Что я могу списать как пожертвования и членские взносы?

Вы можете вычесть из налогов пожертвования и членские взносы на поддержку целей, облагаемых налогом на льготных условиях. К ним относятся:

• Благотворительные цели
• Милосердные цели (например, мастерские для инвалидов, службы питания или консультационные центры по вопросам наркомании)
• Церковные цели
• Политические партии
• Независимые избирательные объединения
• Благотворительные объединения и организации
• государственные учреждения в Германии: например, университеты, высшие учебные заведения, научно-исследовательские институты, органы власти, школы, государственные музеи, государственные больницы
• юридические лица публичного права в Германии: например, городские и муниципальные администрации, администрации муниципальных объединений, федеральные земли и федеральное правительство, а также церкви

Напротив, пожертвования на хозяйственную деятельность ассоциации не подлежат вычету. Например, если Вы пожертвуете напитки для праздника ассоциации, Вы не сможете указать их в своей налоговой декларации.

Чтобы пожертвования могли быть вычтены из налогооблагаемой базы, они должны быть сделаны безвозмездно. Вы можете вычесть не только денежные пожертвования. Также считаются налогово значимыми пожертвования в натуральной форме, пожертвования на расходы и пожертвования на вознаграждения.

(2023): Что я могу списать как пожертвования и членские взносы?

Какую сумму я могу вычесть в качестве пожертвований и членских взносов?

К налоговым льготам относятся благотворительные, милосердные и церковные цели, а также с учетом особенностей поддержка партий и избирательных объединений. С 2007 года ранее особо поддерживаемые культурные и научные цели стали частью благотворительных целей.

Пожертвования на такие льготные цели могут быть в общей сложности до 20 % от общей суммы доходов вычтены как особые расходы. Если пожертвования превышают максимальную сумму, превышающая часть может быть перенесена на следующий год и учтена в рамках максимальной суммы. Этот перенос пожертвований не ограничен по времени.

Так же, как и пожертвования, членские взносы в рамках максимальной суммы, подлежащей вычету, могут быть вычтены как особые расходы. Однако это относится только к "альтруистическим" целям и организациям, которые не предоставляют выгоды самим членам, например, Caritas, Lebenshilfe, DLRG. Членские взносы в клубы, которые поддерживают досуговые благотворительные цели с "личной выгодой", например, спортивные клубы, музыкальные и хоровые клубы, духовые оркестры, театральные клубы, краеведческие клубы, клубы народных костюмов, клубы традиций, карнавальные клубы, клубы по разведению животных и растений, клубы авиамоделистов, клубы собаководов, не подлежат вычету.

Помимо денежных пожертвований, Вы можете также учесть пожертвования в натуральной форме в налоговом отношении. Если Вы хотите пожертвовать свою старую одежду благотворительной организации, Вам потребуется от нее подтверждение пожертвования, в котором указана рыночная стоимость и состояние одежды.

(2023): Какую сумму я могу вычесть в качестве пожертвований и членских взносов?

Что я не могу списать как пожертвование?

Налоговый инспектор не признает каждое пожертвование и не каждый членский взнос в качестве особых расходов.

Вот несколько примеров:

Судья приговаривает обвиняемого к выплате фиксированной суммы в благотворительную организацию. Это "вынужденное" пожертвование, конечно, не может быть вычтено из налогов, так как оно не является добровольным и не предоставляется безвозмездно.

Членские взносы в спортивный клуб налогоплательщик не может вычесть.

Также взносы в карнавальные, краеведческие, животноводческие или хоровые клубы не признаются налоговой инспекцией.

Однако есть нововведение: Если Вы являетесь членом клуба, который занимается вопросами охраны природы, благосостояния, гендерных вопросов, защиты животных или памятников, Вы можете вычесть как свои пожертвования, так и членский взнос из налогооблагаемой базы.

Членские взносы в клубы, которые преследуют следующие цели, не подлежат вычету: спорт, культурная деятельность для проведения досуга (например, хоровые, музыкальные, театральные клубы), краеведение и краеведческая деятельность, животноводство и растениеводство, садоводство, традиционные обычаи, включая карнавал, масленицу и фашинг, обслуживание солдат и резервистов, любительская радиосвязь, авиамоделизм и собачий спорт.

(2023): Что я не могу списать как пожертвование?

Что понимается под пожертвованиями получателям в странах ЕС/ЕЭЗ?

Ранее пожертвования признавались в налоговом отношении только в том случае, если получатель пожертвования находился в Германии. Федеральный финансовый суд отреагировал на решение Европейского суда и постановил, что пожертвования в пользу благотворительных организаций, находящихся за пределами Германии в странах ЕС/ЕЭЗ, также могут быть вычтены из налогооблагаемой базы в Германии.

Чтобы пожертвование было признано налоговой инспекцией, необходимо предоставить документы и справки, а также должна быть установлена благотворительная деятельность получателя пожертвования.

(2023): Что понимается под пожертвованиями получателям в странах ЕС/ЕЭЗ?

Как я должен подтвердить пожертвования в налоговой инспекции?

Ранее пожертвования и членские взносы признавались уменьшающими налог только в том случае, если подтверждения и документы о выплаченных членских взносах прилагались к налоговой декларации или, в случае электронного представления, отправлялись в налоговую инспекцию. В некоторых случаях было достаточно упрощенного подтверждения, например, выписки со счета.

С 2017 года обязанность предоставления документов была изменена на обязанность хранения документов: подтверждения о пожертвованиях или соответствующие доказательства больше не обязательно подавать вместе с налоговой декларацией. Их нужно предъявить только по запросу налоговой инспекции. Это возможно в течение года после получения налогового уведомления. Поэтому жертвователь должен хранить документы в течение этого времени (§ 50 Abs. 8 EStDV 2017).

Новая обязанность хранения документов распространяется на пожертвования, сделанные с 01.01.2017. Тем не менее, получение подтверждения о пожертвовании по-прежнему является условием для вычета пожертвования. Поэтому убедитесь, что Вы получили подтверждение. Однако подтверждение больше не нужно подавать вместе с налоговой декларацией, а только по запросу налоговой инспекции.

Жертвователь может уполномочить получателя пожертвования передать подтверждение о пожертвовании в его налоговую инспекцию в электронном виде. Для этого он должен сообщить получателю пожертвования свой идентификационный номер. Доверенность может быть отозвана только с будущей даты. Получатель пожертвования должен предоставить жертвователю переданные данные в электронном виде или по его запросу в виде распечатки. Это дает жертвователю преимущество, так как в своем налоговом процессе ему не нужно хранить или предъявлять подтверждение о пожертвовании. Для получателя пожертвования также отпадает обязанность хранить копию подтверждения о пожертвовании (§ 50 Abs. 2 EStDV).

Не всегда требуется официальное подтверждение о пожертвовании по установленной форме. В качестве доказательства достаточно выписки со счета, квитанции о внесении наличных, платежного поручения или квитанции о прямом дебете в случае

• пожертвований до 300 евро, сделанных в пользу благотворительной, гуманитарной, церковной или религиозной организации или в пользу немецкого юридического лица публичного права или немецкого государственного учреждения.
• пожертвований в случае стихийных бедствий, внесенных на специальный счет в течение определенного периода. Такой специальный счет могут открыть только официально признанные ассоциации свободного благосостояния и их членские организации, а также немецкое юридическое лицо публичного права или немецкое государственное учреждение. В этом случае сумма пожертвования не имеет значения.

(2023): Как я должен подтвердить пожертвования в налоговой инспекции?

Как пожертвования в пользу партий облагаются налогом

На выборах в Бундестаг 26 сентября 2021 года участвовало гораздо больше партий, чем только крупные известные партии. Голоса и пожертвования приносят партиям дополнительное финансирование из государственного бюджета.

• За первые четыре миллиона голосов выплачивается по 1,05 евро, а затем по 0,86 евро за голос (доля голосов избирателей, по состоянию на 2020 год).
• За каждый евро, который Вы передаете партии в виде пожертвований или членских взносов до 3.300 евро, партия получает дополнительно 45 центов из государственного бюджета (доля пожертвований). Пожертвования, превышающие учитываемую сумму в 3.300 евро, допустимы, но не учитываются при расчете доли пожертвований и учитываются только при определении "относительного предела".
• С 2017 года указанные суммы доли голосов избирателей автоматически увеличиваются каждый год на процент, на который индекс цен на типичные для партии расходы увеличился в году, предшествующем году требования (§ 18 абз. 3 Закона о партиях).

Налоговые льготы предоставляются не только на пожертвования, но и на членские взносы в политические партии. Пожертвования и членские взносы облагаются налогом двояким образом:

• Пожертвования наполовину вычитаются непосредственно из налогового обязательства: для одиноких лиц до 1.650 евро, для супругов до 3.300 евро. Экономия налога составляет до 825 евро или 1.650 евро (§ 34g № 1 EStG).
• Пожертвования сверх этой суммы могут быть учтены как особые расходы, до дополнительных 1.650 евро для одиноких лиц и до дополнительных 3.300 евро для супругов (§ 10b абз. 2 EStG).

(2023): Как пожертвования в пользу партий облагаются налогом

Что такое пожертвования в пользу политических партий?

К пожертвованиям в пользу партий относятся все платежи в пользу партии, превышающие членские взносы. Таким образом, вступительные взносы также считаются пожертвованиями. Пожертвования в пользу политических партий наполовину вычитаются непосредственно из налогового обязательства: до 1.650 евро для одиноких и до 3.300 евро для супружеских пар. Экономия на налогах составляет до 825 евро или 1.650 евро. Если сумма пожертвования выше, оставшаяся сумма может быть учтена как особые расходы до дополнительного максимального предела в 1.650 евро для одиноких и 3.300 евро для супружеских пар.

Таким образом, пожертвования в пользу политических партий облагаются налогом на сумму до 3.300 евро / 6.600 евро (одинокие/супружеские пары). Пожертвования должны быть подтверждены свидетельством о пожертвовании. Чтобы пожертвования и членские взносы имели налоговые льготы, партия должна рассматриваться как политическая партия в соответствии с § 2 Закона о партиях.

(2023): Что такое пожертвования в пользу политических партий?