Когда пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию?
Пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию, если их общая сумма доходов превышает ежегодный базовый необлагаемый минимум. В 2024 году базовый необлагаемый минимум составляет:
- 12.096 евро для одиноких
- 24.192 евро для женатых/замужних
Облагаемые налогом доходы:
- Государственная пенсия (бланк R)
- Частные пенсии
- Доходы от аренды (бланк V)
- Капитальные доходы (бланк KAP)
- Прочие доходы
Доля пенсии, облагаемая налогом:
Не вся пенсия облагается налогом. Доля, облагаемая налогом, зависит от года начала получения пенсии:
- Для новых пенсионеров в 2025 году: 83,5 % пенсии облагается налогом.
- Для пенсионеров, вышедших на пенсию до 2005 года: 50 % пенсии облагается налогом.
Личный пенсионный необлагаемый минимум устанавливается во втором году получения пенсии и остается неизменным на протяжении всей жизни. Увеличения пенсии с третьего года полностью облагаются налогом.
Пример:
Господин Мустерманн, вышедший на пенсию в 2005 году, получает ежегодную пенсию в размере 30.000 евро. Его необлагаемый минимум составляет 15.000 евро. Пока его общий доход не превышает базовый необлагаемый минимум, он не обязан подавать налоговую декларацию. Однако при годовом чистом доходе в 15.000 евро одинокий пенсионер превысит базовый необлагаемый минимум и будет обязан подать налоговую декларацию.
Совет: Пенсионеры должны заявлять возможные расходы, связанные с доходами, чтобы снизить свое налоговое бремя. К ним относится, например, паушальная сумма на расходы, связанные с доходами в размере 102 евро.
Когда пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию?
Каков размер надбавки по возрасту?
Сумма налогового послабления по возрасту может быть получена пенсионерами, которые помимо своих пенсий или пенсионных выплат получают дополнительный доход или заработную плату. К ним относятся, например:
- Доход от аренды,
- Капиталовложения,
- Доход от самозанятости,
- Доход от частных сделок купли-продажи,
- Доход от пенсии Ристер.
Перед расчетом суммы налогового послабления по возрасту налоговая инспекция вычитает определенные стандартные суммы, такие как сберегательный паушальный процент и расходы, связанные с доходами.
Какова сумма налогового послабления по возрасту?
Размер суммы налогового послабления по возрасту зависит от года рождения налогоплательщика. При этом процент дохода и максимальная сумма постепенно снижаются. В соответствии с Законом о возможностях роста это снижение было замедлено с 2023 года. Процент теперь уменьшается ежегодно только на 0,4 процентных пункта (вместо 0,8 процентных пункта), а максимальная сумма снижается ежегодно только на 19 евро (вместо 38 евро).
Примеры размера суммы налогового послабления по возрасту:
- Год рождения 1958 (64 года в 2022): С 2023 года сумма налогового послабления по возрасту составляет 14,0 % от дохода, максимум 665 евро.
- Год рождения 1959 (64 года в 2023): С 2024 года сумма налогового послабления по возрасту составляет 13,6 % от дохода, максимум 646 евро.
- Год рождения 1960 (64 года в 2024): С 2025 года сумма налогового послабления по возрасту составляет 13,2 % от дохода, максимум 627 евро.
- Год рождения 1961 (64 года в 2025): С 2026 года сумма налогового послабления по возрасту составляет 12,8 % от дохода, максимум 608 евро.
Примечание о сроке сокращения
Законодательная корректировка продлевает срок сокращения суммы налогового послабления по возрасту до 2058 года. Таким образом, сумма для более молодых поколений уменьшается медленнее, но в принципе остается пожизненной.
Каков размер надбавки по возрасту?
Какие пенсии необходимо указывать в налоговой декларации?
Пенсии, как правило, облагаются подоходным налогом. Существуют различные налоговые правила:
- Пенсии, облагаемые по новому долевому принципу, точнее: в полном объеме за вычетом личного пенсионного пособия. Это касается всех пенсий из государственного пенсионного страхования, пенсий "Рюруп", а также пенсий из профессиональных пенсионных фондов.
- Пенсии, облагаемые по выгодной доле дохода. Это касается, например, пенсий из частных пенсионных страхований.
- Пенсии, облагаемые по особой доле дохода в соответствии с § 55 EStDV. Это касается аннуитетов с ограниченным сроком действия, например, пенсий по инвалидности из частных страхований.
- Пенсии, облагаемые в полном объеме как "прочие доходы". Это касается прежде всего государственной пенсии "Ристер" и невыгодного использования договоров "Ристер", а также выплат из корпоративных пенсионных схем, взносы на которые оставались необлагаемыми налогом, например, из пенсионных фондов, пенсионных касс и прямых страхований.
- Пенсии, облагаемые в полном объеме как "доходы от работы по найму". Это касается пенсий государственных служащих, корпоративных пенсий по прямому обязательству или из кассы поддержки, а также соответствующих пособий для переживших супругов. Эти пенсии указываются не в "Anlage R", а в "Anlage N".
- Пенсии, полностью освобожденные от налогообложения, например, пенсия из государственного страхования от несчастных случаев. Эти пенсии не нужно указывать в налоговой декларации.
Пенсии указываются в Anlage N
Пенсии, например, корпоративные пенсии, для которых Вы получили справку о подоходном налоге, укажите, пожалуйста, в Anlage N.
Какие пенсии необходимо указывать в налоговой декларации?
Следующий этап повышения пенсионного возраста до 67 лет начинается!
Следующий этап начинается в 2025 году
В 2025 году лица, родившиеся в 1960 году, достигают установленного законом пенсионного возраста 65 лет. Однако те, кому в этом году исполняется 65 лет, не могут автоматически выйти на пенсию без вычетов. Причина в поэтапном повышении стандартного пенсионного возраста до 67 лет, которое действует с 2012 года. Это также увеличивает время ожидания для лиц, родившихся в 1960 году, до получения пенсии по возрасту без вычетов.
Пенсия по достижении стандартного пенсионного возраста
Стандартный пенсионный возраст увеличивается с 2012 года каждый год – сначала на один месяц для каждого года рождения, начиная с 1959 года – на два месяца. Для лиц, родившихся в 1960 году, это означает, что пенсия по возрасту без вычетов будет доступна только в 65 лет и 10 месяцев. Таким образом, те, кто празднует свой 65-й день рождения в 2025 году, должны подождать еще около десяти месяцев, чтобы выйти на пенсию без вычетов.
Пенсия для застрахованных лиц с особенно длительным стажем
Застрахованные лица с особенно длительным стажем, то есть лица с минимум 45 годами уплаты взносов, изначально могли выйти на пенсию без вычетов в 63 года. Для лиц, родившихся в 1953 году и позже, пенсионный возраст также повышается поэтапно – на два месяца для каждого года рождения. Лица, родившиеся в 1962 году, которые в 2025 году исполнят 63 года, могут получить пенсию без вычетов только в 64 года и 8 месяцев. Начиная с 1964 года, самый ранний возраст для выхода на пенсию без вычетов составляет 65 лет.
Пенсия для застрахованных лиц с длительным стажем
Лица, имеющие минимум 35 лет страхового стажа, могут выйти на пенсию в 63 года, но должны будут принять постоянные вычеты. Размер вычета составляет 0,3 % за каждый месяц досрочного выхода на пенсию. Для лиц, родившихся в 1962 году, которые хотят выйти на пенсию в 2025 году в возрасте 63 лет, это означает постоянный вычет в размере 13,2 %.
Пенсия по возрасту для лиц с тяжелыми формами инвалидности
Лица с тяжелыми формами инвалидности и степенью инвалидности не менее 50 могут при определенных условиях выйти на пенсию раньше, если у них минимум 35 лет страхового стажа. Здесь также действует поэтапное повышение пенсионного возраста.
Лица, родившиеся в 1960 году, могут получить пенсию без вычетов в 64 года и 4 месяца, родившиеся в 1961 году – в 64 года и 6 месяцев, а родившиеся в 1962 году – в 64 года и 8 месяцев.
Досрочный выход на пенсию возможен, но с вычетами до 10,8 %. Например, лица, родившиеся в 1964 году, могут получить пенсию по возрасту для лиц с тяжелыми формами инвалидности не ранее чем в 62 года, но с полным вычетом.
Правила защиты доверия
Для определенных застрахованных лиц с тяжелыми формами инвалидности продолжают действовать переходные правила. Лица, родившиеся до 1 января 1964 года, которые уже имели тяжелую инвалидность на 1 января 2007 года и получали адаптационное пособие из горнодобывающей промышленности, могут по-прежнему выйти на пенсию без вычетов в 63 года. Выход на пенсию в 60 лет возможен с вычетом 10,8 %.
Пенсия по инвалидности
В случае полной потери трудоспособности возможен более ранний выход на пенсию. В 2025 году пенсия по инвалидности без вычетов выплачивается с 65 лет. Те, кто претендует на пенсию раньше, должны принять вычеты в размере 0,3 % за каждый месяц, но не более 10,8 %.
Пенсия для вдов или вдовцов
Пенсионный возраст для получения большой пенсии для вдов или вдовцов будет постепенно повышаться с 45 до 47 лет до 2029 года. В случае смерти застрахованного в 2025 году пенсионный возраст для получения большой пенсии для вдов/вдовцов составляет 45 лет и 16 месяцев, то есть 46 лет и 4 месяца. Для получателей малой пенсии для вдов/вдовцов при достижении этого возраста она преобразуется в большую пенсию для вдов/вдовцов.
Налогообложение пенсий
Налогообложение пенсий также увеличивается. При выходе на пенсию в 2025 году налогооблагаемая доля пенсии составляет 83,5 %. Установленный личный пенсионный необлагаемый минимум остается неизменным с третьего года получения пенсии. С этого момента пенсия облагается налогом в полном объеме за вычетом необлагаемого минимума и стандартного вычета на расходы в размере 102 евро.
Следующий этап повышения пенсионного возраста до 67 лет начинается!
Пенсионеры: освобождение от налогов надбавки к базовой пенсии
С 01.01.2021 в системе обязательного пенсионного страхования введена базовая пенсия за длительное страхование. Это не новый вид пенсии, а надбавка к государственной пенсии (введена "Законом о введении базовой пенсии за длительное страхование в системе обязательного пенсионного страхования с доходом ниже среднего и о дальнейших мерах по увеличению пенсионных доходов" - Закон о базовой пенсии - от 12.08.2020).
- Определение индивидуальной надбавки к базовой пенсии осуществляется по установленной законом методике расчета. Для определения потребности в базовой пенсии проводится проверка доходов. Если доход превышает установленные законом необлагаемые суммы дохода, надбавка к базовой пенсии сокращается. Право на получение надбавки к базовой пенсии может варьироваться в зависимости от доходов в отдельные годы.
- Целью введения надбавки к базовой пенсии было укрепление доверия к основному обещанию социального государства по обеспечению и к эффективности системы обязательного пенсионного страхования. В этом контексте также следовало обеспечить, чтобы надбавка к базовой пенсии, признающая трудовую деятельность лица, не уменьшалась с налоговой точки зрения.
Neu
Задним числом с 2021 года сумма пенсии, выплачиваемая за счет надбавки к базовой пенсии, освобождается от налогообложения. Это позволяет надбавке к базовой пенсии быть полностью доступной без налогового обременения и в полной мере способствовать обеспечению средств к существованию (§ 3 Nr. 14a EStG, внесено "Законом о налогах на 2022 год").
Во многих случаях надбавка к базовой пенсии была выплачена уже в 2021 году. Следовательно, эта часть суммы была указана в сообщении о получении пенсии за 2021 год в налоговые органы и облагалась налогом. Для обратного освобождения от налогообложения теперь органы обязательного пенсионного страхования обязаны предоставить в налоговую инспекцию исправленные сообщения о получении пенсии, указав в них размер необлагаемой надбавки к базовой пенсии.
Если декларация о подоходном налоге за 2021 год уже была подана и налоговое уведомление вступило в силу, налоговая инспекция исправит его. Однако изменения будут внесены только в объеме, указанном в исправленном сообщении о получении пенсии. Другие положения об изменениях остаются в силе (§ 52 Abs. 4 Satz 5 bis 8 EStG).
Пенсионеры: освобождение от налогов надбавки к базовой пенсии
Какие пенсии я не должен указывать в налоговой декларации?
Ренты подлежат налогообложению на доход.
Однако некоторые виды рент полностью освобождены от налогообложения и не требуют указания. К ним относятся, например:
- Ренты из государственной страховки от несчастных случаев (например, ренты от профессиональных союзов),
- Военные и инвалидные пенсии,
- Денежные ренты, выплачиваемые непосредственно в качестве компенсации за пережитые национал-социалистические или ГДР-репрессии.
Ренты по возмещению ущерба для компенсации увеличенных потребностей, за утраченные алименты и услуги, а также ренты по возмещению морального ущерба не относятся к доходам.
Какие пенсии я не должен указывать в налоговой декларации?
Какие пенсии облагаются налогом?
Большинство пенсий облагается налогом. К ним относятся пенсия по возрасту и пенсия по инвалидности, пенсия по случаю потери кормильца (большая и малая), пенсия по случаю потери кормильца для детей, корпоративная пенсия (из прямого страхования) и пенсии из страхования жизни. В зависимости от вида пенсии применяется различное налогообложение.
Не облагаются налогом пенсии, которые Вы получаете из государственного страхования от несчастных случаев (профессиональные ассоциации), военные пенсии, пенсии для инвалидов, пенсии в рамках компенсации ущерба, пенсии в рамках возмещения ущерба за утраченные алименты в соответствии с § 844, абз. 2 Гражданского кодекса Германии, пенсии для жертв талидомида, пенсии для жертв режима СЕПГ, пенсии в рамках возмещения ущерба для лиц, инфицированных ВИЧ или больных СПИДом, а также пожизненные пенсии из лотереи.
Какие пенсии облагаются налогом?
Какие налоговые льготы могут использовать пенсионеры?
Какие налоговые послабления могут использовать пенсионеры?
Пенсионеры, подающие налоговую декларацию, могут воспользоваться различными налоговыми послаблениями и льготами, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход.
1. Пенсионное послабление
- Пенсионное послабление устанавливается во втором полном году получения пенсии.
- В год начала получения пенсии и во второй год пенсия облагается налогом по доле налогообложения. Остаток составляет пенсионное послабление, которое остается неизменным и не облагается налогом в течение всей жизни.
- С третьего года пенсия облагается налогом за вычетом пенсионного послабления и стандартного вычета на расходы в размере 102 евро.
2. Послабление для бывших государственных служащих и получателей корпоративных пенсий
- Послабление применяется к пенсиям и корпоративным пенсиям.
- Для пенсионеров в 2025 году послабление составляет 13,2 % от дохода, максимум 990 евро, плюс надбавка в размере 297 евро.
- Вместе со стандартным вычетом на расходы до 1.389 евро остаются необлагаемыми налогом.
3. Послабление по возрасту
- Действует для пенсионеров с дополнительными доходами.
- Те, кто достиг 64 лет в 2024 году, получают с 2025 года 13,2 %, максимум 627 евро.
- Те, кто достиг 64 лет в 2025 году, получают с 2026 года 12,8 %, максимум 608 евро.
4. Стандартный вычет на расходы
- Пенсионеры получают стандартный вычет на расходы в размере 102 евро в год.
- Могут быть заявлены более высокие расходы (например, расходы на налоговое консультирование).
5. Особые расходы
- Взносы на медицинское и долгосрочное страхование могут быть указаны как особые расходы в "Anlage Vorsorgeaufwand".
- Пожертвования также могут быть вычтены как особые расходы. Если их нет, вычитается фиксированная сумма в размере 36 евро.
6. Чрезвычайные расходы
- Чрезвычайные расходы, такие как расходы на дом престарелых, помощь по хозяйству, услуги мастеров и медицинские расходы (например, на очки, зубные протезы), могут быть вычтены.
7. Мини-работа
- Пенсионеры старше 65 лет, занимающиеся мини-работой, получают этот доход без налогообложения.
Совет: Если доход пенсионера с учетом всех послаблений и льгот ниже базового необлагаемого минимума в размере 12.096 евро (2025), налоги не взимаются.
Какие налоговые льготы могут использовать пенсионеры?
