Какие налоговые льготы или послабления действуют для детей-инвалидов?

Детское пособие, детский налоговый вычет и BEA-Freibetrag

Вы можете получать детское пособие, детский налоговый вычет и налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA-Freibetrag) для Вашего ребенка с инвалидностью бессрочно, даже после достижения им 18 или 25 лет, если инвалидность наступила до достижения 25 лет. Одновременно с этим Вы также имеете право на другие налоговые льготы, связанные с детским пособием, например, детская надбавка к пенсионной надбавке.

Налоговый вычет для инвалидов

В зависимости от степени инвалидности каждому инвалиду предоставляется налоговый вычет для инвалидов, который покрывает все текущие, типичные и непосредственно связанные с инвалидностью дополнительные расходы. Этот вычет составляет от 384 до 7.400 евро.

Совет: Родители могут получить налоговый вычет ребенка, если у ребенка нет налогооблагаемого дохода.

Налоговый вычет по уходу

В дополнение к налоговому вычету для инвалидов Вы можете воспользоваться налоговым вычетом по уходу. Вычет предоставляется непосредственно родителям, осуществляющим уход. С 2021 года налоговый вычет по уходу за домашним уходом при степени ухода 4 или 5 удваивается, а также вводится новый вычет для степеней ухода 2 и 3. Вычет составляет

• при степени ухода 2: 600 евро
• при степени ухода 3: 1.100 евро
• при степени ухода 4 или 5 или беспомощности: 1.800 евро

Совет: Налоговый вычет по уходу является ежегодным. Вы получаете его в полном объеме, даже если ухаживали за ребенком с инвалидностью не весь год. Это может быть, например, если Ваш ребенок находится в интернате в течение недели.

Чрезвычайные расходы

Расходы, связанные с инвалидностью Вашего ребенка, например, проживание в интернате или услуги амбулаторной службы по уходу, Вы можете списать как чрезвычайные расходы в налоговой декларации.

Совет: Это выгодно, если расходы значительно превышают налоговый вычет для инвалидов и по уходу, так как при списании расходов как чрезвычайных Вы должны отказаться от вычета.

Расходы на уход за ребенком

Родители могут списать до двух третей своих расходов на уход за ребенком, максимум 4.000 евро на ребенка, как особые расходы. Это также относится к детям без инвалидности до 14 лет. Для детей с инвалидностью Вы можете заявить расходы на уход и после этого возраста. В качестве доказательства обычно принимается удостоверение инвалида, решение ведомства социального обеспечения, пенсионное удостоверение или медицинское заключение. Инвалидность должна наступить до достижения 25 лет.

(2022): Какие налоговые льготы или послабления действуют для детей-инвалидов?

Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?

Чтобы получить пособие на ребенка, налоговый вычет на ребенка или налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA), должны быть выполнены те же условия, что и для получения пособия на ребенка. Для получения права на пособие на ребенка существуют две различные правовые основы:

• Налогоплательщики имеют право на пособие на ребенка в соответствии с Законом о подоходном налоге (§ 31 f. и § 62 ff. EStG).
• Лица, не являющиеся налоговыми резидентами или имеющие ограниченное налоговое обязательство, имеют право на пособие в соответствии с Федеральным законом о детских пособиях.

Граждане Германии, имеющие место жительства или постоянное пребывание в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка. То же самое относится к немцам, проживающим за границей, но имеющим в Германии неограниченное налоговое обязательство или рассматриваемым как таковые. Иностранцы, проживающие в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка, если у них есть бессрочный вид на жительство.

Важно: Выплата установленного пособия на ребенка производится задним числом только за последние шесть месяцев до начала месяца, в котором было получено заявление на пособие на ребенка. Таким образом, даже если пособие на ребенка устанавливается задним числом за весь год, фактически оно выплачивается только за последние шесть месяцев.

(2022): Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?

Семьи получили в 2022 году единовременный детский бонус в размере 100 евро на ребенка

В соответствии с "Законом о снижении налогового бремени 2022 года" в июле 2022 года на каждого ребенка дополнительно к детскому пособию был выплачен единовременный бонус на ребенка в размере 100 евро.

• Право на получение бонуса на ребенка в 2022 году имеет каждый ребенок, на которого в июле 2022 года было право на получение детского пособия. Дети, на которых в июле 2022 года не было права на получение детского пособия, также учитываются, если на них было право на получение детского пособия в другом месяце 2022 года.
• Бонус на ребенка засчитывается в счет налогового вычета на ребенка. Это означает, что семьи с высоким доходом, для которых налоговая выгода от налогового вычета на ребенка выше, чем детское пособие, не получают выгоды. Бонус учитывается вместе с детским пособием в рамках сравнительного расчета, проводимого при расчете подоходного налога в соответствии с § 31 предложение 4 Закона о подоходном налоге. В рамках так называемой проверки наибольшей выгоды проверяется, что более выгодно: детское пособие и бонус на ребенка или налоговые льготы на ребенка и уход за ним. Чем выше доход, тем выгоднее налоговые вычеты на детей. В этих случаях бонус на ребенка фактически уменьшается за счет постепенного налогообложения.
• Бонус на ребенка предоставляется независимо от социального обеспечения, обеспечивающего прожиточный минимум. Единовременная выплата не учитывается в качестве дохода при расчете социальных выплат, выплата которых зависит от других доходов ("Закон о невключении и неучете бонуса на ребенка" от 02.03.2009, который продолжает действовать).
• В остальном для единовременной выплаты действуют все правила, применимые к ежемесячно выплачиваемому детскому пособию. Например, единовременная выплата может быть произведена только одному получателю на каждого ребенка. Для установления единовременной выплаты может быть отказано в выдаче письменного уведомления об изменении.

(2022): Семьи получили в 2022 году единовременный детский бонус в размере 100 евро на ребенка

Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?

Если у Вас несколько детей, Вы получаете не одинаковое пособие на каждого ребенка. Пособие на ребенка составляет:

Пособие на ребенка выплачивается до достижения 18-летнего возраста. При этом не имеет значения, каков доход ребенка.

Для совершеннолетних детей право на пособие сохраняется до 25-летия, если они проходят обучение или участвуют в добровольной службе. Пособие на ребенка выплачивается семейными кассами Федерального агентства по трудоустройству. Сотрудники государственной службы или получатели пенсионных выплат получают деньги от своих работодателей.

(2022): Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?

Кто имеет право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот?

Пособие на ребенка не зависит от дохода и выплачивается, если существует право на него. Одно из условий — возраст ребенка, другое — так называемое родственное отношение с ребенком.

Родственное отношение с ребенком существует, если дети являются Вашими родственниками первой степени. Это, прежде всего, Ваши родные дети, независимо от того, рождены они в браке или вне брака. Но также усыновленные дети являются Вашими родственниками первой степени. Родственное отношение с ребенком также существует в случае приемного ребенка, если он проживает в Вашем домохозяйстве и Вы имеете с ним постоянные отношения по надзору, уходу и воспитанию. Отношения по надзору и уходу с биологическими родителями не должны существовать. Редкие посещения биологических родителей не являются препятствием.

Пособие на ребенка также выплачивается, если Вы приняли в свое домохозяйство пасынка/падчерицу или внука/внучку. В этих случаях родственного отношения с ребенком в смысле налогового права не существует. Поэтому пасынки/падчерицы или бабушки/дедушки не имеют автоматического права на детский налоговый вычет, а только в том случае, если биологические родители передают налоговые вычеты на детей новым опекунам.

Они также могут воспользоваться другими налоговыми льготами, например, налоговым вычетом на обучение. Это может быть полезно, если биологические родители сами почти не платят налоги, например, потому что они еще учатся.

До 18-летия ребенка для получения пособия на ребенка и налоговых вычетов не требуется никаких дополнительных условий, кроме существующего родственного отношения с ребенком. С 18-летия пособие на ребенка выплачивается только для детей, которые проходят обучение или выполняют добровольную службу. Возможно также получение пособия на ребенка для безработных детей.

(2022): Кто имеет право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот?

Что такое налоговое послабление на ребенка?

Пособие на ребенка и налоговые льготы на детей представляют собой налоговое послабление для расходов, которые несут родители в связи с детьми. Право на получение пособия на ребенка возникает автоматически с момента рождения, но его необходимо оформить в письменной форме. Вопреки распространенному мнению, право на получение пособия на ребенка имеют не дети, а родители или опекуны, ответственные за благополучие ребенка.

Пособие на ребенка
Пособие на ребенка — это ежемесячная выплата, которую родители обычно получают от семейной кассы. Пособие на ребенка не облагается налогом. Размер пособия на ребенка зависит от количества детей.

Налоговые льготы на детей
В отличие от пособия на ребенка, налоговые льготы на детей не выплачиваются. Льгота вычитается из налогооблагаемого дохода, что снижает сумму подоходного налога. Ежемесячно выплачиваемое пособие на ребенка является авансовым платежом на налоговые льготы на детей. В 2022 году налоговые льготы на детей составляют 5.620 евро для совместно оцениваемых родителей, в противном случае 2.810 евро на каждого родителя. Льгота BEA (на нужды по уходу, воспитанию и обучению) составляет 2.928 евро.

Пособие на ребенка и налоговые льготы на детей взаимосвязаны. Налоговая инспекция автоматически проводит проверку наибольшей выгоды, чтобы определить, что выгоднее для налогоплательщика в конце налогового года: пособие на ребенка или налоговые льготы на детей.

Право на налоговые льготы на детей или пособие на ребенка
Право на налоговые льготы на детей имеют опекуны с момента рождения ребенка до

• 18 лет.
• 25 лет, если ребенок еще учится или проходит обучение, либо участвует в добровольной службе.

Если ребенок является инвалидом и не в состоянии содержать себя, право на получение пособия на ребенка или налоговых льгот на детей предоставляется бессрочно.

(2022): Что такое налоговое послабление на ребенка?

Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?

Детский налоговый вычет и налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA) не зависят от места жительства Вашего ребенка. Однако Вы, как родитель, должны быть неограниченно подоходнооблагаемым в Германии.

Место жительства ребенка влияет на размер детского налогового вычета, так как в зависимости от страны вычет уменьшается на одну, две или три четверти. Для оценки местных расходов Федеральное министерство финансов публикует классификацию стран.

Классификация стран актуальна, если дети находятся за границей, и влияет на:

• детский налоговый вычет,
• налоговый вычет BEA (на нужды по уходу, воспитанию и обучению),
• размер налогового вычета на обучение,
• расчет расходов на уход за ребенком.

Краткосрочные поездки за границу, такие как отпуск, не приводят к сокращению. Это также относится к временным пребываниям, например, для профессионального обучения.

Примечание: Даже для детей, проживающих в странах ЕС или ЕЭЗ, Вы имеете право на получение пособия на ребенка, если только за границей не предоставляются аналогичные немецкому пособию на ребенка выплаты. Двойное финансирование должно быть исключено. Условием является то, что ребенок должен быть учтен, то есть быть школьником или, например, студентом и не достигнуть 25-летнего возраста.

Если ребенок находится за пределами ЕС или ЕЭЗ в образовательных целях, добавляется еще одно важное условие: чтобы получать пособие на ребенка, место жительства или, по крайней мере, обычное пребывание должны оставаться в Германии. Проще говоря: если ребенок постоянно проживает в третьей стране за пределами ЕС и ЕЭЗ, например, в США, в Германии нет права на пособие на ребенка. Пособие выплачивается только в том случае, если ребенок хотя бы временно находится в Германии и фактически сохраняет свое место жительства в Германии.

В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ Федеральный финансовый суд постановил следующее: если несовершеннолетний ребенок, проживающий в Германии, находится за пределами ЕС и ЕЭЗ в образовательных целях более года, он сохраняет свое место жительства в Германии в квартире одного или обоих родителей только в том случае,

o    если ему предоставлены помещения, подходящие для постоянного проживания,

o    он может пользоваться ими в любое время и

o    фактически использует их с определенной регулярностью.

Сохранение места жительства в Германии обычно возможно только в том случае, если ребенок фактически использует эту квартиру в течение большей части времени, свободного от учебы, то есть в школьные или семестровые каникулы (решение Федерального финансового суда от 28.04.2022, III R 12/20). В рассматриваемом случае ребенок проживал более года в третьей стране у бабушки и дедушки, чтобы изучать арабский язык в школе. Федеральный финансовый суд не вынес окончательного решения, а вернул дело в суд первой инстанции. Суд должен провести дополнительные расследования для установления наличия места жительства в Германии, так как выяснение обстоятельств дела было неполным.

(2022): Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?

Какие расходы я не могу вычесть как школьные сборы?

Не все расходы могут быть учтены в налоговых целях. Если Ваш ребенок, например, посещает интернат, расходы на проживание, уход и питание ребенка должны быть вычтены. Также школьная форма и поездки в школу не могут быть вычтены из налогооблагаемой базы как школьные расходы.

То же самое относится к учебным материалам, а также к школьным учебникам или компьютерам, которые Вы покупаете сами. Также Вы не можете указать в налоговой декларации расходы на дополнительные курсы или школьные поездки.

Наконец, расходы на индивидуальные частные уроки, музыкальные школы, спортивные клубы, курсы во время каникул и репетиторство не подлежат вычету.

(2022): Какие расходы я не могу вычесть как школьные сборы?