Когда я должен указать доход как лицо, пересекающее границу?

Если Вы живете в приграничной зоне и ежедневно ездите на работу в соседнюю страну, Вы являетесь так называемым приграничным работником. Что касается Вашего дохода, то в большинстве соседних стран действует следующее правило: зарплата облагается налогом в стране, где Вы работаете, доход остается необлагаемым налогом в стране, где Вы проживаете. Однако Ваш иностранный доход включается в оговорку о прогрессии и таким образом увеличивает ставку налога на Ваши остальные доходы.

Данные необходимо указать в "Anlage N" и в "Anlage N-AUS" или в Anlage N-Gre. Anlage N-Gre касается иностранного дохода от работы по найму для приграничных работников из Баден-Вюртемберга, работающих в Австрии, Швейцарии и Франции.

Если Вы работаете в Швейцарии как приграничный работник, Ваш работодатель может удерживать подоходный налог в размере 4,5 процента, который, однако, засчитывается в налог в Германии. Если Вы государственный служащий, Вы должны полностью обложить свой доход налогом в Германии.

Пожалуйста, обратите внимание, что в период коронавируса действуют особые правила для приграничных работников, так как многие сотрудники работают или работали на дому и не ездят или не ездили на работу ежедневно (см. также: Соглашения об избежании двойного налогообложения и другие налоговые соглашения).

(2022): Когда я должен указать доход как лицо, пересекающее границу?

Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН)?

В соглашении об избежании двойного налогообложения (СИДН) указано, где и как облагается налогом доход, если деятельность осуществляется в иностранном государстве. Для избежания двойного налогообложения Германия заключила такие соглашения более чем с 70 странами.

Если Вы облагаетесь налогом в соседней стране, то в Германии Вы освобождаетесь от налога. Если Вы платите налоги на свою деятельность в качестве приграничного работника в Германии, Вам не нужно повторно облагать этот доход налогом в соседней стране. Однако доход, облагаемый налогом за границей, включается в оговорку о прогрессии в Германии. Это означает, что из дохода в качестве приграничного работника и дополнительного дохода в Германии рассчитывается общий доход. Из этого общего дохода определяется более высокая налоговая ставка, которой облагается только доход, полученный Вами в Германии.

Исключения: Для Франции, Австрии и Швейцарии действует особое правило для приграничных работников в соответствии с соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения. Если Вы работаете во Франции или Австрии, Вам не нужно платить там налоги, а заработную плату необходимо указать в Вашей немецкой налоговой декларации и обложить налогом в обычном порядке. Государственные служащие или работники государственного сектора облагают свой доход налогом в стране, где они работают, так как здесь действует принцип страны казначейства.

Если Вы работаете в Швейцарии в качестве приграничного работника, Ваш работодатель может удержать подоходный налог в размере 4,5 процента, который будет зачтен в счет налога в Германии. Если Вы являетесь государственным служащим или работником государственного сектора, Вы должны полностью обложить свой доход налогом в Германии.

Пожалуйста, обратите внимание, что в период коронавируса действуют особые правила для приграничных работников, так как многие сотрудники работают или работали на дому и не ездят на работу ежедневно (см. также: Соглашения об избежании двойного налогообложения и другие налоговые соглашения).

(2022): Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН)?