Когда я могу использовать цифровую подачу документов?
С этого момента у Вас есть возможность во всех федеральных землях предоставлять цифровые приложения (Nachdigal) в налоговые органы. Если налоговая инспекция ранее запрашивала документы в качестве подтверждения заявленных расходов, их необходимо было отправлять в бумажной форме - по почте.
Однако Вы не должны предоставлять документы без запроса. Налоговые органы настоятельно просят предоставлять документы только по запросу налоговой инспекции.
Кстати, нет обязательства передавать документы в электронном виде в соответствующую налоговую инспекцию. Вы можете по-прежнему отправлять документы в налоговую инспекцию в бумажной форме.
Важно: файлы должны быть отправлены в формате PDF, другие форматы пока не предусмотрены. Если Вы сделали фотографию документа, Вы не можете отправить ее в формате JPG, а должны преобразовать в PDF.
Когда я могу использовать цифровую подачу документов?
Может ли налоговая инспекция запрашивать документы в любое время?
Налоговая инспекция сначала отказывается от предоставления документов. Если у Вас впервые возникли расходы, для обработки налоговой декларации может потребоваться предоставление документов. В этом случае налоговая инспекция запросит их у Вас.
Необходимые документы Вы можете отправить в налоговую инспекцию, если Вас попросили предоставить дополнительные документы. Даже если у Вас нет документов, Вы можете отправить в налоговую инспекцию сообщение о том, что у Вас нет документов.
Может ли налоговая инспекция запрашивать документы в любое время?
Как заменить или исправить уже переданные документы?
Процедура исправления для уже переданных документов в настоящее время не предусмотрена.
Если будет передан обновленный документ, соответствующие обстоятельства должны быть объяснены в поле "Ваше сообщение в налоговую инспекцию". Оценка переданных документов производится сотрудником соответствующей налоговой инспекции.
Как заменить или исправить уже переданные документы?
Могу ли я создать собственный документ, если оригинал отсутствует?
Без подтверждающего документа часто невозможно сделать налоговый вычет. Иногда могут помочь собственные квитанции. Они в принципе возможны, но подчиняются строгим правилам.
Иногда все идет наперекосяк. Возникли расходы, подлежащие налоговому вычету, но подтверждающий документ не найден. Либо при покупке забыли получить квитанцию, либо счет затерялся в бумагах. Без оригинальных документов частные лица и компании сталкиваются с проблемой. Налоговое законодательство требует подтверждения профессиональных или деловых расходов. Исключение составляют только статьи расходов, для которых действуют фиксированные ставки. Во всех остальных случаях действует принцип надлежащего бухгалтерского учета „Нет проводки без документа“.
Собственные квитанции остаются исключением
Без оригинального документа налоговый вычет не обязательно невозможен, подчеркивает Федеральная ассоциация бухгалтеров и контролеров (BVBC). В исключительных случаях налогоплательщики могут выдать собственные квитанции. Однако следует проявлять осторожность, так как необходимо выполнить строгие условия. „Налогоплательщики должны очень тщательно оформлять собственные квитанции“, советует Ута-Мартина Юссен, член президиума BVBC. „Они будут признаны только в том случае, если расходы были необходимы для бизнеса или работы и их сумма правдоподобна.“ Хотя налоговые органы не устанавливают специальную форму для собственных квитанций, налогоплательщики должны действовать систематически. Из квитанции должны быть видны цель расхода, точная сумма, дата платежа, получатель платежа и дата составления квитанции. Правильность данных должна быть подтверждена личной подписью.
Собственные квитанции, как правило, быстро вызывают недоверие у налоговых инспекторов. В случае сомнений налогоплательщики должны предоставить дополнительные сведения для разъяснения ситуации. В противном случае могут возникнуть времязатратные запросы от налоговых органов или даже аннулирование расходов. „Налоговые органы признают собственные квитанции только как временное решение“, подчеркивает эксперт BVBC Юссен. „Чем более аккуратен учет и чем более правдоподобна причина отсутствия документа, тем скорее налоговая инспекция примет квитанцию.“
Собственные квитанции для мелких сумм
Как правило, все собственные квитанции для мелких сумм до 150 евро брутто не вызывают проблем. Это особенно касается платежей, произведенных через счет. В этом случае существует выписка из банка как дополнительный документ. Сложнее с наличными платежами. В этих случаях собственные квитанции следует по возможности дополнить другими доказательствами. Если, например, отсутствует квитанция за почтовые расходы, копия письма или посылки может подтвердить понесенные расходы. Некоторые мелкие расходы можно заявить в налоговом порядке только с помощью собственных квитанций, так как для них обычно не выдается квитанция. К ним относятся, например, чаевые или плата за гардероб.
Максимальная сумма для собственных квитанций
Законодатель не устанавливает максимальную сумму для собственных квитанций, но чем выше сумма, тем критичнее налоговые инспекторы будут рассматривать ситуацию. Для крупных расходов собственные квитанции вряд ли имеют смысл. Налогоплательщики должны получить заменяющий документ и зафиксировать на нем утрату оригинала. Это позволит избежать споров с налоговыми органами и получить важный документ на случай гарантийного случая.
Для компаний особенно важно запрашивать заменяющие счета. Поскольку налоговое законодательство требует надлежащего счета с указанием НДС. С собственными квитанциями вычет НДС в принципе невозможен. Компании могут быстро потерять значительные суммы НДС. „Собственные квитанции всегда должны рассматриваться только как временное решение“, подчеркивает эксперт BVBC Юссен.
Могу ли я создать собственный документ, если оригинал отсутствует?
