Получаю ли я также надбавку за расстояние, если я использую служебный автомобиль?

Получаю ли я также надбавку за расстояние, если использую служебный автомобиль?

Да, Вы можете получить надбавку за расстояние, даже если используете служебный автомобиль для поездки на работу. Однако есть некоторые особенности, которые необходимо учитывать:

Оптимальный маршрут:

Даже если Ваш работодатель использует для расчета налогооблагаемой стоимости использования кратчайший маршрут, Вы можете указать в налоговой декларации более длинный маршрут, если он более удобен с точки зрения дорожного движения и Вы регулярно им пользуетесь.

Доплата за поездки на работу:

За поездки между домом и первым местом работы Вы должны дополнительно к частной стоимости использования в размере 1 % от прейскурантной цены облагать налогом надбавку. Она составляет ежемесячно 0,03 % от прейскурантной цены за каждый километр расстояния. Взамен Вы можете, как и любой работник, вычесть надбавку за расстояние в размере 0,30 евро или 0,38 евро за каждый километр расстояния в качестве расходов на рекламу.

Налогообложение работодателем:

Если Ваш работодатель облагает служебный автомобиль по фиксированной ставке 15 %, Вы должны вычесть сумму, облагаемую по фиксированной ставке, из заявленных расходов на рекламу. Только оставшаяся сумма может быть вычтена как расходы на рекламу.

Упрощенное правило:

Даже если работодатель использует для расчета стоимости использования только 180 дней, Вы можете указать, например, 220 дней при вычете расходов на рекламу.

Получаю ли я также надбавку за расстояние, если я использую служебный автомобиль?

Может ли суточная надбавка на командировочные расходы быть востребована в испытательный срок?

Даже в испытательный срок или при временных трудовых договорах действует установленная законом транспортная надбавка: поездки между домом и первым местом работы могут быть учтены как расходы на рекламу только по ставке 30 центов за километр (с 21-го километра: 38 центов).

Не командировка, несмотря на испытательный срок или временный контракт

Федеральный финансовый суд (BFH) разъяснил, что работа в испытательный срок или в рамках временного трудового договора не является командировкой – даже если она может быть прекращена в любое время. Решающее значение имеет постоянное прикрепление к стационарному рабочему месту (§ 9 Abs. 4 Satz 3 EStG). Суточные на питание также не могут быть заявлены (BFH, решение от 07.05.2015, VI R 54/14).

Законодательное регулирование "первого места работы"

С 2014 года действует следующее правило: первое место работы имеется, если работник

• работает на постоянной основе,
• на срок действия трудового договора или
• на срок более 48 месяцев

постоянно прикреплен к определенному месту работы (§ 9 Abs. 4 Satz 3 EStG). Это также относится к временным трудовым договорам (BFH, решение от 10.04.2019, VI R 6/17).

Особый случай: смена места работы при временном трудоустройстве

Если работник меняет место работы в течение единого (продленного) временного трудового договора, второе место работы может больше не считаться "первым местом работы". В этом случае транспортные расходы могут быть вычтены по принципам командировочных расходов по ставке 30 центов за километр.

Пример:
Временный работник сначала работает на заводе Y, а затем его переводят на постоянную работу на завод X – в рамках того же временного трудового договора. Поскольку второе прикрепление не действует на весь срок действия договора, первое место работы больше не существует. Поездки на завод X могут быть заявлены по принципам командировочных расходов.

Примечание о продлении контракта

Если временный трудовой договор продлевается в письменной форме – при прочих равных условиях –, все трудовые отношения считаются едиными. Для налоговых целей следует учитывать весь срок действия договора, а не только период продления.

Может ли суточная надбавка на командировочные расходы быть востребована в испытательный срок?

Могу ли я также заявить о транспортных расходах на поездки на велосипеде?

Да, поездки на работу или до пункта сбора на велосипеде также могут быть учтены в налоговом порядке, но при определенных условиях и с различными фиксированными ставками.

Поездки до первого места работы

Для пути между домом и первым местом работы действует надбавка за расстояние – независимо от транспортного средства. Велосипедисты также могут:

• списать 30 центов за километр расстояния (с 21-го километра: 38 центов) как расходы на рекламу.

Поездки до постоянного пункта сбора

Если у Вас нет первого места работы, но Вы должны постоянно посещать один и тот же пункт сбора (например, парковка, служебный двор), Вы также можете потребовать надбавку за расстояние для использования велосипеда.

Примечание: Кроме того, возможны суточные надбавки на питание, если затем следует командировка.

Особый случай: пункт сбора посещается не ежедневно

Федеральный финансовый суд (BFH) постановил: если пункт сбора посещается не ежедневно, применяются принципы командировочных расходов. Тогда можно:

• рассчитать 30 центов за каждый пройденный километр (туда и обратно).

Пример:
Оператор строительной техники несколько раз в неделю отправляется с пункта сбора на дальние строительные площадки на служебном автомобиле, где он ночует. Поскольку пункт сбора не посещается ежедневно, BFH признает командировку и разрешает вычет суточной ставки командировочных расходов (решение BFH от 19.04.2021, VI R 6/19).

Важно: Важна планировка работодателя, а не последующий обзор. Если регулярно ожидаются задания с ночевкой, ежедневное посещение не происходит.

Поездки в рамках командировок

Если Вы используете велосипед в рабочих целях (например, для встреч с клиентами), фиксированная ставка не применяется. Вместо этого могут быть вычтены фактические расходы пропорционально в зависимости от профессионального использования (например, амортизация стоимости приобретения).

Особые правила для электровелосипедов

При служебных поездках на электровелосипедах важна правовая классификация:

• Pedelecs (поддержка двигателя до 25 км/ч): Они считаются велосипедами с точки зрения дорожного законодательства. Для поездок в рамках командировки или служебной поездки фиксированная ставка за километр не применяется. Можно вычесть только фактические, подтвержденные расходы пропорционально (например, амортизация, расходы на ремонт).
• S-Pedelecs (поддержка двигателя свыше 25 км/ч):  Они считаются транспортными средствами с точки зрения дорожного законодательства. Для поездок в рамках служебных поездок или командировок может быть применена автомобильная ставка за километр в размере 20 центов за каждый пройденный километр (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG).

Могу ли я также заявить о транспортных расходах на поездки на велосипеде?

Как указать разные маршруты после переезда?

Если в течение налогового года Вы сменили место жительства из-за переезда, обычно изменяется и ежедневное расстояние до Вашего первого места работы.

В этом случае Вы должны указать в SteuerGo два первых места работы, чтобы ввести правильные расстояния, например:

• "Место работы, адрес старого места жительства"
• Расстояние 25 км, 112 рабочих дней, 5-дневная рабочая неделя
• "Место работы, адрес нового места жительства"
• Расстояние 15 км, 118 рабочих дней, 5-дневная рабочая неделя

Как указать разные маршруты после переезда?

Что такое надбавка за транспортные расходы?

Для путей между домом и первым местом работы Вы можете списать фиксированную сумму на расстояние (пособие для пассажиров) как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, независимо от того, каким образом Вы добираетесь до первого места работы. Это пособие составляет 30 центов за каждый полный километр расстояния или 38 центов с 21-го километра.

Для определения расстояния между домом и первым местом работы в принципе имеет значение кратчайшее дорожное сообщение. Также не имеет значения, какое транспортное средство Вы фактически использовали. При использовании автомобиля может быть указано другое, более удобное с точки зрения дорожного движения, сообщение, если оно очевидно более выгодно и регулярно использовалось Вами для поездок между домом и первым местом работы.

Обратите внимание, что в качестве расходов, связанных с профессиональной деятельностью, учитывается только односторонний и кратчайший путь до места работы. То есть не туда и обратно, и не несколько поездок в день.

Фиксированная сумма на расстояние в основном ограничена максимальной суммой 4.500 евро. Однако при использовании собственного автомобиля или автомобиля, предоставленного для использования (например, служебного автомобиля), максимальная сумма 4.500 евро не применяется.

Фиксированная сумма на расстояние может быть применена для поездок к первому месту работы только один раз в день, даже если Вы совершаете поездку между домом и первым местом работы несколько раз в день.

Что такое надбавка за транспортные расходы?

Что такое первостепенное место работы?

Первая основная работа — это стационарное рабочее место, к которому сотрудник прикреплен на постоянной основе. Это назначение обычно осуществляется работодателем на основании трудовых или служебных соглашений, независимо от того, являются ли они письменными или устными. Даже без явного назначения работа считается постоянной, если Вы:

• работаете на неопределенный срок («до дальнейшего уведомления»),
• на весь срок действия трудового договора или
• более 48 месяцев

на рабочем месте.

Несколько рабочих мест

Если у Вас несколько рабочих мест, стационарное рабочее место считается «первой основной работой», если Вы:

• обычно работаете там ежедневно,
• не менее двух полных рабочих дней в неделю или
• проводите там не менее одной трети своего регулярного рабочего времени.

Другие возможные «первые основные работы»

«Первая основная работа» также может быть:

• стационарное рабочее место аффилированной компании (например, дочерней компании),
• рабочее место клиента, если Вы работаете там на постоянной основе,
• учебное заведение, посещаемое для очного обучения или образовательных мероприятий на полный рабочий день.

Не признается как «первая основная работа»:

• транспортные средства, самолеты или корабли (так как они не стационарные),
• домашний офис (не является объектом работодателя).

Фиксированная сумма для покрытия транспортных расходов до первой основной работы

Для поездок до первой основной работы сотрудники могут требовать только фиксированную сумму для покрытия транспортных расходов:

• 0,30 евро за километр расстояния до 20 км,
• 0,38 евро с 21-го километра.

Особый случай: самозанятые

Для самозанятых, работающих на постоянной основе у одного клиента, Финансовый суд Рейнланд-Пфальца постановил, что они также могут применять только фиксированную сумму для покрытия транспортных расходов (0,30 евро за километр). Расходы на проезд в этом случае не могут быть вычтены по суточной ставке для служебных поездок (0,30 евро за пройденный километр) или по фактическим расходам (решение от 19 июня 2024 года, 1 K 1219/21). Апелляция находится на рассмотрении в Федеральном финансовом суде (дело VIII R 15/24).

Что такое первостепенное место работы?

Как указать разные маршруты в случае смены работодателя?

Если Вы сменили работодателя в течение налогового года, обычно изменяется и ежедневное расстояние до работы, а значит, и размер надбавки для поездок на работу.

Если Вы сменили работодателя в течение года, Вы можете просто указать несколько первых мест работы:

"Первое место работы у предыдущего работодателя"

• Расстояние 30 км, 80 рабочих дней, 5-дневная рабочая неделя

"Первое место работы у нового работодателя"

• Расстояние 15 км, 150 рабочих дней, 5-дневная рабочая неделя

Как указать разные маршруты в случае смены работодателя?

Как указать транспортные расходы при использовании различных транспортных средств?

Если Вы добираетесь до Вашего работодателя различными видами транспорта (автомобиль/общественный транспорт/участник совместной поездки), укажите их, по возможности, двумя отдельными записями, например:

"Первое место работы, транспортное средство автомобиль"

• Расстояние 25 км, 164 рабочих дня, 5-дневная рабочая неделя

"Первое место работы, транспортное средство общественный транспорт"

• Расстояние 25 км, 66 рабочих дней, 5-дневная рабочая неделя

Как указать транспортные расходы при использовании различных транспортных средств?

Как учитываются транспортные расходы при совместном использовании автомобиля?

Если для ежедневной поездки на работу создаются транспортные кооперативы, каждый участник кооператива может воспользоваться пособием на транспортные расходы для себя.

Объездные маршруты для забора и возвращения попутчиков не учитываются при расчете расстояния. Для водителя транспортные расходы могут быть вычтены как расходы на рекламу в неограниченном размере. Однако для пассажиров максимальная сумма вычета ограничена 4.500 евро.

Как учитываются транспортные расходы при совместном использовании автомобиля?

Как правильно указать транспортные расходы, если количество рабочих дней изменяется?

Правильное указание транспортных расходов при изменении рабочих дней

Если в течение года количество Ваших рабочих дней в неделю изменилось, Вы должны соответственно распределить транспортные расходы в Вашей налоговой декларации. Вот пример, как Вы можете внести данные:

1. Учет различных рабочих периодов

Если у Вас в течение года была 5-дневная рабочая неделя, а затем 6-дневная, Вы должны сделать два ввода для транспортных расходов:

• Период с 5-дневной рабочей неделей:
  
  • Расстояние: 15 км, Рабочие дни: 115 дней, Примечание: 5-дневная рабочая неделя
• Период с 6-дневной рабочей неделей:
  
  • Расстояние: 15 км, Рабочие дни: 140 дней, Примечание: 6-дневная рабочая неделя

2. Пособие для поездок на работу

Пособие для поездок на работу составляет 30 центов за километр расстояния. Начиная с 21-го километра действуют повышенные ставки:

• 2021: 35 центов с 21-го километра
• С 2022: 38 центов с 21-го километра

3. Указать дни отпуска и болезни

Чтобы правильно учесть пособие для поездок на работу, необходимо указать фактические рабочие дни. Налоговая инспекция также может запросить дни отпуска и болезни.

4. Работа на дому и справка от работодателя

Если Вы работали на дому, Вы можете заявить 6 евро в день в качестве расходов на рекламу (макс. 1.260 евро в год). В этом случае транспортные расходы не могут быть указаны. Во многих случаях также требуется справка от работодателя, подтверждающая рабочие дни.

5. Пределы непринятия мер налоговыми органами

Налоговые органы принимают следующие поездки без доказательств:

• 5-дневная рабочая неделя: 220 до 230 поездок
• 6-дневная рабочая неделя: 260 до 280 поездок

Эти пределы непринятия мер не имеют обязательной юридической силы. Они служат только в качестве ориентира, и нет юридического права на автоматическое принятие их налоговой инспекцией.

Как правильно указать транспортные расходы, если количество рабочих дней изменяется?

Могу ли я получить налоговый вычет за арендованное парковочное место для работы?

Как правило, расходы на парковочное место покрываются пособием на транспортные расходы. Если Вы как работник арендуете парковочное место недалеко от места работы, это не приводит к возникновению подлежащих вычету расходов на рекламу. Расходы на парковку (парковочные сборы, расходы на парковку) покрываются пособием на транспортные расходы.

Как всегда, есть исключения: если в рамках ведения двойного домохозяйства, работы вне места жительства, из-за (подтвержденной) инвалидности или неизбежных обстоятельств Вы не можете обойтись без парковочного места, Вы можете потребовать налоговый вычет на подтвержденные и обоснованные расходы.

Могу ли я получить налоговый вычет за арендованное парковочное место для работы?