Выберите "да", если Вы продали землю и права, подчиняющиеся правовому режиму земельных участков (grundstücksgleiche Rechte), если период между приобретением и продажей составляет не более десяти лет.

Обязательная сделка, на основании которой осуществляется приобретение или продажа (например, нотариально заверенный договор купли-продажи), имеет решающее значение для расчета периода между приобретением и продажей. Пожалуйста, введите соответствующие данные в строке 32.

Кроме того, продажей недвижимости (земли) или прав, подчиняющихся правовому режиму земельных участков, считаются также взносы в активы предприятия, если продажа осуществляется из активов предприятия в течение десяти лет с момента приобретения недвижимости или прав, подчиняющихся правовому режиму земельных участков. В таких случаях, однако, прибыль или убыток должны признаваться только в том календарном году, в котором была получена плата за продажу от активов предприятия. Продажей также считается скрытый вклад собственности или прав, подчиняющихся правовому режиму земельных участков, в акционерное общество. В данном случае запись вносится в год, в котором был осуществлен скрытый взнос.

Здания и наружные сооружения также включаются в декларацию о сделках купли-продажи, если они построены, реконструированы или расширены в течение 10-летнего периода. Это относится, соответственно, к отдельным частям зданий, собственным квартирам или помещениям, находящимся в частичной собственности.

Налогами не облагаются здания, отдельные части зданий, квартиры, занимаемые владельцем, или частично принадлежащие ему помещения (активы), при условии, что

• они в период между приобретением или окончанием строительства и продажей или
• в год продажи, а также в течение двух предыдущих лет использовались исключительно для собственных жилых целей.

Земля также освобождается от налога на прибыль от продажи, если она является частью актива, используемого для собственных жилых целей. Например, домашний офис не используется для собственных жилых целей, даже если расходы на него нельзя вычитать как расходы, связанные с получением доходов.

Если Вы продали недвижимость, где налогом облагается только часть имущества (например, домашний офис, комнаты, сданные в аренду третьим лицам), введите информацию в строках с 34 по 40 только о налогооблагаемой части.

В случае сделок купли-продажи, затраты на приобретение или производство уменьшаются за счет вычетов амортизации, повышенных вычетов и специальной амортизации, при условии, что они были вычтены при определении доходов от трудоустройства, капитальных активов или аренды и лизинга. Когда Вы продаете построенный Вами актив, себестоимость производства снижается за счет вычетов за амортизацию, повышенных вычетов и специальной амортизации.

В той мере, в какой такая амортизация была вычтена при определении прочих доходов, затраты на приобретение или производство уменьшаются, если Вы приобрели или завершили строительство актива после 31 декабря 2008 года.

Выберите "да", если Вы продали другие экономические активы, при этом период между покупкой и продажей не превышает десяти лет.

Продажа экономических активов частного имущества облагается налогом только в том случае, если период между покупкой и продажей не превышает одного года. Если 1-летний спекулятивный период истек, прибыль, независимо от ее размера, больше не облагается налогом. Она не облагается налогом и не должна указываться в налоговой декларации.

К другим экономическим активам, которые должны быть указаны в налоговой декларации в рамках частных сделок по продаже, относятся, например, продажи

• золотых слитков
• золотых монет
• серебряных слитков
• серебряных монет
• антиквариата
• картин
• ретро автомобилей

Исключение: сделки по продаже предметов повседневного обихода не облагаются налогом даже в течение годового периода - и, следовательно, убытки также не могут быть учтены для снижения налогов. Обоснование: продавец не ожидал получить более высокую цену, чем он сам заплатил.

Выберите "да", если Вы продавали доли в компаниях с отдельно и единообразно определяемым доходом.

Под продажей долей в компаниях понимается продажа долей в партнерствах или других компаниях, доход которых был определен отдельно и единообразно. Прибыль или убытки должны быть заявлены в налоговой декларации.

Примеры:

1. Продажа акций компании GmbH & Co. KG: Прибыль или убытки должны быть заявлены в налоговой декларации.
2. Продажа акций GbR: Прибыль или убытки также должны быть задекларированы в налоговой декларации.

Вы можете подать заявление, чтобы перенос убытков с 2025 на 2024 не происходил автоматически.

Если Вы получили убыток от частной сделки купли-продажи, Вы можете в неограниченном размере зачесть этот убыток против прибыли от других сделок купли-продажи. Однако убытки не могут быть зачтены против положительных доходов от других видов доходов в том же году.

Перенос убытков на предыдущий период является правом выбора:

(1) Если Вы понесли убытки от сделок купли-продажи, налоговая инспекция автоматически перенесет эти убытки в полном объеме на предыдущий год. Это происходит только в том случае, если в предыдущем году также была получена спекулятивная прибыль. Если это не так, налоговая инспекция выдаст уведомление об установлении убытков.

(2) Если Вы не желаете автоматического переноса убытков, Вы можете отказаться от него. Ограничение, как в предыдущие годы, с 2022 года больше не применяется.

Выберите "да", если Вы продали виртуальные валюты и/или другие токены, при этом период между покупкой и продажей не превышал одного года.

К основным виртуальным валютам относятся, в частности:

• Bitcoin (BTC)
• Ethereum (ETH)
• Binance Coin (BNB)
• Cardano (ADA)
• Solana (SOL)
• Ripple (XRP)
• Polkadot (DOT)
• Dogecoin (DOGE)
• Litecoin (LTC)
• Chainlink (LINK)
• Stellar (XLM)
• Bitcoin Cash (BCH)
• Tezos (XTZ)
• EOS (EOS)
• Monero (XMR)

Криптовалюты могут быть предметом частной сделки купли-продажи в соответствии со ст. 23 ч. 1 номер 2 Закона о подоходном налоге (EStG). Это означает, что для операций, происходящих в частной собственности: прибыль от продажи, полученная при обмене или обратном обмене биткоинов и т. д. на евро или другую криптовалюту, считается налогооблагаемой спекулятивной сделкой, если покупка и обмен произошли в течение одного года. Прибыль остается (только) необлагаемой налогом, если она ниже предела освобождения в 1.000 евро.

Для частных лиц продажа приобретенных биткоинов и т. д. через год не облагается налогом. Срок также не продлевается до десяти лет, если, например, биткоины ранее использовались для кредитования или налогоплательщики, например, предоставляли эфир другому лицу для создания блоков в качестве стейка.