Подсказки к полям
Получали ли Вы какие-либо другие выплаты (например, брокерские комиссионные, единовременные вознаграждения)?
Если доходы не могут быть отнесены к другим видам доходов, они могут относиться к так называемым "доходам от прочих видов деятельности".
К прочим видам деятельности относятся, например, посреднические комиссии, доходы от временной аренды движимого имущества, а также за разовые или нерегулярные виды деятельности.
Примеры:
- Комиссии за привлечение участников курсов.
- Комиссия за заключение страхового договора для себя или родственников.
- Вознаграждение за чартер собственного моторного судна.
- Вознаграждение за аренду жилого автофургона разным арендаторам.
- Вознаграждение за нерегулярные выступления в качестве музыканта-любителя.
- Вознаграждение за сдачу в аренду частных предметов, например, бетономешалки, других инструментов.
- Вознаграждение за уход за лицом, не являющимся родственником.
- Вознаграждение за услугу из любезности, например, помощь при переезде.
Получили ли Вы какое-либо вознаграждение как член парламента?
Если Вы получили парламентское вознаграждение, выберите Да. Сюда относятся, в частности:
- Компенсации
- Должностная надбавка
- Субсидии на взносы в медицинское страхование
- Переходное пособие
- Адаптационное пособие
- Пособие на похороны
Вознаграждения, которые были выплачены Вам как депутату ландтага на основании соответствующих законов земель, как члену бундестага на основании Закона о депутатах парламента (Abgeordnetengesetz) или как члену Европейского парламента на основании Закона о депутатах Европарламента (Europaabgeordnetengesetz).
Доходы
Выберите "да", если в 2025 году Вы получали регулярно повторяющиеся выплаты, которые не относятся к классическим пенсионным доходам, но подлежат налогообложению как прочие доходы.
Какие выплаты следует указать здесь?
К регулярно повторяющимся выплатам относятся, в частности:
- Пожизненные аннуитетные выплаты по частным соглашениям - например, Вы получаете регулярные выплаты в обмен на отказ от наследства или обязательной доли.
- Выплаты по индивидуальным пенсионным обязательствам - например, ежемесячные выплаты от бывшего работодателя на основании частного пенсионного обязательства, без наличия государственной или корпоративной пенсии.
- Регулярные выплаты по обязательственным соглашениям - например, текущие аннуитетные выплаты в связи с передачей фермы или недвижимости.
Что не относится к этому разделу?
Следующие доходы не следует указывать в этом разделе, а в разделе "Пенсионные доходы":
- Государственные пенсии (например, пенсия по возрасту, пенсия по инвалидности)
- Пожизненные ренты
- Корпоративные пенсии
Сумма доходов
Если Вы понесли убытки от моделей отложенного налогообложения (Steuerstundungsmodellen), Вы можете ввести их здесь.
Примечание: Введенные значения не учитываются при расчете ожидаемого возврата налога!
Получали ли Вы регулярно алиментные платежи?
Выберите "да", если Вы получали регулярные алиментные выплаты от Вашего бывшего супруга или партнёра, с которым Вы проживаете раздельно, и он вычитает эти выплаты как особые расходы (реальное разделение с Вашего согласия через бланк U).
Алиментные выплаты облагаются налогом для Вас, только если:
- выплаты поступают от Вашего бывшего супруга/партнёра,
- Вы согласились на так называемое реальное разделение (через бланк U) и
- Ваш бывший партнёр вычитает выплаты как особые расходы.
В этом случае Вы должны обложить полученные суммы налогом как прочие доходы.
Пример: Вы ежемесячно получаете 1.000 евро алиментов от Вашей бывшей жены. Вы согласились на налоговый учёт через бланк U.
Получали ли Вы компенсационные выплаты, выравнивающие выплаты или пенсионные выплаты?
Выберите здесь "да", если в 2025 году Вы получили компенсационные выплаты от Вашего бывшего супруга, чтобы избежать пенсионного урегулирования.
Эти выплаты облагаются налогом при определенных условиях, особенно если Ваш бывший партнер вычитает суммы как особые расходы (ст. 10 ч. 1a номер 3 Закона о подоходном налоге (EStG)).
Условия для налогового вычета у плательщика и налогового обязательства у Вас:
- Ваше согласие на налоговый вычет необходимо (Бланк U).
- Должно быть судебное соглашение или нотариально заверенный договор, в котором явно указано избегание пенсионного урегулирования.
- Выплаты производятся в счет погашения требования о пенсионном урегулировании.
Пример: Госпожа А и господин Б развелись в 2025 году. Чтобы избежать пенсионного урегулирования, господин Б выплачивает единовременную сумму в размере 25.000 евро госпоже А на основании нотариально заверенного договора. Госпожа А соглашается, чтобы господин Б вычел эту сумму как особые расходы. Госпожа А должна указать выплату в своей налоговой декларации.
Получали ли Вы доход от майнинга, форджинга, (пассивного) стейкинга, кредитования и/или участия в аирдропах или аналогичных операциях?
Выберите "да", если Вы получили доход от майнинга, форджинга, стейкинга, кредитования и/или участия в аирдропах или аналогичных операциях.
- Майнинг: Процесс, при котором компьютеры решают сложные задачи для создания криптовалют и проверки транзакций.
- Форджинг: Похоже на майнинг, но часто используется с определёнными криптовалютами для проверки транзакций и получения вознаграждений.
- Стейкинг: Блокировка криптовалюты в кошельке для обеспечения безопасности блокчейна и получения вознаграждений.
- Кредитование: Предоставление Вашей криптовалюты другим пользователям в обмен на проценты.
- Аирдропы: Бесплатное распределение токенов криптовалюты среди держателей, часто в качестве вознаграждения или для продвижения проекта.
