Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Имею ли я право на получение пособия на ребенка только для моих родных детей?
Нет. Право на получение пособия на ребенка распространяется на родных детей заявителя, а также на его усыновленных детей. Вы можете подать заявление на получение пособия на ребенка для приемных детей, если они живут в Вашей семье и существует постоянное отношение по надзору, уходу и воспитанию. Кроме того, отношения по надзору и уходу с родными родителями не должны существовать. Редкие посещения родных родителей не являются препятствием. Если Вы приняли в свой дом братьев или сестер, право на получение пособия на ребенка существует, если они могут быть приравнены к приемным детям.
Пособие на ребенка также выплачивается, если в Вашем доме проживает пасынок/падчерица или внук/внучка. В этих случаях нет родственных отношений в смысле налогового права. Поэтому пасынки/падчерицы или бабушки/дедушки не получают автоматически налоговые льготы на детей, а только если биологические родители передают льготы на детей новым опекунам в приложении K. Если для круглых сирот или детей, которые не знают, где находятся их родители, нет другого лица, имеющего право на получение пособия, дети могут сами получать пособие на ребенка. Они получают сумму, которая полагалась бы им самим на их собственного первого ребенка.
Если Вы как родители отдали ребенка на усыновление, родственные отношения между Вами и ребенком прекращаются в этот момент. Одновременно прекращается и Ваше право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот.
Tipp
Для ребенка, которого Вы приняли в свой дом с намерением усыновить, Вы можете получать пособие на ребенка еще до усыновления, так как, как правило, существует отношение опеки.
(2022): Имею ли я право на получение пособия на ребенка только для моих родных детей?
Какие налоговые льготы или послабления действуют для детей-инвалидов?
Детское пособие, детский налоговый вычет и BEA-Freibetrag
Вы можете получать детское пособие, детский налоговый вычет и налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA-Freibetrag) для Вашего ребенка с инвалидностью бессрочно, даже после достижения им 18 или 25 лет, если инвалидность наступила до достижения 25 лет. Одновременно с этим Вы также имеете право на другие налоговые льготы, связанные с детским пособием, например, детская надбавка к пенсионной надбавке.
Налоговый вычет для инвалидов
В зависимости от степени инвалидности каждому инвалиду предоставляется налоговый вычет для инвалидов, который покрывает все текущие, типичные и непосредственно связанные с инвалидностью дополнительные расходы. Этот вычет составляет от 384 до 7.400 евро.
Совет: Родители могут получить налоговый вычет ребенка, если у ребенка нет налогооблагаемого дохода.
Налоговый вычет по уходу
В дополнение к налоговому вычету для инвалидов Вы можете воспользоваться налоговым вычетом по уходу. Вычет предоставляется непосредственно родителям, осуществляющим уход. С 2021 года налоговый вычет по уходу за домашним уходом при степени ухода 4 или 5 удваивается, а также вводится новый вычет для степеней ухода 2 и 3. Вычет составляет
- при степени ухода 2: 600 евро
- при степени ухода 3: 1.100 евро
- при степени ухода 4 или 5 или беспомощности: 1.800 евро
Совет: Налоговый вычет по уходу является ежегодным. Вы получаете его в полном объеме, даже если ухаживали за ребенком с инвалидностью не весь год. Это может быть, например, если Ваш ребенок находится в интернате в течение недели.
Чрезвычайные расходы
Расходы, связанные с инвалидностью Вашего ребенка, например, проживание в интернате или услуги амбулаторной службы по уходу, Вы можете списать как чрезвычайные расходы в налоговой декларации.
Совет: Это выгодно, если расходы значительно превышают налоговый вычет для инвалидов и по уходу, так как при списании расходов как чрезвычайных Вы должны отказаться от вычета.
Расходы на уход за ребенком
Родители могут списать до двух третей своих расходов на уход за ребенком, максимум 4.000 евро на ребенка, как особые расходы. Это также относится к детям без инвалидности до 14 лет. Для детей с инвалидностью Вы можете заявить расходы на уход и после этого возраста. В качестве доказательства обычно принимается удостоверение инвалида, решение ведомства социального обеспечения, пенсионное удостоверение или медицинское заключение. Инвалидность должна наступить до достижения 25 лет.
Совет
Если семейная касса отклоняет Ваше заявление, но Вы считаете, что имеете право на детское пособие, Вы должны подать возражение в течение установленного законом срока. Решение семейной кассы будет пересмотрено.
(2022): Какие налоговые льготы или послабления действуют для детей-инвалидов?
Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?
Если у Вас несколько детей, Вы получаете не одинаковое пособие на каждого ребенка. Пособие на ребенка составляет:
Пособие на ребенка выплачивается до достижения 18-летнего возраста. При этом не имеет значения, каков доход ребенка.
Для совершеннолетних детей право на пособие сохраняется до 25-летия, если они проходят обучение или участвуют в добровольной службе. Пособие на ребенка выплачивается семейными кассами Федерального агентства по трудоустройству. Сотрудники государственной службы или получатели пенсионных выплат получают деньги от своих работодателей.
Tipp
Ребенок, на которого Вы сами не получаете пособие, может быть учтен как так называемый счетный ребенок, что увеличит Ваше право на пособие на других детей. Например: супруги имеют троих общих детей, у мужа также есть ребенок от предыдущих отношений. Ребенок живет с биологической матерью, которая также получает пособие на ребенка.
Если теперь вторая жена укажет своего супруга как получателя, его первый ребенок может быть учтен как счетный ребенок. Супруги не получают пособие на этого ребенка, но остальные дети учитываются как второй, третий и четвертый ребенок. В течение года семья получает на 372 евро больше пособия на ребенка.
Примечание: Федеральный финансовый суд вынес следующее решение по так называемым счетным детям в рамках незарегистрированных сожительств: если родители общего ребенка проживают в незарегистрированном сожительстве и в их домохозяйстве также проживают двое старших детей одного из родителей от предыдущих отношений, другой родитель не получает увеличенное пособие на ребенка в соответствии с § 66 Abs. 1 EStG для третьего ребенка (решение BFH от 25.04.2018, III R 24/17).
(2022): Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?
Как связаны между собой пособие на ребенка и налоговые льготы на детей?
Для налоговых послаблений действуют те же условия, что и для получения детского пособия: должно существовать родственное отношение, ребенок должен проживать в Вашем домохозяйстве и быть младше 18 лет или соответствовать условиям для продленного получения детского пособия.
Ежегодный детский налоговый вычет в 2022 году для родителей, подающих совместную налоговую декларацию, составляет 5.620 евро, налоговый вычет на уход, воспитание и образование (BEA) — 2.928 евро. Таким образом, родителям предоставляется общий налоговый вычет в размере 8.548 евро на ребенка за налоговый год 2022. Для раздельно подающих декларацию или одиноких родителей каждый из родителей имеет право на половину налогового вычета.
Проверка наибольшей выгоды
Эти налоговые вычеты предоставляются в рамках налоговой оценки только в том случае, если экономия налога от вычетов превышает детское пособие, при этом учитывается право на детское пособие, а не фактически полученное пособие. Рассчитывать это самостоятельно не нужно. Это делает налоговая инспекция, в налоговой терминологии этот процесс называется проверка наибольшей выгоды.
Внимание: На практике существует множество случаев, когда льготы, связанные с детьми, не предоставляются, поскольку существует подлежащее учету "право на детское пособие", но оно фактически не было выплачено. И главное: поскольку выплата детского пособия задним числом по закону ограничена шестью месяцами, зачастую детское пособие также не может быть получено задним числом. Другими словами: родители, которые забыли своевременно подать заявление на детское пособие, хотя они имели на него право, в настоящее время практически не получают выгоды и в подоходном налоге, поскольку учитывается "право на детское пособие".
В результате минимальный уровень существования детей облагается налогом. Однако в настоящее время есть надежда на улучшение: в "Законе против незаконной занятости и злоупотребления социальными пособиями" содержится изменение, касающееся льгот, связанных с детьми, в подоходном налоге. В результате изменения § 31 EStG теперь учитывается не полагающееся, а выплаченное детское пособие, если заявление на детское пособие было подано слишком поздно и оно не было выплачено. В этом случае пострадавшие могут воспользоваться налоговыми вычетами при налоговой оценке.
(2022): Как связаны между собой пособие на ребенка и налоговые льготы на детей?
Какие расходы я не могу вычесть как школьные сборы?
Не все расходы могут быть учтены в налоговых целях. Если Ваш ребенок, например, посещает интернат, расходы на проживание, уход и питание ребенка должны быть вычтены. Также школьная форма и поездки в школу не могут быть вычтены из налогооблагаемой базы как школьные расходы.
То же самое относится к учебным материалам, а также к школьным учебникам или компьютерам, которые Вы покупаете сами. Также Вы не можете указать в налоговой декларации расходы на дополнительные курсы или школьные поездки.
Наконец, расходы на индивидуальные частные уроки, музыкальные школы, спортивные клубы, курсы во время каникул и репетиторство не подлежат вычету.
(2022): Какие расходы я не могу вычесть как школьные сборы?
Что такое налоговое послабление на ребенка?
Пособие на ребенка и налоговые льготы на детей представляют собой налоговое послабление для расходов, которые несут родители в связи с детьми. Право на получение пособия на ребенка возникает автоматически с момента рождения, но его необходимо оформить в письменной форме. Вопреки распространенному мнению, право на получение пособия на ребенка имеют не дети, а родители или опекуны, ответственные за благополучие ребенка.
Пособие на ребенка
Пособие на ребенка — это ежемесячная выплата, которую родители обычно получают от семейной кассы. Пособие на ребенка не облагается налогом. Размер пособия на ребенка зависит от количества детей.
Налоговые льготы на детей
В отличие от пособия на ребенка, налоговые льготы на детей не выплачиваются. Льгота вычитается из налогооблагаемого дохода, что снижает сумму подоходного налога. Ежемесячно выплачиваемое пособие на ребенка является авансовым платежом на налоговые льготы на детей. В 2022 году налоговые льготы на детей составляют 5.620 евро для совместно оцениваемых родителей, в противном случае 2.810 евро на каждого родителя. Льгота BEA (на нужды по уходу, воспитанию и обучению) составляет 2.928 евро.
Пособие на ребенка и налоговые льготы на детей взаимосвязаны. Налоговая инспекция автоматически проводит проверку наибольшей выгоды, чтобы определить, что выгоднее для налогоплательщика в конце налогового года: пособие на ребенка или налоговые льготы на детей.
Право на налоговые льготы на детей или пособие на ребенка
Право на налоговые льготы на детей имеют опекуны с момента рождения ребенка до
- 18 лет.
- 25 лет, если ребенок еще учится или проходит обучение, либо участвует в добровольной службе.
Если ребенок является инвалидом и не в состоянии содержать себя, право на получение пособия на ребенка или налоговых льгот на детей предоставляется бессрочно.
(2022): Что такое налоговое послабление на ребенка?
Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?
Чтобы получить пособие на ребенка, налоговый вычет на ребенка или налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA), должны быть выполнены те же условия, что и для получения пособия на ребенка. Для получения права на пособие на ребенка существуют две различные правовые основы:
- Налогоплательщики имеют право на пособие на ребенка в соответствии с Законом о подоходном налоге (§ 31 f. и § 62 ff. EStG).
- Лица, не являющиеся налоговыми резидентами или имеющие ограниченное налоговое обязательство, имеют право на пособие в соответствии с Федеральным законом о детских пособиях.
Граждане Германии, имеющие место жительства или постоянное пребывание в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка. То же самое относится к немцам, проживающим за границей, но имеющим в Германии неограниченное налоговое обязательство или рассматриваемым как таковые. Иностранцы, проживающие в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка, если у них есть бессрочный вид на жительство.
Важно: Выплата установленного пособия на ребенка производится задним числом только за последние шесть месяцев до начала месяца, в котором было получено заявление на пособие на ребенка. Таким образом, даже если пособие на ребенка устанавливается задним числом за весь год, фактически оно выплачивается только за последние шесть месяцев.
(2022): Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?
Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?
Детский налоговый вычет и налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA) не зависят от места жительства Вашего ребенка. Однако Вы, как родитель, должны быть неограниченно подоходнооблагаемым в Германии.
Место жительства ребенка влияет на размер детского налогового вычета, так как в зависимости от страны вычет уменьшается на одну, две или три четверти. Для оценки местных расходов Федеральное министерство финансов публикует классификацию стран.
Классификация стран актуальна, если дети находятся за границей, и влияет на:
- детский налоговый вычет,
- налоговый вычет BEA (на нужды по уходу, воспитанию и обучению),
- размер налогового вычета на обучение,
- расчет расходов на уход за ребенком.
Краткосрочные поездки за границу, такие как отпуск, не приводят к сокращению. Это также относится к временным пребываниям, например, для профессионального обучения.
Примечание: Даже для детей, проживающих в странах ЕС или ЕЭЗ, Вы имеете право на получение пособия на ребенка, если только за границей не предоставляются аналогичные немецкому пособию на ребенка выплаты. Двойное финансирование должно быть исключено. Условием является то, что ребенок должен быть учтен, то есть быть школьником или, например, студентом и не достигнуть 25-летнего возраста.
Если ребенок находится за пределами ЕС или ЕЭЗ в образовательных целях, добавляется еще одно важное условие: чтобы получать пособие на ребенка, место жительства или, по крайней мере, обычное пребывание должны оставаться в Германии. Проще говоря: если ребенок постоянно проживает в третьей стране за пределами ЕС и ЕЭЗ, например, в США, в Германии нет права на пособие на ребенка. Пособие выплачивается только в том случае, если ребенок хотя бы временно находится в Германии и фактически сохраняет свое место жительства в Германии.
В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ Федеральный финансовый суд постановил следующее: если несовершеннолетний ребенок, проживающий в Германии, находится за пределами ЕС и ЕЭЗ в образовательных целях более года, он сохраняет свое место жительства в Германии в квартире одного или обоих родителей только в том случае,
o если ему предоставлены помещения, подходящие для постоянного проживания,
o он может пользоваться ими в любое время и
o фактически использует их с определенной регулярностью.
Сохранение места жительства в Германии обычно возможно только в том случае, если ребенок фактически использует эту квартиру в течение большей части времени, свободного от учебы, то есть в школьные или семестровые каникулы (решение Федерального финансового суда от 28.04.2022, III R 12/20). В рассматриваемом случае ребенок проживал более года в третьей стране у бабушки и дедушки, чтобы изучать арабский язык в школе. Федеральный финансовый суд не вынес окончательного решения, а вернул дело в суд первой инстанции. Суд должен провести дополнительные расследования для установления наличия места жительства в Германии, так как выяснение обстоятельств дела было неполным.
Tipp
Для сохранения места жительства в доме родителей при многолетнем пребывании за границей обычно недостаточно коротких визитов, основанных на отношениях между родителями и ребенком. Отсутствие финансовых средств для поездок ребенка домой также не может компенсировать отсутствие значительных пребываний в Германии в свободное от учебы время (решение Федерального финансового суда от 25.09.2014, III R 10/14). Судьи Федерального финансового суда указывают, что при решении вопроса о сохранении места жительства в Германии должны учитываться все обстоятельства конкретного случая. Однако в конечном итоге будет важно, приезжал ли ребенок домой на каникулы и проводил ли он их в основном с родителями. Родители и ребенок должны обязательно позаботиться о доказательствах, то есть сохранять билеты на поезд и самолет, делать копии паспорта, предоставлять учебные планы и т. д.
Tipp
Отказ от места жительства в доме родителей происходит после окончания первого учебного года, если обучение за границей, первоначально запланированное на один год, было продлено (решение Финансового суда Нижней Саксонии от 07.01.2020, 5 K 168/17). Это решение еще не вступило в законную силу. Федеральный финансовый суд должен выяснить, учитываются ли пребывания в больнице в Германии при решении вопроса о сохранении места жительства в Германии для ребенка, обучающегося за границей (дело в Федеральном финансовом суде: III R 11/21).
Tipp
Для порядка следует отметить, что в отношении пособия на ребенка существуют особенности, связанные со странами, с которыми заключено соглашение о социальном обеспечении (например, с Турцией).
(2022): Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?
Кто имеет право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот?
Пособие на ребенка не зависит от дохода и выплачивается, если существует право на него. Одно из условий — возраст ребенка, другое — так называемое родственное отношение с ребенком.
Родственное отношение с ребенком существует, если дети являются Вашими родственниками первой степени. Это, прежде всего, Ваши родные дети, независимо от того, рождены они в браке или вне брака. Но также усыновленные дети являются Вашими родственниками первой степени. Родственное отношение с ребенком также существует в случае приемного ребенка, если он проживает в Вашем домохозяйстве и Вы имеете с ним постоянные отношения по надзору, уходу и воспитанию. Отношения по надзору и уходу с биологическими родителями не должны существовать. Редкие посещения биологических родителей не являются препятствием.
Пособие на ребенка также выплачивается, если Вы приняли в свое домохозяйство пасынка/падчерицу или внука/внучку. В этих случаях родственного отношения с ребенком в смысле налогового права не существует. Поэтому пасынки/падчерицы или бабушки/дедушки не имеют автоматического права на детский налоговый вычет, а только в том случае, если биологические родители передают налоговые вычеты на детей новым опекунам.
Они также могут воспользоваться другими налоговыми льготами, например, налоговым вычетом на обучение. Это может быть полезно, если биологические родители сами почти не платят налоги, например, потому что они еще учатся.
До 18-летия ребенка для получения пособия на ребенка и налоговых вычетов не требуется никаких дополнительных условий, кроме существующего родственного отношения с ребенком. С 18-летия пособие на ребенка выплачивается только для детей, которые проходят обучение или выполняют добровольную службу. Возможно также получение пособия на ребенка для безработных детей.
(2022): Кто имеет право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот?
