Инструкция к полям:
Сдается ли недвижимость полностью или частично родственникам для проживания?
Укажите здесь, была ли недвижимость полностью или частично сдана в аренду родственникам.
Кто считается родственником?
Согласно ст. 15 Налогового кодекса (AO), родственниками считаются следующие лица:
- Супруги или партнеры
- Родственники и свояки по прямой линии, например, родители, бабушки и дедушки, дети и внуки
- Братья и сестры
- Племянники и племянницы
- Супруги или партнеры братьев и сестер
- Зятья и невестки
- Дяди и тети
- Жених и невеста
- Лица с особой близостью, например, давние партнёры с личной и экономической связью
Налоговая проверка при аренде родственникам
Налоговая инспекция особенно тщательно проверяет аренду родственникам, чтобы убедиться, что условия аренды не являются необоснованными. Применяются следующие правила:
- Аренда не менее 66 % от местной рыночной аренды:
Аренда считается полностью возмездной. Расходы, связанные с получением дохода, могут быть полностью вычтены.
- Аренда менее 66 %, но более 50 % от рыночной аренды:
Аренда считается льготной. Расходы, связанные с получением дохода, вычитаются пропорционально. Дополнительно требуется прогноз общего дохода.
Положительный результат: полный вычет расходов, связанных с получением дохода.
Отрицательный результат: расходы, связанные с получением дохода, вычитаются только пропорционально.
- Аренда менее 50 % от рыночной аренды:
Аренда делится на возмездную и безвозмездную части. Расходы, связанные с получением дохода, вычитаются только для возмездной части.
Пример: Местная аренда составляет 1.000 евро:
- При аренде 700 евро (70 %) Вы можете полностью вычесть расходы, связанные с получением дохода.
- При аренде 500 евро (50 %) расходы, связанные с получением дохода, учитываются пропорционально.
- Если аренда составляет менее 500 евро, расходы, связанные с получением дохода, вычитаются только для возмездной части.
