Как оцениваются расходы на ремонт после покупки дома?

После приобретения недвижимости часто проводятся обширные мероприятия по ремонту и модернизации. Такие расходы обычно являются расходами на содержание и, следовательно, могут быть немедленно вычтены как расходы на рекламу, если здание сдается в аренду. Однако будьте осторожны: если расходы в первые три года превышают 15 % от стоимости приобретения здания, они добавляются к стоимости приобретения и могут быть амортизированы только единообразно (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG).

При расчете 15 %-го предела расходы на работы по техническому обслуживанию, т.е. косметический ремонт, не учитываются. Кроме того, расходы, связанные с приведением здания в рабочее состояние, относятся к затратам на приобретение и поэтому также не должны включаться в 15 %-й предел. Кроме того, расходы, которые приводят к значительному улучшению недвижимости, относятся к производственным затратам и поэтому также не должны учитываться при 15 %-м пределе.

Внимание: Федеральный финансовый суд постановил, что косметический ремонт, который проводится в тесной пространственной, временной и фактической связи с другими мерами по модернизации в течение первых трех лет после приобретения здания, должен быть включен в 15 %-й предел и - в случае превышения этого предела - относится к капитальным затратам, связанным с приобретением. Это означает, что расходы не могут быть вычтены в полном объеме, а только путем амортизации в размере 2 % в год как расходы на рекламу (решение BFH от 14.06.2016, IX R 22/15).

Работы по техническому обслуживанию и косметический ремонт на самом деле могут быть немедленно вычтены как расходы на содержание и не включаются в 15 %-й предел. Однако это действительно только в том случае, если они проводятся изолированно и независимо от других мер по модернизации.

В этом случае 15 %-й предел был бы превышен на 100 евро. Это привело бы к изменению уведомлений за 2015 и 2016 годы, и расходы учитывались бы только путем амортизации. При этом арендодатель в 2015 году еще мог добросовестно полагать, что расходы на косметический ремонт подлежат полному вычету. По заявлению расходы на косметический ремонт могут быть по-прежнему немедленно вычтены и исключены из проверки 15 %-го предела. Тогда оставшиеся 10.100 евро также подлежали бы немедленному вычету.

В настоящее время Федеральный финансовый суд постановил, что расходы на ремонт - несмотря на превышение 15 %-го предела - не являются капитальными затратами, связанными с приобретением. Скорее, такие расходы являются расходами на содержание и могут быть вычтены в полном объеме как расходы на рекламу. Поскольку расходы на ремонтные работы по устранению ущерба, который не существовал на момент приобретения, а был доказано вызван позже по вине третьего лица, не относятся к капитальным затратам, связанным с приобретением (решение BFH от 09.05.2017, IX R 6/16).

Случай: Истец приобрела квартиру в собственность с 01.04.2007, которая находилась в исправном состоянии. Одновременно она приняла на себя существующие арендные отношения. В сентябре 2008 года она расторгла арендные отношения. Арендатор оставил квартиру в поврежденном состоянии (разбитые стекла, плесень, разрушенная плитка, повреждения от воды). На устранение этих повреждений в 2008 году потребовалось около 20.000 евро. Истец заявила их как подлежащие немедленному вычету расходы на рекламу, налоговая инспекция хотела рассматривать их как капитальные затраты, связанные с приобретением. Финансовые судьи поддержали истца.

В настоящее время Финансовый суд Нижней Саксонии постановил, что расходы на содержание не подлежат немедленному вычету, даже если вскоре после приобретения недвижимости арендатор внезапно умирает и квартира должна быть полностью отремонтирована для повторной сдачи в аренду (решение от 26.09.2017, 12 K 113/16).

В настоящее время Федеральный финансовый суд постановил, что расходы, понесенные до приобретения, не должны включаться в проверку 15 %-го предела (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG) (решение BFH от 28.04.2020, IX B 121/19).

• Случай: Супруги приобрели многоквартирный дом. Договорная цена должна была быть выплачена не позднее 01.01.2012. Передача владения должна была произойти сразу после полной оплаты покупной цены. Поскольку покупатели, с одной стороны, должны были провести обширные строительные работы, но, с другой стороны, хотели как можно скорее сдать квартиры в аренду, они договорились с предыдущими владельцами о том, что необходимые ремонтные работы могут быть начаты уже до оплаты покупной цены, начиная с октября 2011 года.
• Они понесли расходы на строительные работы уже в 2011 году в размере почти 68.000 евро. 15 %-й предел был превышен уже только этими расходами. Налоговая инспекция сообщила налогоплательщикам, что расходы на ремонт и модернизацию здания должны быть отнесены к затратам на приобретение. Следствие: никакого немедленного вычета расходов в 2011 году; вместо этого только увеличение базы для амортизации (AfA). Покупатели дома возразили, что трехлетний период начинается только с момента приобретения, то есть с момента перехода экономической собственности. Это момент, когда владение, риск, доходы и расходы переходят в соответствии с нотариальным договором купли-продажи - здесь с оплатой покупной цены только в 2012 году.
• В сферу применения 15 %-го правила должны быть включены только те расходы, которые возникли после этого момента. Сумма в размере около 68.000 евро в данном случае была потрачена до приобретения. Эти расходы являются предварительными расходами на рекламу от аренды и сдачи внаем. Кроме того, в данном случае уже существовал нотариальный договор купли-продажи, и покупатели могли сами инициировать переход владения, риска, доходов и расходов путем оплаты покупной цены, как это и произошло. Инвестиции были сделаны по согласованию с предыдущими владельцами и исключительно в связи с приобретением собственности в сочетании с существующим намерением сдачи в аренду.
• Финансовый суд согласился с мнением налогоплательщиков и удовлетворил их иск (Финансовый суд Рейнланд-Пфальц, решение от 13.11.2019, 2 K 2304/17). И BFH неожиданно быстро отклонил жалобу налоговой инспекции (решение BFH от 28.04.2020, IX B 121/19).

(2023): Как оцениваются расходы на ремонт после покупки дома?

Когда я получу вычет на специальные расходы?

Помимо надбавок, налоговое стимулирование пенсии Ристера также приносит финансовую выгоду для вкладчиков. Можно вычесть из налогооблагаемой базы не только собственный взнос, но и всю сумму накоплений, включая государственные надбавки, до установленного максимума в качестве особых расходов.

В рамках налоговой декларации налоговая инспекция автоматически проверяет, что приносит больше выгоды для застрахованного: государственные надбавки или вычет особых расходов. Если налоговая выгода выше, чем надбавки, налоговая инспекция возвращает разницу. Чтобы заявить о взносах в налоговой декларации как об особых расходах, Вам потребуется свидетельство от поставщика Riester. Кроме того, необходимо заполнить "Anlage AV".

Даже если Вы еще не получили свидетельство от Вашего поставщика, Вы должны подать свою налоговую декларацию. Как правило, в налоговой инспекции уже имеется электронное сообщение от поставщика Riester, чтобы налоговая инспекция могла учесть Ваши взносы в Riester.

С 2008 года максимум 2.100 евро могут быть вычтены как особые расходы. Таким образом, налоговые льготы особенно выгодны для вкладчиков с высоким доходом.

Вычет особых расходов должен быть заявлен в Вашей налоговой декларации за год, в который Вы внесли взносы в договор Riester. Выгодны не только Ваши собственные взносы, но и надбавки Riester. Определяющим является всегда Ваше право на надбавку, а не фактически переведенная надбавка. Даже если Вы не подаете заявку на надбавку, право на надбавку может быть вычтено как особые расходы и будет добавлено в рамках проверки наибольшей выгоды в подоходном налоге. Таким образом, невозможно отказаться от надбавки на пенсионное обеспечение и вместо этого воспользоваться налоговой льготой. Однако помните, что всегда необходимо вносить как минимум базовую сумму, в том числе для супруга, имеющего косвенное право на получение выгоды.

Пожалуйста, обратите внимание на следующие указания: Поставщик Вашего пенсионного договора передает взносы на пенсионное обеспечение, которые должны быть учтены, с указанием данных договора, идентификационного номера и номера надбавки или социального страхования в налоговые органы с помощью передачи данных. Как упоминалось ранее, Вы должны подать Anlage AV, если Вы подаете заявку на вычет особых расходов. С подачей Anlage AV для всех (!) переданных взносов на пенсионное обеспечение подается дополнительный вычет особых расходов.

Если Вы не желаете вычета особых расходов в целом, то есть для всех переданных пенсионных договоров, пожалуйста, не подавайте Anlage AV.

Несколько пенсионных договоров

Если у Вас есть несколько пенсионных договоров, это становится действительно сложным, и Вам следует учесть следующее:

• Пенсионная надбавка предоставляется только для двух из этих договоров.
• Для вычета особых расходов такого ограничения нет.
• Если Вы подаете Anlage AV, вычет особых расходов предоставляется для всех переданных пенсионных договоров, точнее, он рассчитывается и затем ограничивается сверху.
• Если Вы не хотите подавать заявку на дополнительный вычет особых расходов для всех договоров, пожалуйста, сделайте записи в строках 31-40.

Преимущество отказа от вычета особых расходов заключается в том, что последующая пенсия из этого договора будет облагаться налогом не в полном объеме, а только по более выгодной доле дохода. Кроме того, взносы могут быть вычтены как прочие расходы на пенсионное обеспечение в рамках максимальных сумм, если еще есть "пространство". Для более выгодного налогообложения в будущем для соответствующего договора не должна быть предоставлена "надбавка Riester".

Лицо, имеющее право на надбавку, может заявить своему поставщику, что он не намерен учитывать свои взносы на пенсионное обеспечение, уплаченные поставщику, для соответствующего договора при расчете вычитаемых особых расходов в соответствии с § 10a Закона о подоходном налоге налоговыми органами (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Altersvorsorge-Durchführungsverordnung). Если у поставщика есть соответствующее заявление, он больше не передает данные в налоговые органы с следующего года.

(2023): Когда я получу вычет на специальные расходы?

Кто имеет право на получение субсидии Riester?

Право на получение государственной поддержки через договор Riester имеют все, кто уплачивает обязательные взносы в государственное пенсионное страхование. Для супругов достаточно, чтобы один из них соответствовал условиям, тогда партнер также может получить поддержку.

К обязательным членам относятся:

• Служащие в частном секторе и государственные служащие,
• Чиновники, судьи и кадровые военные,
• Стажеры,
• Лица, занятые на мини-работах, которые отказались от освобождения от пенсионного страхования (с 2013 года),
• Безработные, получающие пособие по безработице I или пособие по безработице II,
• Матери или отцы в течение трехлетнего отпуска по уходу за ребенком,
• Студенты, которые обязаны платить взносы в пенсионное страхование в связи с работой или стажировкой,
• Лица, получающие пенсию по полной утрате трудоспособности или пособия по полной нетрудоспособности,
• Лица, которые ухаживают за нуждающимся в уходе лицом не менее 14 часов в неделю в домашней обстановке и при этом работают не более 30 часов в неделю,
• Работники с инвалидностью в мастерских для инвалидов и аналогичных учреждениях,
• Самозанятые, обязанные платить взносы в пенсионное страхование, например, воспитатели и учителя, художники и журналисты.

Не поддерживаются:

• Лица, добровольно застрахованные в пенсионной системе,
• Самозанятые, не обязанные платить взносы в пенсионное страхование,
• Лица, занятые на мини-работах, которые подали заявление на освобождение от обязательного пенсионного страхования.

(2023): Кто имеет право на получение субсидии Riester?

Имею ли я право на прямое или косвенное получение субсидий?

Непосредственно имеющие право на получение надбавки — это работники, которые обязаны участвовать в системе государственного пенсионного страхования и, следовательно, затронуты снижением уровня пенсий. То же самое относится к госслужащим, судьям и кадровым военным, а также к работникам с аналогичным пенсионным обеспечением. С 2008 года это также пенсионеры по инвалидности и получатели пенсий.

Если оба супруга относятся к льготной категории лиц, каждому из них полагается надбавка на пенсионное обеспечение отдельно. Условием является то, что каждый из них заключил пенсионный договор и вносит взносы. Чтобы получить максимальную надбавку, каждый супруг должен внести минимальный собственный взнос в размере 4 процентов от дохода за предыдущий год.

Однако, если только один из супругов относится к льготной категории лиц, не имеющий льгот супруг (например, домохозяйка, самозанятый) имеет производное право на получение надбавки, то есть является косвенно имеющим право на получение надбавки. Косвенная надбавка учитывает, что другой супруг также затронут снижением уровня пенсий, так как он позже получит более низкие выплаты по случаю потери кормильца. Условием для косвенной надбавки является то, что оба супруга заключили Riester-договор на свое имя, и косвенно имеющий право супруг вносит в свой договор не менее 60 евро в год.

(2023): Имею ли я право на прямое или косвенное получение субсидий?

Нужно ли мне подавать заявление на получение надбавок Riester, если я хочу получить налоговый вычет на специальные расходы?

Да. Если Вы хотите получить надбавки за текущий год, Вы должны заключить договор Ристер до конца года и своевременно внести собственный взнос. Надбавки не зачисляются автоматически, их необходимо запросить. На это отводится два года после окончания года взноса, после чего право на получение надбавок утрачивается.

Очевидно: чем быстрее надбавки поступят на Ваш счет, тем дольше деньги могут работать, это так называемый эффект сложных процентов.

В прошлом многие вкладчики не подавали заявление на получение надбавки. Поэтому процедура была упрощена. Теперь Вы можете подать заявление на получение постоянной надбавки - также на будущее. Вы получите заявление от поставщика Вашего пенсионного договора. При этом Вы уполномочиваете поставщика Ристер самостоятельно подавать заявление. Таким образом, ежегодная процедура подачи заявления проходит автоматически. Однако, если условия для получения надбавок изменятся, например, в связи с рождением ребенка, Вы должны сообщить об этом поставщику.

Ответственным за выплату надбавок является Центральное управление по надбавкам на пенсионные активы (ZfA), расположенное в Бранденбурге-на-Хавеле. После того как вкладчик заполнил заявление на получение надбавки или постоянной надбавки, надбавки могут быть выплачены непосредственно поставщику договора Ристер, который зачисляет их на соответствующий счет. Выплата надбавок производится ежеквартально в фиксированные сроки.

(2023): Нужно ли мне подавать заявление на получение надбавок Riester, если я хочу получить налоговый вычет на специальные расходы?

Насколько велико право на получение надбавок и вычета по дополнительным расходам при использовании Riester?

Тот, кто ежегодно вносит минимальный взнос в размере 4 процентов от дохода за предыдущий год на свой Riester-счет, получает полные надбавки. Каждый вкладчик Riester получает так называемую базовую надбавку, которая составляет 175 евро. За каждого ребенка, имеющего право на получение детского пособия, выплачивается фиксированная детская надбавка. Она составляет 185 евро для детей, родившихся до 2008 года, и 300 евро для детей, родившихся с 01.01.2008. Если не оговорено иное, детская надбавка зачисляется на счет матери. Однако супруги могут подать заявление о присвоении детской надбавки отцу. Такое заявление о передаче действительно до его отзыва. Кстати, заявление можно подать на каждого ребенка отдельно, так что, например, один ребенок может быть присвоен отцу, а другой — матери.

Пример: Супружеская пара с двумя детьми (родившимися в 2002 и 2009 годах) получает в общей сложности Riester-надбавки в размере 835 евро в год.

Если Вы не вносите минимальный взнос в Riester-счет, надбавки выплачиваются только пропорционально. Однако из рассчитанного минимального собственного взноса (четыре процента от дохода за предыдущий год) Вы можете сразу вычесть надбавки. Остальная часть — это Ваш фактический минимальный сберегательный взнос, который Вы должны внести, чтобы получить полные надбавки.

С 2008 года максимально 2.100 евро могут быть вычтены как особые расходы. Таким образом, налоговые льготы особенно выгодны для вкладчиков с высоким доходом. Вы должны заявить о вычете особых расходов в своей налоговой декларации за тот год, в который Вы внесли взносы в Riester-счет. Льготы распространяются не только на Ваши собственные взносы, но и на Riester-надбавки. Решающее значение имеет Ваше право на получение надбавки, а не фактически переведенная надбавка. Даже если Вы не подаете заявление на получение надбавки, право на получение надбавки может быть вычтено как особые расходы и будет учтено в рамках проверки наилучшего варианта налогообложения. Поэтому не рекомендуется отказываться от надбавки на пенсионное обеспечение и вместо этого использовать налоговую льготу в своих интересах.

(2023): Насколько велико право на получение надбавок и вычета по дополнительным расходам при использовании Riester?

Должен ли я позже облагать налогом свою Riester-Rente?

Да. Поскольку накопление Riester-Rente осуществляется из необлагаемого налогом дохода, последующие выплаты облагаются подоходным налогом по обычной ставке. Пенсии облагаются налогом не только на долю дохода (проценты), как это происходит с выплатами из частного пенсионного страхования, не поддерживаемого государством. Пенсии по договору Riester Вы должны полностью облагать налогом в старости, однако они пользуются льготой по возрасту.

Для будущих пенсионеров это означает: если они заключили частное пенсионное страхование без государственной поддержки, для которого они платят взносы из облагаемого налогом дохода, они должны облагать налогом в пенсионном возрасте только долю дохода. Если пенсионеры выбрали форму вложения, для которой они получили государственные субсидии, они должны облагать пенсию по своей личной налоговой ставке. И это зависит от общего дохода пенсионера. Это относится ко всем поддерживаемым инвестициям, как к страхованию, так и к инвестиционным или банковским сберегательным планам.
Хорошая новость: нет налога на прирост капитала, так как это не доход от капитала, а "прочие доходы". Хотя, например, прирост капитала от обычных инвестиционных сберегательных планов с 2009 года облагается налогом на прирост капитала, Riester-инвестиционные сберегательные планы освобождены от налога на прирост капитала. Это также относится к прибыли от других Riester-инвестиций. Однако пенсии должны облагаться налогом по личной ставке (отложенное налогообложение), которая зависит от общего дохода.

Wohn-Riester: Сложное налогообложение. В случае Wohn-Riester применяется отложенное налогообложение. Взносы остаются необлагаемыми налогом, налогом облагается только сама пенсия - по личной налоговой ставке. И здесь становится немного сложнее с Wohn-Riester: взносы и субсидии, включая предполагаемые проценты в размере двух процентов, записываются на воображаемый "жилищный счет". Однако вкладчик не может получить доступ к этому счету, так как учтенные там средства вкладываются в жилищное финансирование и, по сути, больше не существуют. В начале "фазы выплат", то есть когда другие - "обычные" - вкладчики Riester получают свою пенсию и должны облагать этот доход налогом, вкладчик Wohn-Riester также получает уведомление о своей налоговой задолженности, накопившейся на воображаемом счете за последние годы. Затем пенсионер, владеющий домом, имеет выбор: обложить все сразу налогом, за что он получит скидку в размере 30 процентов. Или поэтапное налогообложение: в этом случае он может погасить свою налоговую задолженность в рассрочку в течение периода до 23 лет, как и любой, кто получает регулярную Riester-пенсию. И здесь налоговая ставка зависит от общего дохода пенсионера.

(2023): Должен ли я позже облагать налогом свою Riester-Rente?

Могу ли я получать надбавку Ристера для каждого частного пенсионного обеспечения?

Нет. Вы не можете получить Riester-Förderung для каждого частного пенсионного обеспечения. Поддерживаются только пенсионные договоры, сертифицированные Федеральным управлением по надзору за страховой деятельностью. Для сертификации действуют следующие условия:

• Начало пенсии: Выплаты могут начаться не ранее 60-летия или с момента выхода на государственную пенсию. Для договоров, заключенных с 01.01.2012, выплаты не могут начаться до 62 лет.
• Выплата: Выплата должна производиться в виде постоянной или увеличивающейся пенсии, для новых договоров возможна единовременная выплата до 30 процентов. С 85 лет должна быть предоставлена пожизненная гарантия пенсии.
• Гарантия взносов: К началу пенсионной фазы должны быть доступны как минимум внесенные взносы плюс надбавки.
• Распределение затрат: Для договоров, заключенных с 2005 года, начальные расходы должны быть равномерно распределены как минимум на пять лет. Для более старых договоров действует лимит в десять лет.
• Непередаваемость: Riester-договор не может быть уступлен или передан другим лицам.
• Безопасность: Накопленный капитал не может быть конфискован или заложен.
• Прозрачность: Поставщики обязаны ежегодно информировать вкладчиков о удержанных затратах на заключение, распространение и управление. Также при смене договора должны быть раскрыты связанные с этим расходы.
• Унисекс-тарифы: Женщины и мужчины платят одинаковый взнос по новым договорам.

Эти критерии сертификации указывают только на то, какие пенсионные договоры могут быть поддержаны. Однако сертификация не является знаком качества Riester-договора.

(2023): Могу ли я получать надбавку Ристера для каждого частного пенсионного обеспечения?

Что такое Wohn-Riester и как я должен это облагать налогом?

1 января 2008 года вступил в силу Закон о пенсионных выплатах для владельцев жилья. При пенсионных выплатах для владельцев жилья государственные субсидии и собственные сбережения используются для финансирования строительства дома, покупки квартиры или погашения задолженности по жилому объекту. При условии, что это собственное жилье. Вы можете получить поддержку, как только у Вас появится право на получение Riester-субсидии. Право на государственную поддержку по Riester-договору имеют все, кто обязаны платить взносы в государственное пенсионное страхование, а также государственные служащие.

Сложное налогообложение
Однако для пенсионных выплат для владельцев жилья применяется так называемое отложенное налогообложение. Взносы не облагаются налогом, но сама пенсия должна быть обложена налогом - по Вашей личной ставке. И здесь возникает небольшая сложность с Wohn-Riester: взносы и субсидии должны быть зафиксированы на воображаемом "жилищном субсидийном счете" с учетом предполагаемых процентов в размере двух процентов. Однако доступ к счету невозможен, поскольку зафиксированные там средства вкладываются в поддержку недвижимости и, по сути, больше не существуют. В начале "фазы выплат", то есть когда другие "обычные" Riester-вкладчики получают свою пенсию и должны облагать ее налогом как доход, вкладчик Wohn-Riester также получает уведомление о своей налоговой задолженности, накопившейся на воображаемом счете за предыдущие годы.

Затем пенсионер, владеющий собственным домом, имеет выбор: обложить налогом все сразу: в награду он получает скидку в размере 30 процентов. Или поэтапное налогообложение: в этом случае он может погасить свою налоговую задолженность в рассрочку в течение периода до 23 лет, как и любой, кто получает регулярную Riester-пенсию. И здесь налоговая ставка зависит от общего дохода пенсионера.

Еще один важный момент: Если Вы выбрали единовременное налогообложение, применяются следующие правила:

Если Вы прекратите самостоятельное использование жилой недвижимости в течение 20 лет после начала фазы выплат, оставшаяся сумма 30%-ной скидки также должна быть обложена налогом по индивидуальной ставке как "прочие доходы". Но будьте осторожны: оставшаяся сумма 30%-ной скидки облагается налогом

• в полуторном размере, если налоговое нарушение произошло в первые 10 лет после начала фазы выплат (это штрафное налогообложение понять сложно!),
• в одинарном размере, если налоговое нарушение произошло между 10-м и 20-м годом после начала фазы выплат. Период после прекращения самостоятельного использования не имеет значения.

(2023): Что такое Wohn-Riester и как я должен это облагать налогом?

Где можно получить свой номер социального страхования и номер надбавки?

Чтобы соответствующие данные и предоставление надбавок могли быть сопоставлены с соответствующим лицом, каждый имеющий право на получение Riester надбавки получает номер Riester надбавки, под которым хранятся данные в рамках счета надбавки.

Номер социального страхования = номер надбавки

У лиц, которые уже имеют номер социального страхования, он используется в качестве номера Riester надбавки. Каждый, кто работает по трудовому договору, подлежащему социальному страхованию, получает номер социального страхования. С его помощью человек регистрируется в пенсионном фонде и позже получает пенсию по этому номеру.

Если работодатель сообщает о приеме на работу (в том числе мини-работа) в больничную кассу или центр мини-работ, номер социального страхования автоматически присваивается работнику пенсионным фондом. Как правило, номер пенсионного страхования указывается как номер социального страхования в удостоверении социального страхования.

Что делать, если у меня нет номера социального страхования?

Те, у кого еще нет номера социального страхования и кто работает по трудовому договору, подлежащему социальному страхованию, могут запросить номер социального страхования в своей больничной кассе.

Чиновники, судьи и кадровые военные должны подать заявление на получение номера надбавки

Чиновники, судьи и кадровые военные получают пенсионное обеспечение в виде пенсионных выплат от своего работодателя. Поэтому они не зарегистрированы в пенсионных фондах и не получают номер социального страхования. Поэтому все чиновники, которые до своей службы не получали номер социального страхования (например, потому что они никогда не работали по найму), должны подать заявление на получение номера Riester надбавки.

Для подачи заявления на получение номера надбавки или для заявления о согласии работодатель или расчетный отдел предоставляют соответствующую форму.

(2023): Где можно получить свой номер социального страхования и номер надбавки?

Стоит ли получать субсидию Riester во время родительского отпуска?

Матери или отцы, которые ухаживают за своим ребенком в первые три года жизни, получают на своем пенсионном счете периоды воспитания детей - три балла заработной платы. Для детей, родившихся до 1992 года, с 01.07.2014 в соответствии с новым законодательством начисляется не один, а два балла заработной платы (§ 56 и § 249 SGB VI). Лица, которым начисляются периоды воспитания детей, в это время по закону подлежат обязательному пенсионному страхованию (§ 3 Nr. 1 SGB VI).

• В связи с обязательным пенсионным страхованием неработающий родитель имеет право на получение Riester-субсидии и даже является "непосредственно" имеющим право на субсидию. При условии, что у него есть собственный Riester-договор.
• Субсидия состоит из основной субсидии в размере 175 евро и детской субсидии в размере 300 евро на каждого ребенка, а также, при более высоком доходе, из дополнительного вычета на специальные расходы до 2.100 евро.
• Чтобы получить полную субсидию, необходимо внести собственный взнос в размере 4 % от дохода за предыдущий год за вычетом права на субсидии, максимум 2.100 евро за вычетом права на субсидии, на Riester-договор, но не менее минимальной суммы в 60 евро. При наличии одного ребенка мать должна внести максимум 1.625 евро (2.100 евро ./. 175 евро ./. 300 евро).

Период воспитания ребенка начинается по истечении месяца рождения и заканчивается через 36 календарных месяцев. Однако для получения Riester-субсидии достаточно, чтобы условия выполнялись в течение одного месяца в году. Например, если ребенок родился в ноябре, период воспитания ребенка начинается 1 декабря. Однако право на Riester-субсидию существует за весь год.

Что происходит с периодом воспитания ребенка, который не может быть использован из-за рождения другого ребенка? Здесь есть очень приятное решение: если в течение 36-месячного периода воспитания ребенка рождается еще один ребенок, период воспитания ребенка продлевается на количество календарных месяцев одновременного воспитания. Неиспользованные месяцы воспитания первого ребенка добавляются ко второму ребенку. То же самое относится к рождению близнецов: в этом случае период воспитания ребенка учитывается в двойном или тройном размере.

О минимальном взносе:
Если молодая мать работала в год, предшествующий рождению ребенка, в расчет берется доход за предыдущий год, даже если в первый год воспитания не было получено дохода, подлежащего уплате взносов. Чтобы получить полную субсидию, необходимо внести 4 % от заработка за предыдущий год на Riester-договор, максимум 2.100 евро, в каждом случае за вычетом права на субсидии. Во второй и третий год воспитания ребенка минимальный взнос в размере 60 евро будет достаточным, если в предыдущем году не было занятости. Если молодая мать не имела или имела низкий доход в год, предшествующий рождению ребенка, минимальный взнос в размере 60 евро также будет достаточным. Если мать возобновляет работу в период воспитания ребенка или после третьего года, в первый год работы она должна внести только минимальный взнос, так как в расчет берется "нулевой доход" предыдущего года.

(2023): Стоит ли получать субсидию Riester во время родительского отпуска?

Кто является членом пенсионной кассы?

Пенсионная касса по садоводству является учреждением, осуществляющим обязательное пенсионное обеспечение фермеров и садоводов. Ее местная юрисдикция распространяется на территорию Федеративной Республики Германия.

Застрахованными в пенсионной кассе по закону являются предприниматели садоводческих предприятий, чья деятельность основана на земледелии и достигла определенного минимального размера. Кроме того, застрахованы супруги и работающие члены семей этих предпринимателей.

Пенсионное обеспечение фермеров является профессиональным, обязательным пенсионным обеспечением для предпринимателей, их супругов и работающих членов семей. Садоводческие предприятия с первичным производством относятся к сельскому хозяйству.

Пенсионная касса по садоводству в Касселе несет ответственность за пенсионное обеспечение садоводов по всей стране.

Если Вы являетесь членом пенсионной кассы, Вы должны указать свой членский номер при подаче заявления на получение пенсионного пособия в рамках пенсии Ристера.

(2023): Кто является членом пенсионной кассы?

Каков размер детских пособий Ристера?

Для каждого ребенка, имеющего право на получение пособия на ребенка, выплачивается фиксированная надбавка на ребенка, если отец или мать заключили договор Riester. Эта надбавка составляет 185 евро для детей, родившихся до 2008 года, и 300 евро для детей, родившихся с 01.01.2008. Если не оговорено иное, надбавка на ребенка зачисляется на счет матери.

Супруги могут подать заявление о том, чтобы надбавка на ребенка была присвоена отцу. Такое заявление о передаче действительно до его отзыва. Кстати: заявление возможно для каждого отдельного ребенка, так что, например, один ребенок может быть присвоен отцу, а другой — матери.

В случае разведенных или не состоящих в браке родителей надбавка на ребенка предоставляется тому, кто получает пособие на ребенка. Если оба родителя получают пособие на ребенка поочередно за одного и того же ребенка, надбавка на ребенка предоставляется тому родителю, которому пособие на ребенка было выплачено за первый период требования в календарном году.

(2023): Каков размер детских пособий Ристера?

Кто получает надбавку на детей?

Государство поддерживает договоры Ристер с помощью пособий и налоговых льгот. Основой поддержки Ристер является базовое пособие для самого вкладчика, а также детское пособие, если у вкладчика есть дети. Детское пособие автоматически не получает родитель, который также получает пособие на ребенка, а в случае женатых родителей - мать. Если оба родителя подадут заявление, детское пособие может быть также передано отцу.

Для этого Вы должны указать в своей налоговой декларации - в приложении AV - количество детей, для которых детское пособие должно быть передано от матери отцу. Также Вы должны указать в заявлении на получение пособий у Вашего поставщика Ристер, если Вы хотите передать детское пособие отцу. Если родители постоянно проживают раздельно или не состоят в браке, то детское пособие получает родитель, который является неограниченно налогоплательщиком и фактически получает пособие на ребенка.

Это может быть также отчим или мачеха. Если право на получение пособия на ребенка изменилось в течение года, решающим является тот, кто получал пособие на ребенка в начале года.

Чтобы получить полную поддержку, необходимо сэкономить четыре процента от дохода за предыдущий год, облагаемого социальным страхованием. При этом учитывается доход за предыдущий год. Те, кто сэкономит меньше, получат пропорциональное пособие. Если у Вас временно нет ликвидности, Вы можете приостановить свой договор Ристер, но в этом случае Вы также должны отказаться от государственной поддержки. Неправомочные супруги могут получить базовое пособие, если у них есть собственный договор Ристер и они внесут как минимум базовую сумму в размере 60 евро.

(2023): Кто получает надбавку на детей?