Какие страховые и сберегательные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?

Расходы на обеспечение себя в старости — это расходы, с помощью которых Вы обеспечиваете свое будущее. Они подразделяются на медицинское и долгосрочное страхование, пенсионное обеспечение и прочие виды страхования.

К пенсионным расходам относятся прежде всего взносы в государственное пенсионное страхование, в пенсию Ристера или в частную пенсию Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение). Также сюда относятся взносы в профессиональные пенсионные учреждения, если они предоставляют аналогичные государственному пенсионному страхованию услуги. Это касается прежде всего сотрудников и самозанятых лиц, работающих в свободных профессиях, требующих членства в палате, например, врачи, стоматологи, ветеринары, фармацевты, налоговые консультанты, юристы, аудиторы, нотариусы, архитекторы, инженеры.

Для взносов в договор Ристера существует отдельный максимальный лимит. Поэтому Вы можете отдельно заявить взносы на особо поддерживаемую пенсию Ристера. Для этого существует "Anlage AV", в которой указываются взносы на Ристер. Она должна быть подана в налоговую инспекцию вместе со справкой от поставщика.

Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное долгосрочное страхование (т.е. социальное страхование на случай потребности в уходе и частное обязательное страхование на случай потребности в уходе) могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений в качестве особых расходов.

К прочим расходам на обеспечение себя в старости относятся прежде всего взносы на страхование на случай безработицы, страхование на случай потери трудоспособности, страхование от несчастных случаев и страхование гражданской ответственности, страхование жизни, частное медицинское страхование (сверх базового покрытия) и частное страхование на случай потребности в уходе. Кроме того, сюда относятся страхование жизни с выплатой капитала и пенсионное страхование с правом выбора капитала (учитывается на 88 %), а также пенсионное страхование без права выбора капитала, заключенное до 2005 года.

Не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости страховые полисы, которые не служат обеспечению будущего. К ним относятся, например, страхование имущества, такое как страхование домашнего имущества, страхование правовой защиты или страхование каско для автомобиля.

Также не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости взносы на прямое страхование, пенсионные кассы или пенсионные фонды, если они получили налоговые льготы. Страховые взносы и другие расходы на обеспечение себя в старости не подпадают под пункт «Пособие на особые расходы», поскольку они не относятся к неограниченно вычитаемым особым расходам.

Какие страховые и сберегательные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?

Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе подлежат вычету?

Взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе могут быть вычтены в налоговой декларации как особые расходы, но только для так называемого базового страхования.

Для застрахованных в государственной системе налоговая инспекция сокращает взнос на 4 % в связи с тем, что эта доля покрывает пособие по болезни. Сокращение применяется только, если существует право на получение пособия по болезни.

Частные страхователи также могут вычесть только базовый взнос. Дополнительные услуги (например, лечение у главного врача, двухместная палата) не включаются. Они могут быть вычтены как прочие расходы на страхование, если максимальная сумма не исчерпана.

Максимальные суммы для прочих расходов на страхование:

• 1.900 евро в год для работников и пенсионеров
• 2.800 евро в год для самозанятых

Пока эти суммы не превышены, могут быть учтены и другие виды страхования, например, страхование на случай безработицы, страхование гражданской ответственности, страхование от несчастных случаев или страхование на случай потери трудоспособности.

Пример: Супружеская пара платит в общей сложности 4.600 евро взносов на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе. Поскольку это базовое страхование, все взносы подлежат вычету, даже если они превышают общий максимальный предел в 3.800 евро (2 × 1.900 евро). Другие виды страхования в этом случае не могут быть учтены.

Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе подлежат вычету?

Повышенный вычет страховых взносов с 2010 года

Начиная с 2010 года, полные взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для так называемого базового страхования можно указать в налоговой декларации в качестве особых расходов. Налоговая инспекция вычитает только четыре процента из уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование.

Однако для частных застрахованных лиц действует следующее правило: Вы можете полностью вычесть взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе, только если Вы оплачиваете базовый тариф частного медицинского страхования. Застрахованные лица, имеющие другой тариф частного медицинского страхования, могут вычесть взносы в размере "базового страхования" из налогооблагаемой базы. В этом случае частная медицинская страховая компания определяет точную долю. Однако эти взносы признаются в целях снижения налогов только в том случае, если максимальная сумма вычета для "других видов страхования" еще не исчерпана.

Для служащих, государственных служащих, пенсионеров и их партнеров она составляет 1.900 евро, для самозанятых лиц — 2.800 евро.

Теперь он может дополнительно заявить расходы на страхование от безработицы, страхование гражданской ответственности и другие виды страхования до максимальной суммы в 1.900 евро. Для этого он вычитает 1.531 евро. Для служащего это означает: он может указать в налоговой декларации дополнительные 379 евро страховых взносов.

Повышенный вычет страховых взносов с 2010 года

Как учитываются взносы на медицинское страхование для детей?

Эти взносы могут быть учтены в налоговом порядке при определенных условиях. Решающее значение имеет, существует ли право на получение пособия на ребенка и кто является страхователем.

1. Право на получение пособия на ребенка + Вы являетесь страхователем

Если Вы, как родитель, оплачиваете взносы на базовое страхование (медицинское и страхование на случай потребности в уходе) ребенка, Вы можете указать их как специальные расходы в Бланк Ребенок, строка 31.

Взносы на дополнительные услуги (например, выборочные услуги или медицинское страхование за границей) относятся к „другим видам страхования“ и должны быть указаны в Бланке Ребенок, строка 37.

2. Право на получение пособия на ребенка + ребенок является страхователем

Если Вы оплачиваете страховые взносы за ребенка, имеющего право на содержание, взносы на базовое страхование также могут быть вычтены у Вас как специальные расходы (Бланк Ребенок, строка 31), независимо от того, предоставляется ли содержание в денежной или натуральной форме.

Важно: Взносы на дополнительное страхование могут быть вычтены только самим ребенком в Бланк Страховые и сберегательные взносы, строка 36 – не у родителей.

Правовая основа: § 10 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 EStG (изменено законом от 12.12.2019).

Примечание: Решение BFH (13.03.2018, X R 25/15) было отменено в связи с изменением законодательства.

3. Нет права на получение пособия на ребенка + Вы являетесь страхователем

Если Вы сами являетесь страхователем ребенка, Вы можете заявить уплаченные взносы как собственные специальные расходы в Бланк Страховые и сберегательные взносы, строка 40 и далее (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG).

4. Нет права на получение пособия на ребенка + ребенок является страхователем

В этом случае вычет специальных расходов невозможен.

Но: Взносы на базовое страхование могут быть указаны как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33a Abs. 1 EStG в Бланк Алименты.

Максимальная сумма 2025: 12.096 евро. Эта сумма увеличивается на сумму оплаченных взносов на медицинское и страхование на случай потребности в уходе. Допустимая нагрузка не вычитается.

Как учитываются взносы на медицинское страхование для детей?

Могут ли взносы в солидарные объединения быть вычтены?

Многие граждане застрахованы либо в государственной, либо в частной системе медицинского страхования. Альтернативную защиту предлагает членство в солидарных объединениях или солидарных сообществах, которые существуют уже почти 100 лет. Однако часто возникают споры с налоговыми органами о том, можно ли вычитать взносы в такие объединения как особые расходы. Часто это отклоняется, поскольку не приобретается право на получение выплат, что подтверждают многие финансовые суды.

Однако в 2023 году Федеральный финансовый суд (BFH) принял важное решение. Он отменил решение Финансового суда Гессена и вернул дело на повторное рассмотрение. BFH установил, что возможно существует право на получение выплат, которое позволило бы вычитать взносы как особые расходы (решение BFH от 23.08.2023, X R 15/22). Похожее дело Финансового суда Мюнстера также было возвращено на новое рассмотрение (постановление BFH от 23.08.2023, X R 21/22).

Решение Финансового суда Мюнстера теперь вынесено (решение от 01.03.2024, 11 K 820/19 E). Суд постановил, что взносы на медицинское страхование в солидарные объединения могут быть вычтены как особые расходы, поскольку они обеспечивают уровень обслуживания, сопоставимый с уровнем государственной и частной систем медицинского страхования. Кроме того, у членов есть юридически обязательное право на получение выплат в случае болезни. Однако взносы на страхование по уходу не подлежат вычету, так как льготы предоставляются только для законодательно регулируемых страхований по уходу.

Вывод: Взносы в солидарные объединения на медицинское страхование могут быть вычтены как особые расходы при определенных условиях, если существует право на получение выплат. Это не относится к страхованию по уходу.

Могут ли взносы в солидарные объединения быть вычтены?

Как рассчитывается мой взнос на обязательное медицинское страхование 2025?

Расчет взноса на обязательное медицинское страхование

Взнос на обязательное медицинское страхование (GKV) зависит от валового месячного заработка. Работодатель и работник делят взнос, в то время как неработающие члены семьи (супруги, дети) застрахованы бесплатно.

Ставки взносов:

• Общая ставка взноса: Применяется к застрахованным, имеющим право на пособие по болезни, например, к служащим. Пенсионеры также платят эту ставку, хотя они не имеют права на пособие по болезни.
• Сниженная ставка взноса: Применяется при отсутствии права на пособие по болезни, например, для студентов и самозанятых.

Застрахованные на добровольной основе могут получить право на пособие по болезни по общей ставке взноса, начиная с седьмой недели болезни. До седьмой недели потеря заработка должна быть застрахована частным образом или через тариф по выбору.

Ставка взноса и дополнительный взнос:

С 2015 года общая ставка взноса составляет 14,6 %, разделенная между работодателем и работником. Кроме того, работник платит зависящий от кассы дополнительный взнос, который в 2025 году в среднем составит 12,5 %.

Предел для расчета взносов:

Страховой взнос рассчитывается только до предела для расчета взносов, который в 2025 году составляет 66.150 евро в год или 5.512,40 евро в месяц. Доход выше этого предела не облагается взносами.

Сокращение взноса:

Поскольку общая ставка взноса обеспечивает пособие по болезни, взносы сокращаются на 4 % в случае наличия права на пособие по болезни. Дополнительный взнос также учитывается при расчете сокращения.

Как рассчитывается мой взнос на обязательное медицинское страхование 2025?

Какие субсидии на медицинское страхование я должен указать?

Если расходы на лечение или взносы на медицинское страхование оплачиваются не из собственных средств, а частично или полностью покрываются третьими лицами, это необходимо указать в налоговой декларации. К таким случаям относятся, например, необлагаемые налогом субсидии работодателя на медицинское страхование для сотрудников, подлежащих обязательному социальному страхованию (доля работодателя в медицинском страховании). Также важны субсидии работодателя для добровольно застрахованных лиц, взносы на медицинское страхование пенсионеров через государственное пенсионное страхование, права на пособия для государственных служащих и пенсионеров, а также взносы в фонд социального страхования деятелей искусства.

До какой суммы взносы на медицинское страхование подлежат вычету?

Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное страхование по уходу (т.е. социальное страхование по уходу и обязательное частное страхование по уходу) подлежат вычету в фактическом размере и без ограничений как особые расходы. Взносы и доли взносов на частное медицинское и страхование по уходу, превышающие базовое покрытие, могут быть вычтены в рамках "других видов страхования", но обычно они не влияют на налог, так как возможный лимит вычета уже исчерпан.

Какие субсидии на медицинское страхование я должен указать?