От 8 часов: 14 евро
  • От 24 часов: 28 евро
• Зарубежные: Страновые ставки согласно письму BMF от 2.12.2024 (действительно с 2025 года).

Пособия на проживание могут быть возмещены без налогообложения только работодателем. Собственные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, возможны только при фактическом доказательстве.

Новое пособие на проживание для водителей грузовиков

Водители грузовиков, ночующие в грузовике, могут дополнительно к суточным заявить 9 евро в день (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG) как расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Переезд по профессиональным причинам

При переезде по профессиональным причинам различные расходы могут быть вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, например, транспортные, арендные или агентские расходы. Для прочих расходов на переезд действуют следующие пособия (с 1.3.2024, также действуют в 2025 году):

Расходы на репетиторство для детей могут быть вычтены до 1.286 евро, если они стали необходимыми из-за переезда.

Лимит мини-работы 2025

Лимит мини-работы в 2025 году увеличивается до 556 евро в месяц (ранее: 538 евро). Причина - повышение минимальной заработной платы до 12,82 евро в час, действующей с 1 января 2025 года. Лимит динамически адаптируется к минимальной заработной плате.

Люди с инвалидностью

Пособие для инвалидов: с 2025 года только в цифровом формате

Пособие для инвалидов можно будет запросить только в электронном виде с налогового года 2025. Бумажное представление уведомления о решении больше не требуется - данные либо автоматически передаются, либо вводятся непосредственно в портале ELSTER. Подробнее об этом читайте в статье Пособие для инвалидов с 2025 года только в электронном виде.

Новая брошюра: Налоговые советы для людей с инвалидностью

Федеральное министерство финансов выпустило новую бесплатную брошюру, которая предоставляет краткий обзор налоговых льгот для людей с инвалидностью. В ней содержится информация о пособиях, транспортных расходах, чрезвычайных расходах и других возможностях снижения налогов. Брошюру можно найти в статье „Новые налоговые советы для людей с инвалидностью“.

Экономия на домашнем хозяйстве при проживании в доме престарелых увеличена

С 2025 года экономия на домашнем хозяйстве при проживании в доме престарелых увеличивается до 10.500 евро в год. К статье

Доходы от капитала

Пособие для вкладчиков остается 1.000 / 2.000 евро

Пособие для вкладчиков также в 2025 году остается 1.000 евро для одиноких и 2.000 евро для женатых (§ 20 Abs. 9 EStG). Существующие приказы об освобождении были автоматически скорректированы. Те, кто еще не выдал приказ, должны сделать это, чтобы избежать ненужных налоговых вычетов из налога на доходы от капитала. Вычет фактических расходов, связанных с профессиональной деятельностью, по-прежнему невозможен.

Предварительная ставка для фондов с реинвестированием прибыли 2025

Для фондов с реинвестированием прибыли ежегодно облагается налогом фиктивная предварительная ставка - независимо от фактической прибыли (§ 18 InvStG). В 2025 году установленная Бундесбанком базовая процентная ставка составляет 2,56 %, что приводит к предварительной ставке 1,792 % от стоимости фонда на 01.01.2025. Налогообложение происходит только при фактическом увеличении стоимости и не применяется, если существует приказ об освобождении или убытки. Дополнительную информацию можно найти в статье Предварительная ставка для фондов с реинвестированием прибыли - это действует в 2024 и 2025 годах.

Пенсии и пособия

Пенсии и пособия: налогообложение 2025

Для новых пенсионеров с 2025 года 84 % государственной пенсии облагается налогом. Пособие на расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в размере 102 евро вычитается автоматически. Пенсии остаются полностью облагаемыми налогом. Пособие по уходу для новых пенсионеров снижается до 12,8 %, максимум 960 евро, плюс также снижающийся надбавка.

Федеральный конституционный суд отклонил конституционные жалобы на двойное налогообложение. В результате BMF отменяет предварительность в налоговых уведомлениях о налогообложении пенсий с 2025 года. Подробнее об этом в статье „Налогообложение пенсий 2025: BMF отменяет предварительность в налоговом уведомлении“.

Налоговая справка пенсионного страхования

Немецкое пенсионное страхование ежегодно выдает бесплатную справку со всеми налогово значимыми данными о пенсии - по выбору онлайн или по почте. Эта справка облегчает указание доходов от пенсии в налоговой декларации. Подробнее об этом читайте в статье Налоговая справка для пенсионеров.

Лимиты дополнительного заработка для пенсионеров

Пенсионеры по возрасту могут также в 2025 году зарабатывать неограниченно - законного лимита дополнительного заработка больше нет. Ограничения действуют только для пенсий по инвалидности. Дополнительную информацию можно найти в статье Больше зарабатывать на пенсии.

Содержание нуждающимся

Для выплат на содержание нуждающимся родственникам в 2025 году действует максимальная сумма 12.096 евро, уменьшенная на собственные доходы получателя свыше 624 евро в год (§ 33a Abs. 1 EStG). Получатель также не должен иметь более 15.500 евро активов. Согласно решению BFH (VI R 21/21), предоплата не считается активом, если она поступает только в новом году. Подробнее о решении и лимите активов

Содержание с 2025 года вычитается только при переводе

С налогового года 2025 налоговая служба признает только выплаты на содержание по банковскому переводу. Наличные платежи - даже в семье - с этого момента не подлежат вычету. К статье: Содержание родственников - денежные выплаты вычитаются только при переводе

Когда родственники считаются нуждающимися?

Выплаты на содержание родственников могут быть вычтены из налогооблагаемой базы только в том случае, если они считаются нуждающимися в налоговом смысле. Доход, активы и жизненная ситуация играют решающую роль К статье: Налоговый вычет на содержание - когда родственники считаются нуждающимися

Цифровое управление и налоговое уведомление

Цифровое налоговое уведомление обязательно с 2026 года

С 1 января 2026 года налоговые уведомления будут отправляться в электронном виде - отправка по почте отменяется. Что изменится в связи с новым законодательством и как следить за сроками подачи возражений, Вы узнаете в этой статье. К статье

Изменение налогового уведомления с использованием электронных данных

С 2025 года § 175b AO позволяет налоговому органу автоматически корректировать налоговые уведомления на основе переданных электронных данных (например, пенсионные или заработные данные). Налогоплательщики больше не обязаны самостоятельно запрашивать такие изменения, но должны регулярно проверять свои электронные данные. К статье

Электронный счет: FAQ о новом правиле НДС с 2025 года

Электронный счет будет поэтапно обязательным для компаний в B2B-секторе с 2025 года. Это касается, в частности, электронной передачи структурированных данных счетов для НДС. В FAQ объясняется, кто затронут, какие переходные периоды действуют и как предприятия должны подготовиться.

Другие налоговые изменения

Бонусы от медицинской страховой компании: новое правило 150 евро с 2025 года

С 2025 года действует: бонусные выплаты от медицинской страховой компании не облагаются налогом до 150 евро - при наличии доказательств мер по укреплению здоровья. К статье

Энергоэффективность: каталог BMF энергетических мер

Какие меры поддерживаются налогом, регулируется новым каталогом BMF по энергетическим реконструкциям - с множеством примеров. К статье

Пожертвования с 2025 года: вычитаются только при регистрации

Пожертвования облагаются налогом только в том случае, если организация зарегистрирована в реестре получателей пожертвований. К статье

Распределение покупной цены: новое пособие BMF на 2025 год

Для определения долей здания и земли BMF предлагает новое пособие - особенно актуально для арендодателей и покупателей. К статье

Никакого налогового вычета для жертв мошенничества с внуками

Те, кто попался на уловки мошенников, не могут заявить потерянные суммы в налоговом порядке - даже как чрезвычайные расходы. Такое решение принял Федеральный финансовый суд. К статье

Налоговая декларация 2025: что нового

Какие виды доходов и бланки поддерживаются SteuerGo в 2025?

Объем программы в соответствии с § 87c AO

С помощью этого программного обеспечения можно составить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц только для лиц, неограниченно подлежащих налогообложению в Германии. Если Вы подлежите ограниченному налогообложению в Германии (§ 1 Abs. 4 EStG), составление Вашей налоговой декларации с помощью этого приложения невозможно.

Последняя версия за налоговый год 2025 поддерживает Вас в составлении налоговой декларации в следующих областях:

• Основная налоговая форма - Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц для лиц, (неограниченно) подлежащих налогообложению
• Бланк «Особые расходы»
• Бланк «Чрезвычайные расходы»
• Бланк WA-ESt - Дополнительная информация и заявления в случаях, связанных с зарубежными странами
• Бланк «Ребенок» - Информация о налоговом учете детей
• Бланк VOR - Расходы на пенсионное обеспечение
• Бланк AV - Пенсия Ристера (взносы на пенсионное обеспечение как особые расходы в соответствии с § 10a EStG)
• Бланк N - Доходы от работы по найму
• включая расходы, связанные с профессиональной деятельностью, при командировках/работе вне офиса
• Бланк N - Ведение двойного домохозяйства (новое с 2023 года)
• Бланк N-AUS - Иностранные доходы от работы по найму
• Бланк R - Пенсии и другие выплаты по пенсионным договорам
• Бланк R-AUS - Пенсии и другие выплаты по иностранным страховым полисам / иностранным пенсионным договорам / иностранным корпоративным пенсионным схемам
• Бланк R-AV/bAV - Выплаты по внутренним пенсионным договорам и внутренним корпоративным пенсионным схемам
• Бланк V - Доходы от аренды и лизинга
• Бланк V-FeWo - Доходы от аренды и лизинга квартир для отдыха и краткосрочной аренды
• Бланк V-Прочее - Дополнительные доходы от сдачи в аренду и лизинг
• Бланк KAP - Доходы от капитала (сначала процентные и дивидендные доходы)
• Бланк KAP-BET - Доходы и налоги, подлежащие зачету, от участия
• Бланк KAP-INV - Декларация инвестиционных фондов, не подлежавших внутреннему налогообложению
• Бланк S - Доходы от самостоятельной работы
• Примечание: Доходы от компаний в соответствии с § 15 EStG, а также от венчурных компаний в настоящее время не могут быть учтены.
• Бланк G - Доходы от предпринимательской деятельности
• Примечание: Доходы от компаний в соответствии с § 15b EStG (модели отсрочки налогообложения), доходы от продажи в REIT-AG, а также доходы от коммерческого животноводства, срочных сделок или участия не могут быть учтены.
• Бланк Corona - Корона-субсидии, промежуточные субсидии и аналогичные гранты
• Бланк EÜR - Учет доходов и расходов
• Учет доходов и расходов (в соответствии с § 4 Abs. 3 EStG) является самым простым способом определения прибыли
• Бланк SO - Прочие доходы
• Бланк SO, часть 1: Здесь можно указать полученные алименты, регулярные выплаты, вознаграждения и депутатские выплаты.
• Бланк SO, часть 2: Здесь можно указать доходы от частных сделок по продаже (недвижимость, активы).
• Бланк AUS - Иностранные доходы (новое с 2023 года)
• Примечание: Доходы из-за границы, облагаемые по фиксированной ставке, налогообложение добавленной стоимости в соответствии с §§ 7-13 AStG, семейные фонды в соответствии с § 15 AStG, зачет иностранных налогов на специальные вознаграждения в соответствии с § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG не могут быть учтены.
• Бланк «Алименты» - Алименты нуждающимся лицам (в рамках чрезвычайных расходов)
• Бланк FW - Налоговые льготы для содействия владению жильем и вычет предварительных расходов (в соответствии с §10e EStG)
• Бланк «Энергетические меры» - Расходы на энергетические меры в зданиях, используемых для собственных нужд
• Бланк «Мобильная премия» - Информация о заявке на получение мобильной премии

Мы будем регулярно информировать Вас о текущих обновлениях в нашем информационном бюллетене и на Facebook, а также X.

Следующие бланки к налоговой декларации недоступны:

• Бланк N-GRE - Пограничные работники в Баден-Вюртемберге (место работы в F, CH, A)
• Бланк L - Доходы от сельского и лесного хозяйства
• Бланк «Лесное хозяйство» - Доходы от лесопользования, облагаемые по льготному тарифу (к Бланку L)
• Бланк WEIN - Винодельческие предприятия, не ведущие бухгалтерский учет (к Бланку L)

Какие виды доходов и бланки поддерживаются SteuerGo в 2025?

Должен ли я сохранить свои данные?

Нет, Вам не нужно повторно сохранять данные, которые Вы вводите в налоговую декларацию в SteuerGo.

Как только Вы покидаете поле ввода, оно автоматически сохраняется в фоновом режиме. После заполнения страницы Вы можете перейти к следующему шагу, нажав кнопку "Далее" в правом нижнем углу страницы. Все внесенные Вами данные можно изменить позже. Для этого просто используйте навигацию, чтобы перейти к нужному месту.

Должен ли я сохранить свои данные?

До какого срока я должен подать налоговую декларацию?

Сроки подачи налоговой декларации 2025

Самостоятельно составленная налоговая декларация:

Обычный срок подачи истекает 31 июля 2026 года. Автоматического продления срока на 2024 год нет.

Составление налоговой декларации налоговым консультантом или ассоциацией по оказанию помощи в вопросах подоходного налога:

В этом случае срок автоматически продлевается до 28 февраля 2027 года.

Сроки подачи налоговой декларации

Досрочное требование налогового органа

Налоговый орган может в отдельных случаях потребовать более раннюю подачу. В этом случае обязательно соблюдайте индивидуально установленный срок, чтобы избежать штрафов за просрочку.

Заявление о продлении срока

Если Вы не можете подать декларацию в срок, подайте заявление о продлении срока до 31 июля 2026 года. Решение о продлении срока принимается налоговым органом и должно быть хорошо обосновано (например, болезнь, пребывание за границей, отсутствие документов).

Последствия пропуска срока

После истечения срока Вы, как правило, получите напоминание с новым сроком подачи. Если декларация не будет подана и тогда, грозят принудительные штрафы и штрафы за просрочку.

Срок при добровольной подаче

Для добровольной подачи налоговой декларации (без обязательства подачи) срок истекает 31 декабря 2029 года. Однако ранняя подача может привести к более быстрому возврату налогов.

До какого срока я должен подать налоговую декларацию?

Кто должен подавать налоговую декларацию?

В некоторых случаях подача налоговой декларации является законодательным обязательством.

Обязательство по подаче касается в основном работников, у которых есть дополнительные доходы или особые условия налогообложения заработной платы.

Типичные случаи, когда Вы должны подать налоговую декларацию:

• Вы получили в течение года выплаты, заменяющие заработную плату, на сумму более 410 евро – например, пособие по уходу за ребенком, пособие по болезни или пособие по безработице.
• У Вас было несколько работодателей одновременно (налоговый класс VI).
• Вы и Ваш супруг/а выбрали комбинацию налоговых классов III/V или IV с факторным методом.
• Вы получили дополнительные доходы свыше 410 евро помимо заработной платы – например, от аренды, пенсии или самозанятости.
• Вы были приглашены налоговой инспекцией к подаче.

Какой срок действует?

Если Вы обязаны подать декларацию и делаете это самостоятельно, для налогового года 2025 действует следующий срок:

Срок подачи: 31 июля 2026

Совет:

Если Вы не уверены, должны ли Вы подавать налоговую декларацию, лучше всего уточнить в Вашей налоговой инспекции.

Кто должен подавать налоговую декларацию?

Кто не обязан подавать налоговую декларацию?

Подача налоговой декларации является добровольной, если Вы не обязаны подавать ее по закону.

Это касается многих работающих, особенно если:

• Вы находитесь в налоговом классе I и имеете только доходы от работы по найму.
• Вы состоите в браке и выбрали комбинацию налоговых классов IV/IV (без так называемой процедуры коэффициента).

В этих случаях Ваши доходы, как правило, уже полностью облагаются налогом. Вам не нужно подавать налоговую декларацию, и налоговая инспекция не требует этого от Вас.

Почему добровольная подача все же выгодна

Даже если Вы не обязаны: в 9 из 10 случаев деньги возвращаются! Часто в течение года удерживалось слишком много налогов, которые Вы можете вернуть, подав налоговую декларацию.

Это означает: государство должно Вам деньги, а не наоборот. Возврат налога очень вероятен!

Оценка по заявлению – добровольная налоговая декларация

Если Вы подаете налоговую декларацию добровольно, это называется в налоговом праве оценка по заявлению. У Вас есть много времени для этого:

Для налогового года 2025 действует: Вы можете подать декларацию до 31 декабря 2029.

Таким образом, Вы можете обеспечить себе возможный возврат даже через несколько лет.

Кто не обязан подавать налоговую декларацию?

Кто является налогоплательщиком с неограниченными обязательствами?

Неограниченная налоговая обязанность в соответствии с § 1 EStG:

• физические лица, имеющие место жительства или постоянное место пребывания в Германии, и
• граждане Германии за границей, получающие оплату из государственного бюджета. К ним относятся, например, сотрудники немецкого посольства за границей.

В то время как второй пункт ясен, первый пункт требует более детального рассмотрения:

• Физические лица — это, как правило, все люди, независимо от возраста.
• Место жительства — это место, где человек проживает (§ 8 AO). При этом не имеет значения, является ли это загородной виллой или просто меблированной комнатой в субаренде. Налогоплательщик может иметь несколько мест жительства, например, в Германии и за границей.

• Постоянное место пребывания — это место, где человек находится не менее шести месяцев подряд в Германии (§ 9 AO). Краткосрочные перерывы в этот период вполне допустимы.

Кто является налогоплательщиком с неограниченными обязательствами?

Кто является частично подлежащим налогообложению лицом?

Ограниченное обязательство по уплате подоходного налога в соответствии с § 1 пункт 4 EStG имеют лица, которые

1. не имеют места жительства или постоянного пребывания в Германии,
2. имеют определенные доходы из немецких источников в соответствии с § 49 EStG и
3. не подали заявление на неограниченное обязательство по уплате подоходного налога в соответствии с § 1 пункт 3 EStG (пограничные работники) или
4. не имеют расширенного неограниченного обязательства по уплате подоходного налога в соответствии с § 1 пункт 2 EStG.

Для них налог взимается путем удержания налога или в рамках оценки ограниченного налогового обязательства.

Примечание: Для пограничных работников из Франции, Австрии и Швейцарии действуют особые правила.

Многие налоговые льготы, связанные с личными и семейными обстоятельствами, не учитываются при оценке ограниченного налогового обязательства, в том числе:

• Нельзя воспользоваться раздельно-совместным налогообложением для супругов (совместная оценка).
• Раздельно-совместное налогообложение для вдовцов в год после смерти не предоставляется (§ 32a пункт 6 EStG).
• Чрезвычайные расходы не могут быть учтены в налоговом порядке (§§ 33, 33a, 33b EStG).
• Вам не предоставляется единовременная сумма для инвалидов и единовременная сумма для ухода (§ 33b EStG).
• Детский налоговый вычет, а также вычеты на уход, воспитание и обучение не предоставляются (§ 32 EStG).
• Вам не предоставляется сумма налогового послабления для одиноких родителей (§ 24b EStG).
• Налоговое послабление для домашнего персонала, услуг, связанных с домашним хозяйством, и услуг ремесленников в квартире (§ 35a EStG) в странах ЕС/ЕЭЗ не предоставляется с 2009 года.
• Расходы, связанные с профессиональной деятельностью, могут быть вычтены только в доказанном размере, если они непосредственно связаны с доходами из немецких источников.
• Однако стандартный вычет на расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в размере 1.230 евро для доходов от работы по найму также учитывается, если не доказаны более высокие расходы, связанные с доходами.
• Для пенсионных доходов учитывается как минимум стандартный вычет на расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в размере 102 евро.

Кто является частично подлежащим налогообложению лицом?

Разделение дохода супругов для зарегистрированных жизненных партнерств

Федеральный конституционный суд постановил:

Зарегистрированные жизненные партнерства также имеют право на совместную налоговую оценку с тарифом сплиттинга. Неравное обращение с однополыми браками и "обычными" браками в отношении супружеского сплиттинга является неконституционным (решение Федерального конституционного суда от 07.05.2013, 2 BvR 909/06).

Законодатель был обязан изменить правовое положение задним числом с 01.08.2001 - дня вступления в силу Закона о зарегистрированных жизненных партнерствах. Таким образом, в Закон о подоходном налоге была введена новая общая норма:

"Положения этого закона о супругах и браках также применяются к жизненным партнерам и партнерствам" (§ 2 абз. 8 EStG).

Новое регулирование применяется ко всем еще не закрытым налоговым делам, в которых подоходный налог еще не был окончательно установлен (§ 52 абз. 2a EStG).

Дальнейшее уравнивание происходит с 01.01.2015 с "Законом о пересмотре законодательства о зарегистрированных жизненных партнерствах" от 15.12.2004. Этот закон расширяет правовое уравнивание однополых жизненных партнеров с супругами.

Пожалуйста, выберите в SteuerGo семейное положение "Однополый брак/жизненное партнерство".

Разделение дохода супругов для зарегистрированных жизненных партнерств

Кто имеет право на вдовье сплиттинг (грейс-сплиттинг)?

После смерти супруга многие сталкиваются с финансовыми и налоговыми трудностями. Так называемое вдовье послабление (вдовий сплиттинг) помогает в это трудное время, позволяя применять налоговый сплиттинг-тариф также в году, следующем за годом смерти. Но кто имеет право на вдовье послабление и как именно работает это налоговое послабление?

Условия для вдовьего послабления (вдовьего сплиттинга)

Кто имеет право на вдовье послабление, четко регламентировано. Чтобы налоговая служба признала вдовье послабление, должны быть выполнены следующие условия:

• На момент смерти должны были быть выполнены условия для совместной подачи декларации. Это означает, что оба супруга имели место жительства в Германии и не жили раздельно на постоянной основе.
• Разделение до смерти супруга исключает вдовье послабление – даже если в год смерти была подана совместная декларация.

Важно: Уже фактическое разделение супругов до смерти приводит к тому, что нет права на вдовье послабление. Также простая совместная подача декларации в год смерти недостаточна (решение BFH от 27.02.1998, BStBl. 1998 II S. 350; H 184a EStR).

Как конкретно работает вдовье послабление?

После смерти супруга оставшийся в живых супруг в следующем году подает декларацию отдельно – в соответствии с § 25 EStG.

Но: Однократно и в последний раз в году, следующем за годом смерти, применяется сплиттинг-тариф – и это несмотря на то, что формально это индивидуальная подача декларации. Это регулируется в § 32a Abs. 6 Nr. 1 EStG.

Кто имеет право на вдовье послабление, продолжает пользоваться более выгодными налоговыми классами и сниженной налоговой ставкой – и таким образом не подвергается дополнительной финансовой нагрузке сразу после потери.

Цель и преимущество вдовьего послабления

Цель вдовьего послабления (вдовьего сплиттинга) – уменьшить налоговое бремя для пережившего супруга в первый год после смерти партнера. Без этого правила переход на индивидуальную подачу декларации немедленно привел бы к увеличению налога – что в и без того тяжелой ситуации было бы дополнительной нагрузкой.

С вдовьим послаблением переживший супруг остается в более выгодном налоговом положении, что дает больше финансовой свободы для адаптации к новым условиям.

Вывод: кто получает выгоду от вдовьего послабления?

Вкратце: Кто имеет право на вдовье послабление, должен был на момент смерти состоять в официально признанном браке без постоянного раздельного проживания. В первый год после смерти сплиттинг-тариф предоставляется в последний раз – важное налоговое послабление в трудный период жизни.

Совет: SteuerGo автоматически учитывает вдовье послабление (вдовий сплиттинг), как только выполнены условия. Тем не менее, стоит внимательно проверить данные в налоговом уведомлении.

Кто имеет право на вдовье сплиттинг (грейс-сплиттинг)?