SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

Wohnsitz im Ausland

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2020. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Wohnsitz im Ausland


Was muss ich bei einem teilweisen Auslandsaufenthalt steuerlich beachten?

Wenn Sie innerhalb des Steuerjahres nur zeitweilig Ihren Wohnsitz in Deutschland hatten, müssen Sie hier die entsprechenden Angaben machen. Dies kommt in Betracht, wenn Sie aus Deutschland weggezogen sind oder nach Deutschland zurückgekehrt bzw. zugezogen sind.

In diesem Fall werden die Einkünfte, die nach dem Wegzug bzw. vor dem Zuzug in Deutschland erzielt werden, in die Veranlagung mit einbezogen. Einkünfte, die danach bzw. davor im Ausland erzielt werden, werden nicht in Deutschland versteuert. Jedoch gehen sie in den Progressionsvorbehalt ein und führen so zu einem höheren Steuersatz für das steuerpflichtige Einkommen.

(2020): Was muss ich bei einem teilweisen Auslandsaufenthalt steuerlich beachten?


Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit die unbeschränkte Steuerpflicht beantragt werden kann?

Wenn Sie in Deutschland weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt haben, können Sie sich auf Antrag als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (fiktive unbeschränkte Steuerpflicht).

Voraussetzungen hierfür sind:

  • Sie sind eine natürliche Person.
  • Sie haben inländische Einkünfte
  • Ihre Einkünfte unterliegen im Kalenderjahr mindestens zu 90 % der deutschen Einkommensteuer oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte übersteigen den steuerlichen Grundfreibetrag nicht. Der Grundfreibetrag im Jahre 2020 beträgt 9.408 Euro für Ledige und 18.816 Euro für Verheiratete. Der Grundfreibetrag ist ggf. nach der Ländergruppeneinteilung des Bundesfinanzministeriums zu kürzen.
  • Sie weisen die Höhe der nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte durch eine Bescheinigung der zuständigen ausländischen Steuerbehörde nach. Hierfür müssen Sie zusammen mit Ihren Steuerunterlagen den Vordruck "Bescheinigung EU/EWR" oder "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" mit einreichen.

(2020): Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit die unbeschränkte Steuerpflicht beantragt werden kann?


Welche Regelungen gelten für Angehörige des öffentlichen Dienstes im Ausland außerhalb der EU?

Für Beamte und Angestellte des öffentlichen Dienstes, die im Ausland wohnen, gelten folgende Regeln:

  • Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind auch deutsche Staatsangehörige, die (1) im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben und (2) zu einer inländischen juristischen Person des öffentlichen Rechts in einem Dienstverhältnis stehen und dafür Arbeitslohn aus einer inländischen öffentlichen Kasse beziehen, sowie zu ihrem Haushalt gehörende Angehörige, die die deutsche Staatsangehörigkeit besitzen oder keine Einkünfte oder nur Einkünfte beziehen, die ausschließlich im Inland einkommensteuerpflichtig sind. Hierzu zählen alle Personen mit diplomatischem oder konsularischem Status.
  • Auf Antrag werden auch natürliche Personen als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt, die im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, soweit sie inländische Einkünfte im Sinne des § 49 haben. hierzu zählen Personen ohne diplomatischen oder konsularischen Status, die sich auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen (§ 1 Abs. 3 EStG). Nur wenn der Wohnsitz in einem EU-/EWR-Staat liegt, stehen ihnen neben den personenbezogenen auch die familienbezogenen Steuervergünstigungen zu.

(2020): Welche Regelungen gelten für Angehörige des öffentlichen Dienstes im Ausland außerhalb der EU?


Ich war als Erntehelfer/in in Deutschland tätig. Wie kann ich die einbehaltene Lohnsteuer erstattet bekommen?

Wenn Sie sich lediglich vorübergehend und nicht für einen zeitlich zusammenhängenden Zeitraum von mehr als 6 Monaten in Deutschland aufgehalten haben, sind Sie für das betreffende Kalenderjahr in Deutschland beschränkt einkommensteuerpflichtig. Die Einkommensteuer gilt grundsätzlich durch den Lohnsteuerabzug als abgegolten.

Abweichend hiervon können Sie die Lohnsteuer aber auf Antrag erstattet bekommen, wenn die in Deutschland erzielten Einkünfte mindestens 90 % Ihrer gesamten Einkünfte oder Ihre nicht in Deutschland erzielten Einkünfte im Jahre 2020 nicht mehr als 9.408 (ggf. gekürzt nach Ländergruppeneinteilung um ein, zwei oder drei Viertel).

(2020): Ich war als Erntehelfer/in in Deutschland tätig. Wie kann ich die einbehaltene Lohnsteuer erstattet bekommen?


Welchen Vordruck muss ich für den Antrag auf Erstattung der Lohnsteuer verwenden?

Neben den Einkommensteuervordrucken (Mantelbogen, Anlage N etc.) und der Lohnsteuerbescheinigung müssen Sie je nach Lage Ihres Wohnsitzes den Vordruck "Bescheinigung EU/EWR" oder "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" mit einreichen, auf dem Ihre zuständige ausländische Steuerbehörde Ihre Angaben bescheinigt.

Die Vordrucke "Bescheinigung EU/EWR" und "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" liegen in mehreren Sprachen vor und können wie auch die anderen Einkommensteuervordrucke von unserer Webseite heruntergeladen werden.

(2020): Welchen Vordruck muss ich für den Antrag auf Erstattung der Lohnsteuer verwenden?


Wann empfiehlt sich ein Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht?

Personen, die im Ausland wohnen und in Deutschland ihr Einkommen zum weitaus größten Teil erzielen und versteuern, können sich unter bestimmten Voraussetzungen auf Antrag in Deutschland als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (sog. Grenzpendler gemäß § 1 Abs. 3 EStG).

Ob dies möglich ist, hängt allein von bestimmten Einkunftsgrenzen ab:

  • Die inländischen Einkünfte, die in Deutschland versteuert werden, müssen mindestens 90 % der Gesamteinkünfte betragen (relative Grenze). Oder
  • die ausländischen Einkünfte, die nicht in Deutschland versteuert werden, dürfen den steuerlichen Grundfreibetrag nicht übersteigen (absolute Grenze). Der Grundfreibetrag beträgt im Jahre 2020 für Alleinstehende 9.408 Euro und für Verheiratete 18.816 Euro.

Der Vorteil der unbeschränkten Steuerpflicht auf Antrag ist, dass Sie - anders als bei beschränkter Steuerpflicht - alle personenbezogenen Steuervergünstigungen sowie eine ganze Reihe von familienbezogenen Vergünstigungen in Anspruch nehmen können. Dazu zählen beispielsweise der steuerliche Abzug von Vorsorgeaufwendungen, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen.

Einen speziellen Vorteil gibt es, wenn Sie Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedsstaates sind und Ihr Ehegatte oder Kind seinen Wohnsitz in einem EU-/EWR-Mitgliedstaat hat. Es ist nicht erforderlich, dass der Ehegatte ebenfalls Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedstaates ist. Dann kommen Sie auch in den Genuss von familienbezogenen Steuervergünstigungen: Hier zählen vor allem die Zusammenveranlagung mit dem Splittingtarif bzw. Lohnsteuerabzug nach Steuerklasse III, die Verdoppelung der ehebezogenen Pausch- und Höchstbeträge wie Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgehöchstbetrag, Sparerpauschbetrag, ferner der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.

(2020): Wann empfiehlt sich ein Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht?


Was sind familienbezogene Steuervergünstigungen?

Personen, die im Ausland wohnen und in Deutschland ihr Einkommen zum weitaus größten Teil erzielen und versteuern, können sich unter bestimmten Voraussetzungen auf Antrag in Deutschland als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (sog. Grenzpendler gemäß § 1 Abs. 3 EStG).

Sofern Sie Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedsstaates sind und Ihr Ehegatte oder Kind seinen Wohnsitz in einem EU-/EWR-Mitgliedstaat hat, kommen Sie in den Genuss von familienbezogenen Steuervergünstigungen:

  • Zusammenveranlagung mit dem Splittingtarif bzw. Lohnsteuerabzug nach Steuerklasse III.
  • Verdoppelung der ehebezogenen Pausch- und Höchstbeträge: Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgehöchstbetrag, Sparerpauschbetrag.
  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten im Rahmen des Realsplittings.

Wollen Sie sich bereits ab Jahresbeginn bzw. ab Arbeitsbeginn als unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen, beantragen Sie beim Betriebsstätten-Finanzamt des Arbeitgebers eine "Bescheinigung nach § 39c Abs. 4 EStG" und legen sie dem Arbeitgeber vor. Eingetragen sind darin die maßgebende Steuerklasse, die Zahl der Kinderfreibeträge und ggf. ein Lohnsteuerfreibetrag. Zur Beantragung dieser Bescheinigung verwenden Sie den "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung" und fügen diesem Antrag eine "Anlage Grenzpendler EU/EWR" bei.

Darin sind Ihre voraussichtlichen in- und ausländischen Einkünfte und ggf. die des Ehegatten anzugeben und von der Steuerbehörde des Wohnsitzlandes bestätigen zu lassen. Der Einkommensteuererklärung müssen Sie die "Bescheinigung EU/EWR" beilegen: In diesem Formular sind die im Ausland versteuerten Einkünfte - auch die des Ehegatten - anzugeben und von der Steuerbehörde des Wohnsitzstaates bestätigen zu lassen.

 

(2020): Was sind familienbezogene Steuervergünstigungen?


Übersicht über die wichtigsten Umrechnungskurse auf Jahresbasis für ausländische Währung

Die Umrechnung von Einkünften in ausländischer Währung muss auf Monatsbasis mit dem Euro-Referenzkurs der Europäischen Zentralbank erfolgen. Die monatlichen Umrechnungskurse werden vom Bundesfinanzministerium ermittelt.

Es wird allerdings nicht beanstandet, wenn die in einer ausländischen Währung erhaltenen Lohnzahlungen auf Basis eines jährlichen Umrechnungskurses - ermittelt aus den monatlich veröffentlichten Umsatzsteuerreferenzkursen, abgerundet auf volle 50 Cent - umgerechnet werden. (BMF-Schreiben vom 03.05.2018)

(2020): Übersicht über die wichtigsten Umrechnungskurse auf Jahresbasis für ausländische Währung

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Rezydencja w Niemczech

Proszę podać tutaj okres, w którym przebywał/a Pan/i w roku 2020 w Niemczech.

Proszę podać tylko dane, jeśli przeprowadził/a się Pan/i w ciągu roku 2020 do Niemiec lub przeprowadziłeś się za granicę.

Jeśli mieli Państwo miejsce zamieszkania w roku podatkowym częściowo w Niemczech i częściowo za granicą, nie podlegał/a Pan/i nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech przez cały rok. Przez okres pobytu w Niemczech podlegają Państwo nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Zagraniczne dochody uzyskane poza tym okresem, które nie podlegają niemieckiemu podatkowi dochodowemu, są uwzględniane przy obliczaniu podatku dochodowego (tzw. "zastrzeżenie progresji").

Dochód zagraniczny Proszę wpisać tutaj całkowity przychód zagraniczny. Jako przychód, który należy zadeklarować w zeznaniu, rozumie się otrzymany przychód pomniejszony o zgłoszone wydatki.

Przykład: Uzyskali Państwo przychód za granicą jako pracobiorca w okresie od stycznia do lipca 2020. Aby ustalić zagraniczny dochód, należy odliczyć od niego faktycznie poniesione koszty uzyskania przychodu za granicą (tutaj: zagraniczny dochód brutto).

Zagraniczny przychód jest brany pod uwagę tylko w niemieckim prawie podatkowym przy obliczaniu stawki podatkowej, która jest stosowana do Państwa dochodu podlegającego opodatkowaniu w Niemczech (zastrzeżenie progresywne).

Zagraniczny przychód musi być ustalony zgodnie z niemieckim prawem podatkowym. Zgodnie z § 34d ustawy o podatku dochodowym (EStG) na sumę przychodów zagranicznych składają się

  • dochody z rolnictwa i leśnictwa w obcym państwie,
  • dochody z działalności gospodarczej za granicą,
  • dochody z samozatrudnienia wykonywanegp za granicą
  • dochody ze sprzedaży aktywów za granicą,
  • dochody z zatrudnienia wykonanego za granicą,
  • dochody z majątku kapitałowego, jeżeli dłużnik ma miejsce zamieszkania, zarząd lub siedzibę za granicą lub jeżeli majątek kapitałowy jest zabezpieczony przez majątek zagraniczny,
  • dochody z wynajmu i dzierżawy za granicą oraz
  • inne dochody uzyskane za granicą.

Przeliczanie dochodów z waluty zagranicznej musi odbywać się co miesiąc stosując referencyjny kurs euro Europejskiego Banku Centralnego. Nie wymaga się jednak, że wynagrodzenia otrzymane w walucie zagranicznej są przeliczane na podstawie rocznego kursu przeliczeniowego - ustalanego na podstawie miesięcznych publikowanych stawek referencyjnych VAT, zaokrąglanych malejąco do pełnych 50 centów. ( wyrok FTF z dnia 03.05.2018 r.)



Tutaj znajdą Państwo przegląd kursów walutowych w skali roku dla najważniejszych walut zagranicznych.

Państwo, w którym uzyskano dochód (żona)

Proszę wybrać państwo, z którego pochodzą zagraniczne dochody, które nie podlegają niemieckiemu opodatkowaniu dochodowemu.

Proszę podać tu tylko informacje, jeśli przeprowadził/a się Pan/i w ciągu roku 2020 do Niemiec lub wyprowadził/a za granicę.

Dochód zagraniczny

Proszę wpisać tutaj całkowity dochód zagraniczny, który nie podlegał opodatkowaniu niemieckim podatkiem dochodowym. Jeśli nie uzyskali Państwo żadnych dochodów za granicą, proszę wpisać tutaj "0".

W celu ubiegania się o nieograniczony obowiązek podatkowy oraz zastosowanie osobistych i rodzinnych ulg podatkowych, należy sprawdzić wysokość dochodów uzyskanych za granicą, które nie podlegały niemieckiemu podatkowi dochodowemu.

Ten dochód musi być brany pod uwagę przy ustalaniu stawki podatkowej (tzw. "zastrzeżenia progresji"). Oznacza to, że dochód jest wykorzystywany do określenia stawki podatkowej, która jest następnie stosowana w obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Przeliczanie wynagrodzenia z waluty obcej musi być dokonywane co miesiąc przy zastosowaniu referencyjnej stopy procentowej Euro Europejskiego Banku Centralnego. 
Nie ma jednak zastrzeżeń, jeśli wynagrodzenia otrzymywane w walucie obcej zostaną obliczone w oparciu o roczny kurs wymiany walut - obliczanym na podstawie miesięcznych opublikowanych stawek referencyjnych VAT, zaokrąglonych do pełnych 50 centów (rozporządzenie FTF z dnia 14.12.2014 r.)

Tutaj znajdą Państwo przegląd kursów walutowych w skali rok dla najważniejszych walut obcych.

Czy Partner A należało do korporacji?

Proszę podać, czy w roku 2020 mieli Państwo udziały w spółce kapitałowej lub wspólnocie w rozumieniu §17 ustawy o podatku dochodowym.

Proszę udzielić tej informacji tylko wtedy, gdy w roku 2020 przeprowadzili się Państwo do Niemiec lub wyprowadzili za granicę.

Czy Partner A miał inne miejsce zamieszkania za granicą oprócz obecnego miejsca zamieszkania 2020?

Jeśli utrzymywali Państwo w 2020 r. jeden lub więcej dodatkowych rezydencji za granicą oprócz wspomnianego już obecnego adresu zamieszkania, można wpisać je na następnej stronie.

zawarte w nim zagraniczne dochody kapitałowe

Proszę wpisać tutaj zagraniczne zyski kapitałowe, które podlegają opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem u źródła lub podlegałyby opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem u źródła w Niemczech.

W celu ubiegania się o nieograniczony obowiązek podatkowy oraz w celu zastosowania osobistych i rodzinnych ulg podatkowych, należy zbadać wysokość zagranicznych dochodów uzyskanych w czasie pobytu za granicą, które nie podlegały niemieckiemu podatkowi dochodowemu.

Przeliczanie dochodów z waluty zagranicznej musi odbywać się co miesiąc stosując referencyjny kurs euro Europejskiego Banku Centralnego. Nie wymaga się jednak, że wynagrodzenia otrzymane w walucie zagranicznej są przeliczane na podstawie rocznego kursu przeliczeniowego - ustalanego na podstawie miesięcznych publikowanych stawek referencyjnych VAT, zaokrąglanych malejąco do pełnych 50 centów. (wyrok FTF z dnia 14.12.2014 r.)

Tutaj znajdą Państwo przegląd kursów walutowych w skali roku dla najważniejszych walut obcych.

w tym dochody nadzwyczajne Proszę wpisać tu przychód nadzwyczajny zgodnie z §§ 34 i 34b niem. ustawy o podatku dochodowym (EStG). Przychód ten nie może podlegać niemieckiemu podatkowi dochodowemu.

Dochód nadzwyczajny obejmuje w szczególności:

  • wynagrodzenia za kilka lat działalności
  • zyski kapitałowe
  • wynagrodzenia w rozumieniu § 24 nr 1 ustawy o podatku dochodowym (EStG)

Dochód nadzwyczajny musi być uwzględniony przy ustalaniu stawki podatkowej (tzw. "zastrzeżeniu progresywnym"). Oznacza to, że jedna piąta dochodu jest brana pod uwagę przy ustalaniu stawki podatkowej, ale nie przy ustalaniu dochodu do opodatkowania.

Przeliczenie dochodu z waluty obcej musi być dokonywane co miesiąc według referencyjnego kursu euro ustalanego Europejskiego Banku Centralnego. Nie jest to jednak wymagane, jeżeli wynagrodzenia otrzymane w walucie obcej zostaną przeliczone na podstawie rocznego kursu wymiany - obliczonego na podstawie referencyjnych kursów VAT publikowanych co miesiąc, zaokrąglonych w dół do pełnych 50 centów. (wyrok FTF z dnia 03.05.2018 r.)

Tutaj znajdą Państwo przegląd kursów walutowych w skali roku dla najważniejszych walut obcych.

Czy Partner A mieszkał/a w kraju o niskich podatkach przez jakiś czas?

Proszę wybrać "Tak", jeśli po wyprowadzce z Niemiec miał Pan/miała Pani przynajmniej tymczasowo miejsce zamieszkania w kraju o niskim opodatkowaniu (kraj o niskim poziomie opodatkowania).

Jeżeli odpowie Pan/i "tak" na pytanie, urząd skarbowy sprawdzi, czy istnieje rozszerzona ograniczona odpowiedzialność podatkowa. W tym przypadku nadal będzie podlegał/a Pan/i obowiązkowi ograniczonego opodatkowania podatku dochodowego przez 10 lat od momentu wyprowadzki z Niemiec (podatek od wyprowadzki zgodnie z § 2 ustawy o podatku zagranicznym), które nie są dochodami zagranicznymi w rozumieniu § 34c ust. 1 ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Kiedy istnieje niskie opodatkowanie za granicą?

Obszar o niskim opodatkowaniu według § 2 ust. 2 ustawy o podatku zagranicznym (AStG) to kraj, w którym podatek dochodowy dla jednego podatnika o hipotetycznym dochodzie podlegającym opodatkowaniu w wysokości 77.000 euro jest o ponad jedną trzecią niższy niż w Niemczech. Ponadto, obszar o niskim poziomie opodatkowania może istnieć, jeżeli podatnik otrzyma preferencyjne opodatkowanie od państwa.

W razie wątpliwości Federalny Urząd Skarbowy wyjaśni, czy dany obszar został zakwalifikowany jako kraj o niskim poziomie opodatkowania (patrz również pismo FMF z dnia 14.05.2004 r.: Zasady stosowania Ustawy o Podatkach Zagranicznych).

Proszę udzielić tutaj informacji tylko jeśli w roku 2020 wyprowadził/a się Pan/i z Niemiec za granicę.

Czy Partner A jest urzędnikiem państwowym i pracuje służbowo poza krajami UE/EOG?

Jeśli jest Pan/i członkiem służby publicznej, który nie jest rezydentem lub przebywa w Niemczech może się Pan/i nadal ubiegać o ulgi podatkowe dla rodziny, jeśli pracuje Pan/i poza krajami UE lub EOG.

Czy trzeba złożyć wniosek o rodzinne ulgi podatkwoe dla Partner A?

Proszę wybrać "tak", jeśli chcą się Państwo ubiegać o ulgi podatkowe dla rodzin.

Jeśli spełniają Państwo niezbędne warunki, mogą się Państwo ubiegać o ulgi podatkowe dla rodzin, tzn. mają Państwo prawo do zasiłków na dzieci i mogą się Państwo ubiegać o wydatki emerytalne i obciążenia nadzwyczajne, które Państwa dotyczą.

Czy nieograniczone zobowiązanie podatkowe zakończyło się w 2020?

Jeśli nieograniczone zobowiązanie podatkowe ukończyło się w roku 2020 (np. poprzez wyprowadzkę z Niemiec), należy wybrać "tak".

Ograniczony podatnik może złożyć wniosek by być traktowany tak jak nieograniczony podatnik. W przypadku nieograniczonego obowiązku podatkowego mogą zostać przyznane osobiste i rodzinne ulgi podatkowe.

Jako zasadę przyjmuje się, że traktowanie podatnika jako nieograniczonego prowadzi do obniżenia podatku.

Kwoty odliczenia podatku zgodnie z § 50a ustawy o podatku dochodowym Następujące ograniczone dochody podlegające opodatkowaniu zagranicznych wierzycieli z tytułu wynagrodzenia (§ 49 ustawy o podatku dochodowym - EStG) podlegają procedurze odliczenia podatku zgodnie z § 50a ustawy o podatku dochodowym - EStG:
  • przychody uzyskane w Niemczech przez artystyczne, sportowe, artystyczne, rozrywkowe lub podobne przedstawienia (np. wejściówki, honoraria, nagrody pieniężne, wynagrodzenia za udział w talk-show itp.), a także ich organizacja na terenie kraju. 
  • przychody z tytułu przeniesienia praw wykorzystywanych w Niemczech, np. licencji i praw autorskich (praw do filmów, praw muzycznych, praw patentowych itp.), ale także przemysłowych, technicznych, naukowych i podobnych doświadczeń, wiedzy i umiejętności ("know-how").
  • Przychody z działalności Rady Nadzorczej w spółkach krajowych.

Dłużnicy wypłaconego wynagrodzenia zobowiązani są do potrącania, płacenia i deklarowania podatków. Federalny Centralny Urząd ds. Podatków jest odpowiedzialny za przeprowadzenie procedury odliczeń podatkowych.

Przeliczenie dochodu z waluty zagranicznej musi być dokonywane co miesiąc przy zastosowaniu referencyjnej stopy procentowej euro Europejskiego Banku Centralnego. Miesięczne kursy wymiany walut są określane przez Federalne Ministerstwo Finansów.

Nie stanowi to jednak problemu, jeśli wynagrodzenia otrzymywane w walucie zagranicznej zostaną przeliczone na podstawie rocznego kursu wymiany - ustalonego na podstawie miesięcznych opublikowanych stawek referencyjnych VAT, zaokrąglonych do pełnych 50 centów. (rozporządzenie FMF z dnia 14.12.2014r.)

Czy Partner A w roku 2020 przeprowadził/a się do Niemiec lub wyprowadził/a za granicę?

Proszę zaznaczyć "tak", jeśli w ciągu roku 2020 przeniósł/przeniosła się Pan/i do Niemiec lub wyprowadził/a się Pan/i za granicę. Jeśli to Państwa nie dotyczy, proszę wybrać "nie".

Jeśli w roku podatkowym miał/a Pan/i miejsce zamieszkania częściowo w Niemczech, a częściowo za granicą, nie podlegał/a Pan/i nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech przez cały rok. Przez okres pobytu w Niemczech podlegają Państwo nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Zagraniczne dochody uzyskane poza tym okresem, które nie podlegają niemieckiemu podatkowi dochodowemu, są uwzględniane przy obliczaniu podatku dochodowego (tzw. "zastrzeżenie progresji").

Czy Partner A mieszkał/a w 2020 za granicą?

Proszę wybrać "tak", jeśli miał/a Pan/i rezydencję lub stały pobyt za granicą przez cały rok 2020.

Jeśli nie posiada Pan/i rezydencji lub zwykłego pobytu w Niemczech, będzie Pan/i traktowany/a jako podatnik nie podlegający ograniczonemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym po złożeniu wniosku, jeśli Pański dochód w co najmniej 90 % podlega niemieckiemu podatkowi dochodowemu lub jeśli dochód niepodlegający niemieckiemu podatkowi dochodowemu w 2020 r. nie jest większy niż 9.408 euro, w zależności od podziału krajów na grupy kwota ta jest zmniejszana w następujący sposób:

  • dla krajów z grupy krajów 2 o jedną czwartą do 7.056 euro
  • dla krajów z grupy krajów 3 o połowę do 4.704 euro
  • dla krajów z grupy 4 o trzy czwarte do 2.352 euro.

Jeśli w ciągu roku podatkowego miał/a Pan/i miejsce zamieszkania lub przedłużony pobyt za granicą, otrzymał/a Pan/i dochód krajowy i chciałby/chciałaby skorzystać z osobistych i rodzinnych ulg podatkowych, musi Pan/i uzupełnić poniższe informacje, aby być traktowanym/ą jako osoba podlegająca nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech.

Możliwe jest to również wtedy, gdy małżonek zamieszkiwał lub zwykle mieszkał w kraju UE/EOG w ciągu roku podatkowego, ale podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech lub jest traktowany jako podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w momencie złożenia wniosku.

Czy Partner A należy traktować jako podatnika podlegającego nieograniczonemu opodatkowaniu?

Proszę wybrać "tak", jeśli chce Pan/i być traktowany jako podatnik podlegający nieograniczonemu opodatkowaniu podatku dochodowego.

Jeśli nie posiada Pan/i rezydencji lub zwykłego pobytu w Niemczech, będzie Pan/i traktowany/a jako podatnik nie podlegający ograniczonemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym po złożeniu wniosku, jeśli Pański dochód w co najmniej 90 % podlega niemieckiemu podatkowi dochodowemu lub jeśli dochód niepodlegający niemieckiemu podatkowi dochodowemu w 2020 r. nie jest większy niż 9.408 euro, w zależności od podziału krajów na grupy kwota ta jest zmniejszana w następujący sposób:

  • dla krajów z grupy krajów 2 o jedną czwartą do 7.056 euro
  • dla krajów z grupy krajów 3 o połowę do 4.704 euro
  • dla krajów z grupy 4 o trzy czwarte do 2.352 euro.

Dochody, które nie podlegają niemieckiemu opodatkowaniu, trzeba poświadczyć zaświadczeniem wydanym przez właściwy organ podatkowy w kraju ojczystym. Jeśli jest Pan/i obywatelem państwa członkowskiego Unii Europejskiej (UE) lub państw EOG, Liechtensteinu, Norwegii lub Islandii i mieszka w jednym z tych państw, proszę użyć formularza "Zaświadczenie UE / EOG", w przeciwnym razie formularza "Zaświadczenie poza UE / EOG ".

Czy Partner A jest obywatelem kraju UE/EOG?

Jeśli jest Pan/i obywatelem kraju UE/EOG, może się Pan/i ubiegać o osobiste i rodzinne ulgi podatkowe, w tym następujące

  • Specjalne odliczenie wydatków na świadczenia alimentacyjne dla rozwiedzionego lub na stałe pozostającego w separacji małżonka, jeśli małżonek ma miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu w kraju UE/EOG lub w Szwajcarii, a opodatkowanie świadczeń alimentacyjnych jest potwierdzone zaświadczeniem zagranicznego organu podatkowego.
  • świadczenia emerytalne oparte na szczególnych zobowiązaniach, płatności kompensacyjne w kontekście wyrównywania emerytur jak i płatności kompensacyjne w celu uniknięcia wyrównywania emerytur, jeśli odbiorca świadczenia lub wypłaty ma miejsce zamieszkania lub zwykłego pobytu w kraju UE/EOG lub w Szwajcarii i którego opodatkowanie zostało udowodnione zaświadczeniem wydanym przez zagraniczne organy podatkowe.

Jako obywatel kraju UE/EOG, może się Pan/i również ubiegać o ulgi małżeńskie (w szczególności podział małżonków), jeśli twój współmałżonek, który nie jest w separacji na stałe mieszka w kraju UE/EOG lub w Szwajcarii. Warunkiem jest, aby co najmniej 90% łącznych dochodów małżonków podlegało niemieckiemu podatkowi dochodowemu lub aby dochody niepodlegające niemieckiemu podatkowi dochodowemu w 2020 roku nie przekraczały 18.816 euro. W zależności od kraju kwota ta może zostać zmniejszona o jedną czwartą (Estonia, Grecja, Łotwa, Litwa, Malta, Portugalia, Słowacja, Słowenia, Czechy, Cypr) lub o dwie czwarte (Bułgaria, Chorwacja, Polska, Rumunia, Węgry).

Czy Partner A uzyskał/a jakiś dochód zagraniczny w roku 2020?

Proszę wybrać "tak", jeśli uzyskali Państwo dochód za granicą w roku 2020.

Dochód, który nie podlega niemieckiemu podatkowi dochodowemu, musi być potwierdzony zaświadczeniem właściwego organu podatkowego Państwa kraju ojczystego. Jeśli są Państwo obywatelami państwa członkowskiego Unii Europejskiej (UE) lub państw EOG - Liechtensteinu, Norwegii lub Islandii - i mieszkają w jednym z tych państw, należy wtedy użyć formularza "Zaświadczenie kraje UE / EOG", w przeciwnym razie należy użyć formularza "Zaświadczenie kraje poza UE / EOG ".

Kwoty odliczenia podatku zgodnie z § 50a ustawy o podatku dochodowym

Następujące dochody podlegają odliczeniu podatkowemu zgodnie z § 50a ustawy o podatku dochodowym (EStG):

  • dochody z przedstawień artystycznych, sportowych, rozrywkowych lub podobnych wykonywanych w Niemczech,
  • dochody z krajowej eksploatacji takich przedstawień,
  • dochody z tytułu licencji, jak również
  • wynagrodzenie rady nadzorczej.

Odliczenie podatkowe wynosi od 5 % do 15 % całkowitego dochodu, w przypadku wynagrodzenia rady nadzorczej 30 %. Poniesione podatki można zadeklarować tutaj.

Proszę dołączyć dokumenty poświadczające do zeznania podatkowego, jeśli dotyczy.