SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Sonstige Angaben

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2024. Die Version die für die Steuererklärung 2025 finden Sie unter:
(2025): Sonstige Angaben


Какие доходы относятся к доходам от капитала?

С введением налога на прирост капитала подача бланка KAP в основном больше не требуется. Однако в некоторых случаях Вам все же необходимо заполнить бланк KAP:

  • доходы от капитала не облагаются налогом у источника (например, при продаже долей в ООО менее 1 процента)
  • доходы от иностранных инвестиционных фондов с реинвестированием прибыли
  • доходы (проценты, дивиденды и т. д.) с иностранных счетов или депозитов
  • проценты по договорам займа между частными лицами
  • проценты на налоговые возвраты
  • продажа страхования жизни с выплатой единовременной суммы (при заключении договора с 2005 года)

Примечание: Для определенных доходов необходимо дополнительно заполнить бланк KAP-INV (касается доходов от инвестиций, которые не облагались налогом у источника в Германии) или KAP-BET (касается доходов от капитала при участии, если доходы и подлежащий зачету налог были определены отдельно и единообразно).

Кроме того, бланк KAP необходимо заполнить в случае выбора оценки, если:

  • должен быть учтен перенос убытков из предыдущих лет или произведен зачет убытков от доходов от капитала, или
  • не был полностью использован сберегательный паушальный налог, или
  • церковный налог не был удержан, несмотря на обязательство по уплате церковного налога, или
  • необходимо учесть иностранные налоги, или
  • для проверки суммы удержания налога на доходы от капитала.

Если Вы хотите подать заявление на так называемую проверку на более выгодные условия, Вам также необходимо заполнить бланк KAP. Это может позволить Вам добиться более низкого налогообложения по индивидуальной ставке, если она ниже, чем ставка налога на прирост капитала в размере 25 процентов.

 

Hinweis

Убытки от обесценившихся акций при чистом списании с депозита могут быть компенсированы с доходами от капитала, однако существует ограничение по сумме. Убытки могут быть компенсированы только с доходами от капитала в размере до 20.000 евро. Непогашенные убытки переносятся на последующие годы. Важно: при обесценившихся акциях банк не производит зачет убытков. Он не включает убытки в убытковый счет. Убытки от обесценившихся акций обязательно должны быть включены в налоговую декларацию.

(2024): Какие доходы относятся к доходам от капитала?


Когда необходимо заполнять бланк KAP?

С введением налога на доходы от капитала подача формы KAP в основном больше не требуется. Однако в некоторых случаях подача по-прежнему необходима:

  • капитальные доходы не облагаются налогом у источника (например, при продаже долей в ООО менее 1 процента)
  • доходы от иностранных инвестиционных фондов с реинвестированием прибыли
  • доходы (проценты, дивиденды и т. д.) с иностранных счетов или депозитов
  • проценты по договорам займа между частными лицами
  • проценты на налоговые возвраты
  • продажа страхования жизни с выплатой единовременной суммы (при заключении с 2005 года)

Форма KAP также должна быть заполнена, если выполнен один из следующих пунктов в случае выбора оценки:

  • должен быть учтен перенос убытков из предыдущих лет или произведен зачет убытков от доходов от капитала,
  • сумма налогового вычета для сберегателей не полностью использована,
  • церковный налог не был удержан, несмотря на обязательство по уплате церковного налога,
  • иностранные налоги еще предстоит учесть
  • сумма удержания налога на доходы от капитала должна быть проверена.

Если Вы хотите подать заявление на так называемую проверку на более выгодные условия, форму KAP также необходимо заполнить. Это может позволить Вам добиться более низкого налогообложения по индивидуальной ставке, если она ниже ставки налога на доходы от капитала в размере 25 процентов.

Примечание: Для определенных доходов необходимо также заполнить формы KAP-INV (касается доходов от инвестиций, которые не облагались налогом у источника в Германии) или KAP-BET (касается доходов от капитала при участии, если доходы и подлежащий зачету налог были определены единообразно и отдельно).

 

Hinweis

Убытки от обесценившихся акций при чистом списании с депозита могут быть зачтены против доходов от капитала, однако существует ограничение по сумме. Убытки могут быть зачтены только против доходов от капитала в размере до 20.000 евро. Незачтенные убытки переносятся на последующие годы. Важно: в случае обесценившихся акций банк не производит зачет убытков. Таким образом, убытки не включаются в пул убытков. Убытки от обесценившихся акций обязательно должны быть внесены в налоговую декларацию.

(2024): Когда необходимо заполнять бланк KAP?


Могут ли расходы на добровольное сообщение о нарушении налогового законодательства быть вычтены как расходы на рекламу?

В период с 2010 по 2014 год было подано более 100.000 добровольных признаний вины в отношении не задекларированных доходов от капитала в Швейцарии. В связи с добровольным признанием вины у заинтересованных лиц возникают две проблемы: во-первых, условия для освобождения от наказания чрезвычайно сложны (см. Ули Хёнесс), во-вторых, расходы на добровольное признание вины, т.е. на получение документов и оплату налогового консультанта, чрезвычайно высоки.

Вопрос в том, можно ли вычесть высокие расходы как расходы на рекламу из доходов от капитала.

  • В принципе, с момента введения налога на прибыль в 2009 году: расходы, связанные с доходами от капитала, больше не могут быть вычтены как расходы на рекламу из доходов от капитала при предоставлении доказательств. Все расходы покрываются налоговой льготой для вкладчиков. По мнению налоговых органов, запрет на вычет должен применяться и в том случае, если расходы связаны с доходами от капитала за годы до 2009 года (письмо Федерального министерства финансов от 09.10.2012, BStBl. 2012 I S. 953, Tz. 322).

Федеральный финансовый суд подтвердил, что расходы на налоговое консультирование в связи с добровольным признанием вины в отношении доходов от капитала за 2002-2008 годы не могут быть вычтены как расходы на рекламу в 2010 году. Хотя расходы на налогового консультанта являются расходами на рекламу из доходов от капитала, с 2009 года они больше не могут быть вычтены как расходы на рекламу. Теперь учитывается только фиксированная сумма налоговой льготы для вкладчиков в размере 801 евро (постановление BFH от 02.12.2014, VIII R 34/13).

(2024): Могут ли расходы на добровольное сообщение о нарушении налогового законодательства быть вычтены как расходы на рекламу?


Что такое проверка наиболее благоприятного налогового режима?

С помощью налоговой декларации Вы можете подать заявление о включении Ваших доходов от капитала в расчёт налогообложения. В этом случае эти доходы облагаются по личной прогрессивной ставке, а не по ставке налога на доходы от капитала в размере 25 процентов.

Однако, если в результате так называемой проверки на более выгодные условия окажется, что Ваша личная ставка выше ставки налога на доходы от капитала, Ваше заявление считается неподанным. Таким образом, Вы не должны платить более 25 процентов налога на доходы от капитала.

Обратите внимание, что заявление может быть подано только единообразно для всех доходов от капитала. Для этого в налоговый орган должны быть предоставлены все налоговые справки.

(2024): Что такое проверка наиболее благоприятного налогового режима?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Я получил инвестиционный доход, в отношении которого не выполнены условия для полного зачета налога на прирост капитала в соответствии со ст. 36a Закона о подоходном налоге (EStG):

Выберите "Да", если Вы получили инвестиционный доход, для которого не выполнены необходимые условия для полного зачисления налога на инвестиционный доход в соответствии со ст. 36a Закона о подоходном налоге (EStG).

В ходе принятия Закона о реформе инвестиционного налога от 19.07.2016 года налоговое законодательство ввело новую статью 36a Закона о подоходном налоге (EStG), которая применяется ретроактивно ко всем инвестиционным доходам, начисленным с 01.01.2016 года, и является центральным нормативом по избежанию правонарушений для так называемых сделок cum/cum.

При необходимости обратитесь за консультацией к местному налоговому консультанту или юристу по вопросам налогообложения.

Сумма вычета для доходов, облагаемых отдельной налоговой ставкой в соответствии со ст. 32d ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG)

Если Вы хотите предоставить информацию о суммах вычета за участие в иностранной компании в соответствии со ст. 11 Закона об иностранном налогообложении (AStG), пожалуйста, выберите здесь "да".

Распределения от долевого участия в промежуточной компании, прибыль от продажи акций промежуточной компании, а также возврат взносов подлежат процедуре частичного дохода или окончательной ставке налога у источника с 1 января 2022 года.

Кроме того, из общей суммы дохода или, в рамках расчета окончательного налога у источника, из общей суммы инвестиционного дохода может быть вычтена сумма уменьшения в значении ст. 11 ч. 2 Закона об иностранных налогах (AStG).

При необходимости обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или юристу по налоговым вопросам в Вашем регионе.

Хотите ли Вы предоставить информацию об отдельно и единообразно определяемых суммах причисления?

Если Вы хотите предоставить информацию об отдельно и единообразно определяемых суммах причисления в соответствии со ст. 10 Закона об иностранных налогах (AStG), пожалуйста, выберите "да".

Инвестиционный доход не облагается налогом по окончательной ставке налога у источника в размере 25%, но облагается налогом по индивидуальной ставке.

При необходимости обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или юристу по налоговым вопросам в Вашем регионе.

Хотели бы Вы указать доход от моделей отложенного налогообложения в значении ст. 15b Закона о подоходном налоге (EStG)?

Если Вы хотите указать доход от моделей отсрочки уплаты налогов в значении ст. 15b Закона о подоходном налоге (EStG), пожалуйста, выберите здесь "да".

При необходимости обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или юристу по налоговым вопросам в Вашем регионе.

Хотели бы Вы предоставить информацию об инвестиционном доходе от предпринимательского участия?

Если Вы прямо или косвенно

  • владеете не менее 25 % акций корпорации, или
  • владеете долей не менее 1% в корпорации и оказываете значительное предпринимательское влияние на ее экономическую деятельность посредством профессиональной деятельности в этой компании,

по заявлению, инвестиционный доход (дивиденды и другие выплаты) может облагаться налогом по стандартной ставке подоходного налога. Пожалуйста, укажите подробную информацию на следующей странице.

Если заявление подано, то доход подлежит методу частичного дохода в соответствии со ст. 3 № 40 Закона о подоходном налоге (EStG).

Если в прошлом Вы уже подавали заявление на применение стандартной ставки подоходного налога, его можно отозвать на следующей странице.

При необходимости обратитесь за консультацией к местному налоговому консультанту или юристу по вопросам налогообложения.

Касаются ли Вас эти темы?
  • Модели отложенного налогообложения
  • Специальные инвестиционные фонды
  • Транзакции Cum/Cum
  • Владение акциями компании
  • Прирост капитала в соответствии с Законом об иностранном налогообложении

Если Вы хотите предоставить информацию по любой из следующих тем, пожалуйста, выберите "да".

  • Модели отсрочки уплаты налогов в соответствии со ст. 15b Закона о подоходном налоге (EStG)
  • Специальные инвестиционные паи в значении ст. 20 абз. 1 № 3a Закона о подоходном налоге (EStG)
  • Налог на доход с капитала в соответствии со ст. 36a Закона о подоходном налоге (EStG) в связи с Cum/Cum сделками
  • Инвестиционный доход от участия в предпринимательской деятельности
  • Инвестиционный доход в соответствии с Законом об иностранном налогообложении (AStG):
    • Отдельно и единообразно определенные суммы добавок в соответствии со ст. 10 Закона об иностранном налогообложении (AStG)
    • Иностранное долевое участие в соответствии со ст. 11 Закона об иностранном налогообложении (AStG)
    • Иностранные семейные фонды в соответствии со ст. 15 Закона об иностранном налогообложении (AStG)

При необходимости обратитесь за консультацией к местному налоговому консультанту или юристу по вопросам налогообложения.

Заявление о пересмотре инвестиционного дохода:

Если Вы хотите проверить, приводит ли Ваша индивидуальная налоговая ставка к снижению налоговой нагрузки на Ваш инвестиционный доход по сравнению с окончательным удержанным налогом, выберите здесь "Проверка наиболее благоприятных налоговых ставок для всех инвестиционных доходов". В случае супругов / партнеров по жизненному партнерству, чьи доходы оцениваются совместно, заявление может быть подано только совместно для обоих супругов / партнеров. Для проведения проверки наиболее благоприятных налоговых ставок необходимо декларировать все инвестиционные доходы обоих супругов.

Чтобы программа SteuerGo смогла определить оптимальный для Вас результат, мы рекомендуем Вам указать все проценты и инвестиционные доходы.

Если Вы не выберете здесь какой-либо вариант, система автоматически запросит для Вас проверку наиболее благоприятных налоговых ставок.

Если, с другой стороны, Вы хотите провести только частичную проверку удержанного налога, выберите "Проверка удержанного налога на определенный инвестиционный доход". Вы можете также частично внести данные, если не хотите включать в налоговую декларацию все доходы от прироста капитала, и если имеются обстоятельства, указывающие на то, что суммы налогового вычета, удержанные банком, были слишком высокими для отдельных доходов от прироста капитала.

Доходы от прироста капитала, кредитованные местным банком или кредитным учреждением, включаются в Вашу справку об уплате налогов, которая обычно предоставляется Вам ежегодно.

Требуемое налоговое послабление в связи с незадекларированным инвестиционным доходом

Укажите здесь сумму требуемого налогового послабления в связи с незадекларированным инвестиционным доходом.

Чтобы программа SteuerGo смогла определить оптимальный для Вас результат, мы рекомендуем Вам указать все проценты и инвестиционные доходы. Также это могут быть и так называемые проценты за возврат налогов за предыдущий год.

Перечень в понимании ст. 20 ч. 1 п. 3a Закона о подоходном налоге (EStG)
(при необходимости, приложить к налоговой декларации на отдельном листе)

Если Вы получили доход от особых инвестиционных паев со ст. 20 ч. 1 № 3a Закона о подоходном налоге (EStG), пожалуйста, выберите здесь "да".

Особые инвестиционные фонды - это инвестиционные фонды, которые не предназначены для широкой публики на фондовом рынке, но предназначены для особых институциональных инвесторов или групп инвесторов.

Налогооблагаемая база для особых инвестиционных фондов и их инвесторов должна быть определена отдельно и единообразно. Для этого, в случае особого иностранного инвестиционного фонда, управляющая компания или местный инвестор обязаны после окончания финансового года подготовить соответствующую декларацию.

Пожалуйста, свяжитесь со своим местным налоговым консультантом или юристом для получения консультаций по налоговым вопросам.

Хотели бы Вы предоставить информацию об иностранных семейных фондах согласно ст. 15 Закона об иностранных налогах (AStG)?

Если Вы хотите предоставить информацию о зарубежных семейных фондах в соответствии со ст. 15 Закона об иностранных налогах (AStG), пожалуйста, выберите здесь "да".

Семейные фонды - это фонды, в которых учредитель, его родственники и их потомки имеют право на получение или накопление более половины активов.

При необходимости обратитесь за консультацией к местному налоговому консультанту или юристу по вопросам налогообложения.