Когда я могу использовать цифровую подачу документов?
С этого момента у Вас есть возможность во всех федеральных землях предоставлять цифровые приложения (Nachdigal) в налоговые органы. Если налоговая инспекция ранее запрашивала документы в качестве подтверждения заявленных расходов, их необходимо было отправлять в бумажной форме - по почте.
Однако Вы не должны предоставлять документы без запроса. Налоговые органы настоятельно просят предоставлять документы только по запросу налоговой инспекции.
Кстати, нет обязательства передавать документы в электронном виде в соответствующую налоговую инспекцию. Вы можете по-прежнему отправлять документы в налоговую инспекцию в бумажной форме.
Важно: файлы должны быть отправлены в формате PDF, другие форматы пока не предусмотрены. Если Вы сделали фотографию документа, Вы не можете отправить ее в формате JPG, а должны преобразовать в PDF.
Когда я могу использовать цифровую подачу документов?
Может ли налоговая инспекция запрашивать документы в любое время?
Налоговая инспекция сначала отказывается от предоставления документов. Если у Вас впервые возникли расходы, для обработки налоговой декларации может потребоваться предоставление документов. В этом случае налоговая инспекция запросит их у Вас.
Необходимые документы Вы можете отправить в налоговую инспекцию, если Вас попросили предоставить дополнительные документы. Даже если у Вас нет документов, Вы можете отправить в налоговую инспекцию сообщение о том, что у Вас нет документов.
Может ли налоговая инспекция запрашивать документы в любое время?
Как заменить или исправить уже переданные документы?
Процедура исправления для уже переданных документов в настоящее время не предусмотрена.
Если будет передан обновленный документ, соответствующие обстоятельства должны быть объяснены в поле "Ваше сообщение в налоговую инспекцию". Оценка переданных документов производится сотрудником соответствующей налоговой инспекции.
Как заменить или исправить уже переданные документы?
Могу ли я создать собственный документ, если оригинал отсутствует?
Вычет расходов без документа – возможно ли это?
В налоговом праве действует принцип: "Нет документа – нет проводки."
Если документ отсутствует, вычет расходов под угрозой – так как профессиональные или деловые расходы должны быть подтверждены. Исключения действуют только в том случае, если для определенных расходов признаны пособия.
Собственные документы возможны – но только в исключительных случаях
Если оригинал документа отсутствует, в исключительных случаях может быть создан собственный документ. Налоговая инспекция принимает его только в обоснованных случаях – особенно если:
- расходы вызваны профессиональной или деловой деятельностью,
- сумма расходов правдоподобна,
- и нельзя получить заменяющий документ.
Примечание: Собственные документы считаются аварийным решением. Чем тщательнее они составлены, тем больше вероятность их признания.
Содержание собственного документа
Собственный документ должен содержать следующие данные:
- Цель расходов
- Сумма платежа
- Дата платежа
- Получатель (если известен)
- Дата составления документа
- Подпись для подтверждения
В случае наличных платежей собственный документ должен быть дополнен дополнительными доказательствами (например, копией письма, выпиской из банка, фотографией).
Небольшие суммы: Менее проблематично
Для небольших сумм до 150 евро брутто признание обычно не вызывает проблем – особенно при переводах.
Типичные примеры:
- Чаевые
- Плата за гардероб
- Утерянная квитанция об оплате почтовых услуг
Более крупные суммы: Заменяющий документ вместо собственного документа
Чем выше сумма, тем более критично налоговая инспекция будет проверять. В таких случаях рекомендуется:
- запросить заменяющий счет у поставщика,
- отметить потерю оригинала на заменяющем документе.
Так Вы избежите дополнительных вопросов и, возможно, также обеспечите свои гарантийные требования.
Важно для компаний: Нет вычета НДС с собственным документом
Компании не могут требовать вычет НДС по собственным документам, так как требуется надлежащий счет с указанным НДС.
Если здесь не внести изменения, можно отказаться от значительных сумм. Поэтому:
Собственные документы подходят только как аварийное решение.
Могу ли я создать собственный документ, если оригинал отсутствует?
