Налоговые льготы на детей окупаются
Дети, так же как и их родители, имеют право на ежегодные налоговые льготы при налогообложении доходов. Эти льготы позволяют легально снизить налоговое бремя. Особенно при получении доходов от капитала умелое распределение внутри семьи может принести налоговые преимущества. Несмотря на все еще умеренные процентные ставки, стоит рассмотреть эту возможность.
Доходы от капитала и налоговые льготы 2025
Чтобы использовать сберегательный паушальный налог в размере 1.000 евро при процентной ставке 2,5 %, необходимо вложить около 40.000 евро. Родителям следует проверить возможность передачи доходов от капитала на детей, чтобы воспользоваться их налоговыми льготами. Дети могут воспользоваться следующими налоговыми льготами в 2024 году, если у них есть только доходы от капитала:
- Базовый налоговый вычет 12.096 евро
- Сберегательный паушальный налог 1.000 евро
- Паушальная сумма на специальные расходы 36 евро
- Всего не облагается налогом (на ребенка) 13.132 евро.
Это означает, что доходы от капитала, такие как проценты, дивиденды или прибыль от продажи ценных бумаг, остаются необлагаемыми налогом до суммы 13.132 евро.
Дарение капитала детям
Родители могут передать своим детям капитал до 400.000 евро на ребенка без уплаты налога на дарение. Однако условием является то, что передача активов соответствует гражданско-правовым нормам и не осуществляется исключительно для уклонения от уплаты налогов. Чтобы это обеспечить, необходимо учитывать следующие моменты:
- Капитал должен быть зачислен на счет или депозит ребенка.
- Родители не могут свободно распоряжаться капиталом или доходами от него.
- Дарение должно быть достоверно и документально подтверждено.
Дополнительные аспекты при высоких доходах от капитала
Дети с высокими доходами от капитала могут быть обязаны самостоятельно вносить взносы в систему обязательного медицинского страхования. Кроме того, такие доходы могут повлиять на получение пособий, таких как BAföG, поскольку должны соблюдаться определенные пределы дохода и имущества. Поэтому рекомендуется проверять крупные передачи активов с налоговой и правовой точки зрения.
Налоговые льготы на детей окупаются
Имею ли я право на получение пособия на ребенка только для моих родных детей?
Нет. Право на получение пособия на ребенка распространяется на родных детей заявителя, а также на его усыновленных детей. Вы можете подать заявление на получение пособия на ребенка для приемных детей, если они живут в Вашей семье и существует постоянное отношение по надзору, уходу и воспитанию. Кроме того, отношения по надзору и уходу с родными родителями не должны существовать. Обычные визиты родных родителей не являются препятствием. Если Вы приняли в свой дом братьев или сестер, право на получение пособия на ребенка существует, если они могут быть приравнены к приемным детям.
Пособие на ребенка также выплачивается, если в Вашем доме живет пасынок/падчерица или внук/внучка. В этих случаях родственные отношения в смысле налогового права отсутствуют. Поэтому пасынки/падчерицы или бабушки/дедушки не получают автоматически налоговые льготы на детей, а только в том случае, если родные родители передают льготы на детей новым опекунам в бланке K. Если для круглых сирот или детей, которые не знают, где находятся их родители, нет другого лица, имеющего право на получение пособия, дети могут сами получать пособие на ребенка. Они получают сумму, которая полагалась бы им самим на их собственного первого ребенка.
Если Вы, как родители, отдали ребенка на усыновление, родственные отношения между Вами и ребенком прекращаются в этот момент. Одновременно прекращается и Ваше право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот.
Совет
Для ребенка, которого Вы приняли в свой дом с намерением усыновить, Вы можете получать пособие на ребенка еще до усыновления, так как, как правило, существует отношение опеки.
Имею ли я право на получение пособия на ребенка только для моих родных детей?
Как я могу снизить налог в пользу церкви, подав заявление на получение пособия на ребенка?
Размер церковного налога зависит от Вашего места жительства. В Баварии и Баден-Вюртемберге члены церкви платят 8 процентов от установленного подоходного налога, в остальных федеральных землях - 9 процентов.
Обратите внимание: церковный налог также учитывается при налоге на доходы от капитала в том же размере. Для работников с детскими налоговыми льготами в электронных характеристиках удержания из заработной платы (ELStAM) церковный налог рассчитывается на основе так называемого фиктивного подоходного налога.
Beispiel
Церковный налог без детских налоговых льгот: Вы живете в Берлине и получаете ежемесячную брутто-зарплату в размере 3.000 евро по налоговому классу IV. Ваш ежемесячный церковный налог составляет 28,51 евро.
Церковный налог с двумя детскими налоговыми льготами: Вы живете в Берлине и получаете ежемесячную брутто-зарплату в размере 3.000 евро по налоговому классу IV. Ваш ежемесячный церковный налог теперь составляет 9,74 евро.
Важно: Детские налоговые льготы не снижают ежемесячный подоходный налог, а только уменьшают ежемесячный церковный налог и солидарный сбор. Это также применяется при одновременном получении детского пособия.
Детские налоговые льготы в декларации о подоходном налоге
При оценке подоходного налога детские налоговые льготы уменьшают облагаемый налогом доход только в том случае, если налоговая выгода больше, чем полученное детское пособие. Однако при расчете церковного налога и солидарного сбора льготы учитываются "фиктивно".
Преимущество при изменении в течение года
Даже если дети учитываются только за часть года (например, при рождении или окончании обучения), для церковного налога и солидарного сбора всегда вычитается полная детская налоговая льгота.
Как я могу снизить налог в пользу церкви, подав заявление на получение пособия на ребенка?
Как связаны пособие на ребенка и налоговые льготы на детей?
Для налоговых послаблений действуют те же условия, что и для получения детского пособия: должно существовать родственное отношение, ребенок должен проживать в Вашем домохозяйстве и быть младше 18 лет или соответствовать условиям для продленного получения детского пособия.
Годовой детский налоговый вычет в 2025 году для родителей, подающих совместную налоговую декларацию, составляет 6.024 евро, налоговый вычет на уход, воспитание и обучение (BEA) — 2.928 евро. Таким образом, родителям предоставляется общий налоговый вычет в размере 8.952 евро на ребенка за налоговый год 2025. Для раздельно подающих декларацию или одиноких родителей каждый из родителей имеет право на половину налогового вычета.
В рамках процедуры оценки подоходного налога налоговая инспекция автоматически проверяет, является ли налоговое послабление за счет детских налоговых вычетов более выгодным, чем детское пособие. Решающее значение имеет право на детское пособие, а не фактически полученные выплаты. Это сравнение называется проверкой наибольшей выгоды (§ 31 EStG). Вам не нужно ничего рассчитывать самостоятельно.
Проблема: детское пособие подано слишком поздно
Во многих случаях родители остаются ни с чем, если они не подали заявление на детское пособие вовремя. Поскольку:
- Даже не выплаченное детское пособие учитывается при проверке наибольшей выгоды как право на получение.
- Задержанная выплата ограничена законом до шести месяцев (§ 66 Abs. 3 EStG).
- Таким образом, теряются как детское пособие, так и налоговые послабления, хотя право на них существовало.
Изменение законодательства приносит улучшения
Благодаря изменению § 31 EStG в рамках Закона против незаконной занятости и злоупотребления социальными пособиями теперь учитывается, было ли фактически выплачено детское пособие. Если оно было подано слишком поздно и не выплачено, простое право больше не учитывается — это позволяет родителям воспользоваться детскими налоговыми вычетами, даже если заявление было подано с опозданием.
Как связаны пособие на ребенка и налоговые льготы на детей?
Как долго у меня есть право на получение детского пособия задним числом?
Для получения пособия на ребенка необходимо подать заявление. Пособие на ребенка всегда следует запрашивать в письменной форме в соответствующем семейном фонде.
Внимание: С 01.01.2018 для пособия на ребенка действует специальное правило о сроке давности с ограничением выплаты. Срок выплаты был значительно сокращен: пособие на ребенка выплачивается теперь не за последние четыре года, а только за последние шесть месяцев до начала месяца, в котором было получено заявление на пособие на ребенка.
Для расчета налоговых льгот на детей не имеет значения, получали ли Вы фактически пособие на ребенка. Если налоговая инспекция в рамках проверки наиболее выгодного варианта сравнивает размер пособия на ребенка и налоговых льгот на детей, учитывается не фактически полученное Вами пособие на ребенка, а только Ваше право на него (см. однако примечание о новом регулировании ниже).
При расчете подоходного налога налоговая инспекция проверяет, больше ли экономия налога от налоговых льгот на детей и налоговых льгот на нужды воспитания, ухода и обучения, чем пособие на ребенка. Если это так, льготы учитываются. Пособие на ребенка затем прибавляется к рассчитанному подоходному налогу.
Если льготы меньше, чем пособие на ребенка, остается пособие на ребенка. Пособие на ребенка является своего рода авансом на возможную налоговую льготу. В рамках проверки наиболее выгодного варианта учитывается право на пособие на ребенка, даже если фактически пособие не было выплачено. Таким образом, налоговое уведомление не нужно изменять, если родители подают заявление на пособие на ребенка задним числом.
В настоящее время Вы, как родители, всегда должны сначала подать заявление на пособие на ребенка, даже если Вы рассчитываете, что для Вас более выгодны налоговые льготы. Пособие на ребенка в любом случае прибавляется к подоходному налогу.
Внимание: На практике существует множество случаев, когда льготы, связанные с детьми, не предоставляются, поскольку существует подлежащее учету "право на пособие на ребенка", но оно фактически не было выплачено. И главное: поскольку выплата пособия на ребенка задним числом также ограничена законом до шести месяцев, зачастую пособие на ребенка также не может быть реализовано задним числом. Другими словами: родители, которые забыли своевременно подать заявление на пособие на ребенка, хотя они имели на него право, в настоящее время (также) остаются практически ни с чем в отношении подоходного налога, поскольку учитывается "право на пособие на ребенка". В результате облагается налогом прожиточный минимум детей. Однако в настоящее время есть надежда: в "Законе о борьбе с незаконной занятостью и злоупотреблением социальными пособиями" скрыто внесено изменение, касающееся льгот, связанных с детьми, при подоходном налогообложении. В результате изменения § 31 Закона о подоходном налоге теперь учитывается не причитающееся, а выплаченное пособие на ребенка, если заявление на пособие на ребенка было подано слишком поздно и оно не было выплачено. В этом случае пострадавшие могут хотя бы воспользоваться налоговыми льготами при расчете налога.
Налоговый совет для старых случаев: До середины 2019 года в § 66, абз. 3 Закона о подоходном налоге говорилось: "Пособие на ребенка выплачивается задним числом только за последние шесть месяцев до начала месяца, в котором было получено заявление на пособие на ребенка." Однако было много случаев, когда пособие на ребенка, например, в январе 2018 года было назначено задним числом за весь 2017 год, но выплачено только за шесть месяцев. В любом случае, налоговые органы и семейные кассы толковали это положение именно таким образом.
Но так не пойдет! Федеральный финансовый суд сделал выговор налоговым органам и, прежде всего, семейным кассам: если пособие на ребенка назначено, оно должно быть выплачено. Семейные кассы должны были назначать пособие на ребенка только на шесть месяцев. (Решение Федерального финансового суда от 19.02.2020, III R 66/18).
- Случай: Истец является отцом дочери, родившейся в феврале 1997 года. В заявлении, поданном еще в 2015 году, истец указал, что его дочь намерена начать обучение на воспитателя с сентября 2015 года. Семейная касса сначала назначила пособие на ребенка, но в июле 2015 года отменила его назначение из-за отсутствия подтверждения обучения. В заявлении, поступившем в семейную кассу только в апреле 2018 года, истец вновь запросил пособие на ребенка, на этот раз даже за период с августа 2015 года. В решении от апреля 2018 года семейная касса назначила текущее пособие на ребенка с августа 2015 года. Однако она ограничила выплату задним числом периодом с октября 2017 года по апрель 2018 года (= шесть месяцев). Финансовый суд удовлетворил иск и признал право на выплату задним числом также за месяцы с августа 2015 года по сентябрь 2017 года.
- Федеральный финансовый суд согласился с предыдущей инстанцией. Поскольку в спорном случае семейная касса назначила пособие на ребенка задним числом на период более шести месяцев, Федеральный финансовый суд также счел ее обязанной выплатить пособие на ребенка истцу в этом объеме.
Как долго у меня есть право на получение детского пособия задним числом?
Какие сопоставимые с пособием на ребенка выплаты я должен указать?
Как правило, все родители имеют право на получение пособия на ребенка, однако существуют исключения, если выплачиваются другие финансовые пособия. Вы должны указать их в соответствующей форме.
Исключения из права на получение пособия на ребенка
- Если Вы получаете детские надбавки из государственного социального страхования от несчастных случаев или пенсионного страхования, Вы не имеете права на получение пособия на ребенка.
- Если за границей или от межгосударственного учреждения выплачиваются аналогичные пособия, право на получение пособия на ребенка утрачивается.
Частичное пособие на ребенка
Если детская надбавка или надбавка на ребенка к пенсии ниже, чем пособие на ребенка, разница выплачивается в виде частичного пособия на ребенка. Это также касается аналогичных пособий из другой страны ЕС, Европейской экономической зоны или Швейцарии.
Единое пособие на ребенка и отмена "учитываемых детей"
С 01.01.2023 была отменена градация сумм пособия на ребенка. Ранее размер пособия на ребенка зависел от количества детей – начиная с третьего ребенка пособие было выше. С 2025 года для каждого ребенка действует единая сумма в размере 255 евро в месяц.
Таким образом, также утрачивается роль "учитываемых детей". Учитываемые дети – это дети, которые не получали пособие на ребенка напрямую, но учитывались при расчете его размера. Это правило было особенно актуально для смешанных семей или детей от предыдущих отношений.
Дополнительные указания:
- Требования на получение пособия на ребенка должны быть указаны, даже если Вы не получали пособие на ребенка в соответствующем году, например, если ребенок родился только в декабре и пособие на ребенка было выплачено только в следующем году.
- Если пособие на ребенка используется для расчета алиментов, родители, проживающие раздельно, должны указать половину пособия на ребенка как требование.
Какие сопоставимые с пособием на ребенка выплаты я должен указать?
Мой ребенок живет с моим бывшим партнером, должен ли я все равно указывать пособие на ребенка?
Если на ребенка выплачивается пособие на ребенка, родитель, осуществляющий уход, получает это пособие. Однако, если Вы живете отдельно от Вашего партнера и обязаны выплачивать алименты на ребенка, половина пособия на ребенка прибавляется к расчету алиментов. Таким образом, Вы косвенно получаете выгоду от половины пособия на ребенка.
Поэтому в Вашей налоговой декларации Вы должны указать половину причитающегося Вам пособия на ребенка. Из 255 евро ежемесячного пособия на ребенка, которое Вам полагалось бы в 2025, Вы указываете ежемесячно 127,50 евро. Если Вы были разлучены в течение всего года и родитель, осуществляющий уход, получал пособие на ребенка в течение всего этого времени, укажите за 2025 для первого ребенка 1.530 евро (12 раз по 127,50 евро).
При этом не имеет значения, выплачиваете ли Вы полные алименты в соответствии с „Дюссельдорфской таблицей“ или по сниженной ставке.
Tipp
Даже если Вы, как родитель, обязанный выплачивать алименты, официально отказались от учета половины пособия на ребенка, Ваше право на половину пособия на ребенка будет включено в проверку на более выгодные условия, в ходе которой налоговая инспекция рассчитывает, что для Вас выгоднее: пособие на ребенка или налоговые льготы.
Мой ребенок живет с моим бывшим партнером, должен ли я все равно указывать пособие на ребенка?
Что такое налоговое послабление на ребенка?
Пособие на ребенка и налоговые льготы на ребенка служат для налогового облегчения для родителей, чтобы смягчить финансовые нагрузки, связанные с ребенком. Право на получение пособия на ребенка возникает с момента рождения автоматически, но его необходимо запросить в письменной форме – как правило, в семейной кассе.
Важно: Право на получение пособия на ребенка или налоговых льгот на ребенка принадлежит не ребенку, а родителям или опекунам.
Пособие на ребенка
Пособие на ребенка выплачивается ежемесячно и не облагается налогом. Его размер зависит от количества детей. Как правило, оно переводится семейной кассой на счет родителей.
Налоговые льготы на ребенка
Налоговые льготы на ребенка не выплачиваются, а вычитаются из налогооблагаемого дохода при расчете подоходного налога. Это снижает налоговое бремя.
Пособие на ребенка считается авансовым платежом на налоговые льготы на ребенка. Налоговая инспекция автоматически проверяет в рамках налоговой оценки, что выгоднее для родителей – пособие на ребенка или налоговые льготы (→ проверка наибольшей выгоды).
Налоговые льготы на ребенка в 2025 году:
- 6.672 евро для совместно оцениваемых родителей
- 3.336 евро на каждого родителя при индивидуальной оценке
- 2.928 евро налоговая льгота на уход, воспитание и обучение (BEA)
Срок действия права
Право на получение пособия на ребенка или налоговых льгот на ребенка существует:
- до 18 лет ребенка
- до 25 лет, если ребенок проходит обучение, учится в университете или участвует в добровольной службе
- Бессрочно, если ребенок инвалид и не может содержать себя
Что такое налоговое послабление на ребенка?
Какое пособие на ребенка я могу получить?
Ранее пособие на ребенка было дифференцировано в зависимости от количества детей, но теперь оно составляет 255 евро на каждого ребенка.
Пособие на ребенка выплачивается в любом случае для несовершеннолетних детей до достижения ими 18 лет. Для совершеннолетних детей право на получение пособия сохраняется до 25-летия, если они проходят обучение или участвуют в добровольной службе. Пособие на ребенка выплачивается семейными кассами Федерального агентства по трудоустройству. Сотрудники государственной службы или получатели пенсионных выплат обычно получают деньги непосредственно от своих работодателей.
Какое пособие на ребенка я могу получить?
Минимальный уровень средств к существованию: Являются ли налоговые льготы на детей неконституционно низкими?
Прожиточный минимум для детей по конституционным причинам должен быть освобожден от налогообложения. Это осуществляется через детский налоговый вычет и налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию и обучению (BEA). Налоговая инспекция автоматически проверяет, что выгоднее: эти налоговые вычеты или выплачиваемое в течение года пособие на ребенка.
Финансовый суд Нижней Саксонии выразил серьезные сомнения в конституционности детского налогового вычета за 2014 год, что привело к приостановке исполнения. Федеральный финансовый суд частично согласился с этим (Финансовый суд Нижней Саксонии от 16.02.2016, 7 V 237/15).
Однако Федеральный конституционный суд признал недопустимость представления судей Финансового суда Нижней Саксонии (Федеральный конституционный суд, решение от 05.09.2024 - 2 BvL 3/17; опубликовано 02.10.2024).
Минимальный уровень средств к существованию: Являются ли налоговые льготы на детей неконституционно низкими?
