Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Какие данные должны предоставить работники?
Доходы: Здесь указываются данные, которые работники должны внести в приложение N. Это касается служащих, рабочих, государственных служащих и пенсионеров. Пожалуйста, введите здесь данные из Вашей справки о подоходном налоге.
Расходы: В разделе «Расходы» Вы можете заявить свои расходы, связанные с профессиональной деятельностью. К ним относятся, например, расходы на рабочий кабинет, транспортные расходы и расходы на повышение квалификации.
Для супружеских пар автоматически создаются два отдельных раздела для доходов и расходов.
(2023): Какие данные должны предоставить работники?
Какие доходы как работник я должен указать в налоговой декларации?
Доходы с подтверждением о подоходном налоге
Работники должны сообщить своему работодателю электронные характеристики вычета из заработной платы (ELStAM). На их основе работодатель рассчитывает ежемесячный вычет подоходного налога. Это правило также применяется к лицам, получающим корпоративную пенсию по прямому обязательству или из кассы поддержки от своего бывшего работодателя. То же самое касается пенсий государственных служащих.
Все произведенные выплаты отмечаются работодателем в так называемой справке о подоходном налоге. Кроме того, эти данные передаются работодателем в налоговую инспекцию в электронном виде, поэтому все данные из справки о подоходном налоге (включая уже уплаченный подоходный налог и социальные взносы) уже доступны налоговой инспекции.
Тем не менее, Вы должны внести все суммы из справки о подоходном налоге в бланк N налоговой декларации.
Дополнительные доходы в рамках работы по найму
Помимо доходов, указанных в справке о подоходном налоге Вашего работодателя, Вы, конечно, должны указать в своей налоговой декларации все дополнительные доходы в рамках работы по найму. Частично эти доходы подлежат так называемому предварительному условию прогрессии.
Вы должны указать следующую информацию в приложении N:
- Доходы как приграничный работник в Австрии, Франции или Швейцарии (пожалуйста, также обратите внимание на бланк N-Gre),
- Доходы от работы за границей, которые освобождены от налогообложения (в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения или постановлением о занятости за границей) (пожалуйста, также обратите внимание на бланк N-AUS),
- Необлагаемые налогом компенсации расходов: Эти доходы облагаются налогом только в том случае, если они превышают налоговую льготу для руководителей в размере 3.000 евро, налоговую льготу для волонтеров в размере 840 евро, налоговую льготу для опекунов в размере 3.000 евро или налоговую льготу в размере 3.000 евро для добровольной деятельности в государственном секторе.
- Заработная плата без вычета налога: Это касается в основном заработной платы от иностранного работодателя, которая облагается налогом в Германии, а также выплат заработной платы от третьих лиц. Добровольные чаевые не включаются. Эти доходы без вычета налога могут быть льготными в рамках компенсации за трудности, если они не превышают 820 евро.
Капиталообразующие выплаты
Кроме того, с помощью SteuerGo Вы можете подать заявление на получение премии по сбережениям для сотрудников, если Ваш работодатель предоставил Вам капиталообразующие выплаты.
(2023): Какие доходы как работник я должен указать в налоговой декларации?
Кто получает премию за компенсацию инфляции?
Если работодатели выплачивают своим сотрудникам так называемую премию за компенсацию инфляции (инфляция, уровень инфляции, уровень роста цен), она не облагается налогом и социальными взносами до суммы 3.000 евро. Условием для освобождения от налога является то, что выплата производится дополнительно к заработной плате, которая уже причитается. Положение действует для выплат, произведенных с 26.10.2022 по 31.12.2024 (§ 3 Nr. 11c EStG).
Естественно, после соответствующих изменений в законодательстве всегда возникают вопросы, в том числе о том, является ли выплата премии за компенсацию инфляции обязательной для работодателей. И, если она выплачивается, должны ли работодатели выплачивать ее равномерно всем сотрудникам компании. Ответ на первый вопрос: "Нет, обязательства нет". На второй вопрос парламентский государственный секретарь Катя Хессель ответила на запрос депутата Фрица Гюнцлера (CDU/CSU) следующим образом:
"Принятое с § 3 Nr. 11 EStG освобождение от налога на премию за компенсацию инфляции не предусматривает, что премия должна быть выплачена всем сотрудникам. Кроме того, это налоговая льгота, которая в течение льготного периода может быть выплачена сотрудникам частями" (Бундестаг, документ 20/3987 от 14.10.2022).
SteuerGo
Хотя как основная выплата премии за компенсацию инфляции, так и возможное распределение между сотрудниками - с налоговой точки зрения - на усмотрение работодателя, из тарифного или трудового права могут возникнуть иные условия. Работодатели не могут произвольно предоставлять льготы одним сотрудникам и ущемлять других. Если не все сотрудники получают премию или если она выплачивается в разном размере, должны быть объективные причины для различного обращения. В противном случае с точки зрения трудового права применяется принцип равного обращения.
SteuerGo
Информацию о премии за компенсацию инфляции Вы найдете в официальном каталоге вопросов и ответов Министерства финансов.
(2023): Кто получает премию за компенсацию инфляции?
