Выберите здесь тип справки.

В зависимости от выбранного параметра на экране отобразятся разные строки для введения данных в форму KAP.

Выбор:

• Справка об уплате налогов для частных счетов/депозитов
• Справка об уплате налога за полис страхования жизни
• Проценты от налоговой инспекции по возврату налогов
• Прочие справки об уплате налогов

С 2017 года Вам больше не нужно подавать справку об уплаченных налогах на доходы от внутренних инвестиций вместе с налоговой декларацией. Однако, начиная с 2017 года, на Вас распространяется так называемая обязанность сохранять документы, т.е. Вы должны иметь возможность представить справку об уплаченных налогах в дальнейшем, если того потребует налоговая инспекция.

Справка об уплате налогов всегда представляется вместе с налоговой декларацией только в том случае, если Вы хотите заявить об убытках, или если налоги должны быть зачтены на определенный доход.

Выберите "да", если Вы понесли убытки от:

• операций с капиталом,
• продажи акций,
• форвардных сделок или
• других требований к капиталу.

Укажите здесь, на сколько должна быть уменьшена сумма причисления в соответствии со ст. 10 Закона об иностранных налогах.

Инвестиционный доход не облагается налогом по окончательной ставке налога у источника в размере 25%, но облагается налогом по индивидуальной ставке.

Полисы страхования жизни, которые

• были заключены после 31.12.2004 и
• которые были выплачены по истечении двенадцати лет после заключения договора,

освобождаются от налогов наполовину.

Уменьшение суммы для освобождения от половины налога производится налоговой инспекцией, если налогоплательщику не менее 60 лет.

Если доход поступает от иностранного полиса страхования жизни, выберите "да".

Укажите здесь некомпенсированные убытки от форвардных сделок (Termingeschäften).

Убытки от форвардных сделок, в частности от продажи, закрытия и истечения срока действия опционов, могут быть зачтены только против прибыли от форвардных сделок и против дохода от премий продавцов опционов на сумму до 20.000 евро.

Убытки, которые не были зачтены, могут быть перенесены на последующие годы и зачтены против прибыли от форвардных сделок и против дохода от премий продавцов опционов в размере 20.000 евро каждый, если после зачета убытков в течение года остается прибыль или доход, подлежащие зачету.

Укажите здесь убытки, которые Вы понесли согласно строке 25 Вашей налоговой справки и которые ранее не подлежали вычету внутреннего налога. Сюда входят

• Убытки от полной или частичной невозможности взыскания требований по капиталу,
• Убытки от выбытия утративших ценность активов,
• Убытки от передачи утративших ценность активов третьим лицам или
• Убытки от любых других потерь активов в значении раздела 20, ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG).

Эти убытки могут быть зачтены только в счет дохода от капиталовложений на сумму до 10.000 евро. Убытки, которые не были компенсированы, могут быть перенесены на последующие годы и зачтены против доходов от капиталовложений в размере 20.000 евро каждый.

Если применимо, то банк подтверждает понесенные убытки от полной или частичной невозможности взыскания требования капитала, которые Вы можете зачесть в рамках налоговой оценки.

Введите сумму инвестиционного дохода в соответствии со строкой 7 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите прибыль от продажи акций в соответствии со ст. 20, ч. 2 предложение 1 п. 1 Закона о подоходном налоге (EStG) согласно строке 8 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Укажите доход от премий продавцов опционов (Stillhalterprämien) и прибыль от форвардных сделок (Termingeschäften) в соответствии со строкой 9 Вашей справки об уплате налогов.

Введите прибыль от продажи старых акций, находящихся под защитой в капитале компании согласно строке 10 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Изменение стоимости старых акций, находящихся под защитой с 1 января 2018 года (инвестиционные акции, приобретенные до 1 января 2009 года и находящиеся в частном владении с этой даты), облагаются налогом, если они превышают сумму налогового послабления в размере 100.000 евро. Налоговые льготы учитываются налоговой инспекцией.

Необходимые для внесения в налоговую декларацию суммы, Вы можете найти в разделе информации налоговой декларации.

Должна быть введена только прибыль от прироста капитала. Убытки от продажи не подлежат взаимозачету в счет прибыли от продажи.

Введите замещающую налогооблагаемую базу (Ersatzbemessungsgrundlage) в значении ст. 43a ч. 2 Закона о подоходном налоге (EStG). Необходимые данные можно найти в Вашей справке об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите несбалансированные убытки, без учета убытков от продажи акций, в соответствии со строкой 12 Вашей справки об уплате налога (Steuerbescheinigung).

Если Вы хотите заявить об убытках, справка об уплате налогов всегда должна быть представлена вместе с налоговой декларацией.

Введите здесь убытки, которые не были погашены при продаже акций в соответствии со строкой 13 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Если Вы хотите заявить об убытках от продажи акций, справка об уплате налогов всегда должна быть представлена вместе с налоговой декларацией.

Укажите здесь некомпенсированные убытки от форвардных сделок (Termingeschäften) в соответствии со строкой 14 Вашей справки об уплате налогов.

Убытки от форвардных сделок, в частности от продажи, закрытия и истечения срока действия опционов, могут быть зачтены только против прибыли от форвардных сделок и против дохода от премий продавцов опционов на сумму до 20.000 евро.

Убытки, которые не были зачтены, могут быть перенесены на последующие годы и зачтены против прибыли от форвардных сделок и против дохода от премий продавцов опционов в размере 20.000 евро каждый, если после зачета убытков в течение года остается прибыль или доход, подлежащие зачету.

Введите здесь убытки, которые Вы понесли в соответствии со строкой 15 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung). Сюда относятся:

• Убытки от полной или частичной безнадежности взыскания капитала,
• Убытки от выбытия обесцененных активов,
• Убытки, возникающие в результате передачи обесцененных активов третьему лицу; или
• Убытки от любой другой убыточности активов.

Эти убытки могут быть зачтены только в счет доходов от капиталовложений в размере до 20.000 евро. Убытки, которые не были зачтены, могут быть перенесены на последующие годы и в каждом случае зачтены в счет доходов от капиталовложений в размере до 20.000 евро.

При необходимости, кредитное учреждение (банк) подтверждает убытки, понесенные в связи с полной или частичной безнадежностью требования о взыскании капитала, которые можно компенсировать в ходе оценки доходов.

Введите здесь заявленную сумму налогового послабления, предоставляемую вкладчику в соответствии со строкой 16 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите сюда доход от иностранных инвестиций без вычета налогов в соответствии со строкой 19 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Сюда относятся, например, инвестиционные доходы от иностранных реинвестированных фондов капиталовложений (даже если они хранятся на внутреннем депозитном счете) и доходы от иностранных кредитных организаций (например, дивиденды и проценты от иностранных заемщиков). Пожалуйста, предоставьте соответствующий отчет о прибылях и убытках Вашего банка для данного дохода.

Этот доход не облагается окончательным подоходным налогом и подлежит дополнительному налогообложению в декларации по налогу на прибыль.

Важно: При получении дохода от иностранных капиталовложений без вычета налогов необходимо предоставить соответствующие отчеты о доходах.

Укажите здесь премии продавцов опционов (Stillhalterprämien) и прибыль от форвардных сделок, которые не облагались окончательным налогом у источника выплаты (Abgeltungsteuer). Эта сумма должна быть отражена в строках 18 и 19 бланка KAP.

Пример: Прибыль от форвардных сделок, заключенных через иностранного брокера.

Введите здесь убытки от продажи инвестиций, необлагаемых окончательным налогом (Abgeltungsteuer). Эта сумма должна быть включена в строки 18 и 19 бланка KAP.

Пример: Доходы от продажи акций, хранящихся на иностранном инвестиционном счете ценных бумаг.

Введите доход от полисов страхования жизни (LV) в соответствии со строкой 30 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung),

• которые были заключены после 31.12.2004 и
• выплаты которого производятся после достижения 60-летнего возраста и
• выплачиваются по истечении двенадцати лет с момента заключения договора.

Половина инвестиционного дохода от таких полисов страхования жизни не облагается налогом. Снижение на половину налогового освобождения производится налоговой инспекцией.

Пожалуйста, инвестиционный доход от договора внутреннего страхования посмотрите справку об уплаченных налогах. В случае иностранного договора страхования Вы определяете инвестиционный доход из разницы между страховым возмещением и суммой уплаченных по нему страховых взносов.

В случае дохода от полисов страхования жизни с паевой привязкой необходимо указать только сумму, полученную в результате частичного освобождения от уплаты налогов в соответствии со ст. 20 ч. 1 № 6 предложение 9 Закона о подоходном налоге (EStG). Значение, которое необходимо ввести, см. в налоговой справке Вашего провайдера.

Введите здесь чрезвычайный инвестиционный доход, для которого согласно ст. 34 ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG) применяется льготное налогообложение.

Если Вы получаете чрезвычайный инвестиционный доход, это считается чрезвычайным доходом. Чрезвычайные доходы облагаются налогом по соответствующей налогооблагаемой части согласно так называемому правилу одной пятой (Fünftel-Regelung). При условии, что дополнительный платеж (Nachzahlung ) распространяется, по меньшей мере, на два периода начисления взносов и охватывает период, превышающий 12 месяцев (ст. 34 ч. 2 п. 4 Закона о подоходном налоге (EStG)).

Введите здесь налог на доход с капитала в соответствии со строкой 37 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь взнос солидарности в соответствии со строкой 38 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь церковный налог в соответствии со строкой 39 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Выберите Да, если Вы хотите указать иностранные налоги у источника выплаты (Quellensteuern) в соответствии со строками 40-42 в Вашей налоговой справке.

В случае с иностранными налогами у источника выплаты проводится различие между "зачтенными" или "зачитываемыми" иностранными налогами:

• Иностранные налоги, которые уже были зачтены кредитной организацией, должны быть внесены в строку 40.
• Иностранные налоги, которые еще не были зачтены, но подлежат зачету, должны быть внесены в строку 41.
• Кроме того, существуют условные иностранные налоги. Они указываются кредитными учреждениями в исключительных случаях, если невозможно оценить вычитаемость налогов у источника, например, в случае условного налога у источника с особыми требованиями к вменению (Anrechnungsvoraussetzungen).

Зачитываются только те иностранные налоги, которые были начислены и уплачены и в отношении которых в государстве источника не может быть предъявлено требование об их снижении - в соответствии с его национальным законодательством или на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (DBA). Индивидуальные вопросы по окончательному удержанию налога см. в письме Федерального министерства финансов (BMF) от 18 января 2016 года.

Введите иностранные налоги у источника выплаты (Quellensteuern), уже зачтенные Вашим банком в счет окончательного налога у источника выплаты (Abgeltungsteuer), подлежащего удержанию и указанного в налоговой справке в строке 40.

Зачисление удержанных налогов, производимое банком, ограничивается по сумме ставкой, разрешенной соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения (DBA). Если максимальная ставка, разрешенная в соответствии с DBA, превышает 25%, то зачитываемый налог у источника выплаты ограничивается 25%.

Укажите здесь зачитываемые - еще не зачисленные - иностранные налоги у источника выплаты (Quellensteuern). Иностранные налоги, которые еще не были зачтены, но могут быть зачтены, должны быть внесены в строку 41.

Укажите здесь условные иностранные налоги у источника выплаты (Quellensteuern) в соответствии со строкой 42 Вашей налоговой справки.

В исключительных случаях кредитные учреждения могут не оценивать вычитаемость налогов у источника, например, в случае фиктивного налога у источника с особыми требованиями к вменению. В данном случае эти условные налоги указаны здесь, в налоговой справке. Налоговая инспекция принимает решение о зачислении условных удержанных налогов.

Введите налог на прирост капитала с полисов страхования жизни в соответствии со строкой 43 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь взнос солидарности на полисы страхования жизни (LV) в соответствии со строкой 44 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Запишите церковный налог на страхование жизни здесь в соответствии со строкой 45 вашего налогового свидетельства.

Выберите Да, если Вы хотите ввести суммы в строках с 27 по 33 бланка KAP.

В некоторых случаях прирост капитала всегда облагается индивидуальной налоговой ставкой и, следовательно, налогом по нормативной ставке. Окончательная ставка налога у источника выплаты в размере 25% в этих случаях не применяется. К ним относятся:

• доход, облагаемый по стандартной ставке (строка 28): К ним относятся, например, займы корпорациям или кооперативам, в которых Вы владеете не менее 10% акций.
• прибыль от продажи или погашения инвестиций или требований капитала, облагаемых по стандартной ставке (строка 29),
• инвестиционный доход по полисам страхования жизни, заключенным после 31.12.2004 (строка 30).

Введите здесь все отдельно и единообразно определенные суммы причисления согласно статье 10 Закона об иностранных налогах (AStG).

Инвестиционный доход облагается не по фиксированной ставке 25%, а по индивидуальной налоговой ставке.

Введите здесь инвестиционный доход, который облагается налогом по тарифной ставке. Сюда относятся доходы от прочих требований к капиталу всех видов, от негласных партнерств и долевых займов.

Если Вы предоставили близкому Вам лицу частный заем, то доход от него за вычетом понесенных на него расходов, связанных с доходами, должен быть заявлен в качестве дохода, поскольку расходы, соответствующие капитальным доходам, являются операционными расходами или расходами должника, связанными с доходами.

Близкое лицо считается близким, если существует зависимость между этими двумя лицами и контролируемое лицо не имеет возможности для действий при принятии своих собственных решений.

Сюда также включены займы корпорациям или кооперативам, в которых Вы владеете не менее 10% акций, а также кредиты на финансирование по так называемому принципу "back-to-back".

В строках 51-53 укажите сумму вычета налога, относящуюся к данной прибыли от прироста капитала. На эти доходы не предусмотрена налоговое послабление, предоставляемое вкладчику.

Инвестиционный доход облагается не по единой налоговой ставке 25%, а по индивидуальной налоговой ставке.

Укажите здесь прибыль от продажи или погашения инвестиций.

Инвестиционный доход облагается не по фиксированной ставке 25%, а по индивидуальной налоговой ставке.

Введите проценты, которые Вы получили от налоговой инспекции по возврату налогов, и которые не были использованы в деятельности предприятия.

Проценты, выплачиваемые налоговой службой налогоплательщику на основании возврата подоходного налога (так называемые возвратные проценты), облагаются налогом на прибыль (Федеральный налоговый суд (BFH VIII R 36/10)).

Выберите Да, если вы хотите ввести суммы в строки с 20 по 25 Бланка KAP.

Вам необходимо ввести информацию здесь, если иностранный инвестиционный доход включает в себя

• Прибыль от продажи акций,
• Премии продавцов опционов и прибыль от форвардных сделок,
• Убытки от инвестиционного дохода без продажи акций или
• Убытки от продажи акций

Кроме того, здесь можно указать убытки от форвардных сделок и от других требований к капиталу.

Введите прибыль от продажи акций, которые не облагались окончательным удержанным налогом. Эта сумма должна быть включена в строки 18 и 19 бланка KAP.

Пример: Доходы от продажи акций, хранящихся на иностранном инвестиционном счете ценных бумаг.

Укажите здесь убытки от продажи акций, которые не облагались окончательным налогом (Abgeltungsteuer). Эта сумма должна быть включена в строки 18 и 19 бланка KAP.

Пример: Убытки от продажи акций, хранящихся на иностранном инвестиционном счете ценных бумаг.

Введите здесь доход от внутренних инвестиций, который не облагался налогом у источника выплаты по фиксированной ставке.

Это относится, например, к частным займам, которые Вы предоставили третьим лицам. Они должны облагаться налогом дополнительно в декларации о доходах.

Если Вы предоставили близкому Вам лицу частный заем, то полученный от него доход за вычетом понесенных расходов, связанных с получением дохода, не может быть объяснен здесь как доход. Близкое лицо считается близким, если существует зависимость между этими двумя лицами, и контролируемое лицо не имеет возможности для действий при принятии своих собственных решений.

В некоторых случаях можно попросить налоговую инспекцию проверить удержанный налог, если

• налоговое послабление, предоставляемое вкладчику не было полностью использовано при удержании налога,
• при удержании налога была применена замещающая налогооблагаемая база, превышающая фактический доход от инвестиций, так как банку не было известно о расходах на приобретение,
• при удержании налога не были учтены убытки банка или были учтены на слишком низком уровне,
• и/или сумма дохода в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения в Германии облагается налогом только в ограниченном объеме.

В этих случаях введите соответствующие исправленные суммы в следующие поля и поясните их в отдельном отчете.

Пример: Акции, приобретенные 02.01.2022 г. за 10.000 евро, были проданы 14.12.2022 г. за 15.000 евро. В связи с покупкой и продажей банк принял во внимание расходы в размере 250 евро. Прибыль в размере 4.750 евро подлежала обложению налогом на прирост капитала и была отражена в справке об уплате налога, выданной по требованию. Транзакционные издержки в размере 500 евро учтены не были.

Половина инвестиционного дохода от договоров страхования, заключенных после 31 декабря 2004 года (полисы накопительного страхования с накопительным компонентом и аннуитетные полисы с возможностью единовременной выплаты, если не выбран аннуитетный платеж), выплаты по которым были произведены после достижения застрахованным лицом возраста 60 лет и по истечении двенадцати лет с момента заключения договора, не облагаются налогом. Для договоров, заключенных с 2012 года, возраст 62 года является решающим.

Инвестиционный доход от договора внутреннего страхования можно найти в налоговой справке, которую Вы получили от страховой компании.

В случае иностранного договора страхования Вы определяете прирост капитала из разницы между страховым возмещением и суммой уплаченных взносов.

Уменьшение на половину суммы освобождения от налога производится налоговой инспекцией.

Введите здесь вознаграждения и доходы в значении ст. 32d, ч. 2, п. 4 Закона о подоходном налоге (EStG). Это включает в себя скрытое распределение прибыли между взаимосвязанными сторонами.

При необходимости обратитесь к своему местному налоговому консультанту или юристу для получения консультации по налоговым вопросам.