АКТУАЛЬНО: Лето 2021 года с неблагоприятными погодными условиями

14 и 15 июля 2021 года в Рейнланд-Пфальце - особенно в Эйфеле - и в Северном Рейне-Вестфалии произошло наводнение исторического масштаба с разрушительными последствиями. 17 июля пострадали также части Баварии и Саксонии. В результате погибли почти 200 человек. Циклон "Бернд" нанес ущерб на миллиарды евро. Многие населенные пункты разрушены и частично уничтожены, бесчисленное количество людей остались ни с чем, потеряли имущество, видят только обломки своей жизни. Ущерб неописуемо велик. Его устранение приводит к чрезвычайно высоким финансовым нагрузкам. Налоговые органы хотят помочь пострадавшим и их помощникам с помощью различных налоговых послаблений.

В случае стихийных бедствий, разрушающих целые регионы, налоговые органы предоставляют пострадавшим налоговые послабления, которые вводятся в действие в каждом конкретном случае с помощью так называемого "катастрофного указа". Так было и в случае нынешнего наводнения.

В настоящее время министерства финансов пострадавших земель Рейнланд-Пфальц, Северный Рейн-Вестфалия и Бавария приняли решение о налоговых послаблениях для пострадавших от наводнения, паводка и затопления. В частности, расходы на восстановление мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также на устранение ущерба в собственном доме могут быть вычтены из налогооблагаемой базы как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG.

Как правило, налоговый вычет невозможен, если пострадавшие не воспользовались "общедоступной и обычной возможностью страхования" (R 33.2 Nr. 7 EStR). К ним относятся, в частности, страхование домашнего имущества и страхование жилых зданий. Однако эти страховки покрывают ущерб от наводнения только в том случае, если дополнительно включено страхование от стихийных бедствий. Таким образом, если риск ущерба мог быть покрыт такой страховкой, налоговый вычет, как правило, невозможен. Однако на самом деле многие убытки от наводнения не застрахованы, поскольку пострадавшие не заключили страхование от стихийных бедствий, не смогли его получить или страхование было недостаточно высоким.

Поскольку налоговый вычет на ущерб домашнему имуществу, одежде и зданиях в случае стихийных бедствий предусмотрен катастрофным указом, и этот указ является мерой справедливости в соответствии с § 163 AO, условие о наличии обычной возможности страхования в данном случае должно быть исключено.

Вот еще несколько налоговых советов:

• На Ваши расходы на восстановление мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также на устранение ущерба в собственном доме налоговая инспекция начисляет допустимую нагрузку, которая зависит от Вашего дохода, количества детей и семейного положения. Она составляет от 1 до 7 процентов от общей суммы доходов. Если эта допустимая нагрузка превышена, каждый следующий евро уменьшает налог. Поэтому сейчас особенно важно тщательно собирать все квитанции о медицинских расходах, на врача и аптеку и т.д.!
• Вы можете потребовать прямой налоговый вычет в соответствии с § 35a EStG за услуги мастеров. Вы можете вычесть из налога на прибыль до 6.000 евро 20 % от стоимости работ, а также от стоимости машин и транспортных расходов, указанных в счете, включая НДС, максимум 1.200 евро. Убедитесь, что у Вас есть счет, и оплачивайте его только банковским переводом. Если Вы заявляете услуги мастеров как чрезвычайные расходы, Вы можете вычесть допустимую нагрузку в размере 20 %, максимум 1.200 евро, непосредственно из налога на прибыль.
• Всегда указывайте свои расходы в налоговой декларации за год, в котором они были понесены. Даже если Вы взяли кредит для оплаты. Текущие проценты по кредиту - но не погашение - Вы также можете вычесть как чрезвычайные расходы в последующие годы.
• Если Вы финансируете расходы на ущерб за счет подаренных средств, Вы все равно можете вычесть свои расходы как чрезвычайные расходы и не обязаны учитывать подаренные средства (решение BFH от 22.10.1971, BStBl 1972 II S. 177).
• Не дожидаясь налоговой декларации, работники могут заранее внести в налоговую инспекцию льготу на расходы, подлежащие вычету как чрезвычайные расходы, для ежемесячного вычета из заработной платы. Запись производится в Ваших электронных данных о вычете из заработной платы. Это уменьшает подоходный налог каждый месяц и, соответственно, увеличивает чистый доход. Для этого используйте форму "Заявление на снижение подоходного налога".

Помимо вышеупомянутых налоговых льгот, предусмотрен ряд других налоговых послаблений. Кроме того, другие федеральные земли также приняли меры справедливости в отношении мер помощи.

Даже за пределами крупных зон бедствия из-за локальных штормов был нанесен значительный ущерб. И здесь возникает вопрос, в какой степени владельцы домов могут заявить налоговый вычет на расходы по устранению ущерба, то есть в тех случаях, когда катастрофные указы не применяются напрямую.

Прежде всего, принцип: Вы можете заявить расходы на устранение ущерба, вызванного "неизбежным событием", в Вашем доме как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG, если они не покрываются страховкой. Верхнего предела для налогового вычета нет, но внизу Вы должны самостоятельно покрыть допустимую нагрузку от 1 до 7 процентов - в зависимости от дохода и семейного положения. Для налогового учета действуют следующие условия:

• Ущерб должен быть вызван неизбежным событием: Неизбежные события - это пожар, наводнение, шторм, град, землетрясение, удар молнии, оползень, снежное давление, военные действия, изгнание или политическое преследование, крушение самолета, сход лавины, авария на реакторе, внезапное наводнение, затопление (BFH 6.5,1994, III R 27/92; BFH 29.3.2012, VI R 70/10).
• Ущерб должен затрагивать жизненно важную область: "Жизненно важная область" - это жилье. Поэтому ущерб, например, автомобилю, гаражу или внешним сооружениям, а также ущерб террасе не учитывается.
• Не должно быть признаков собственной вины: В случае ущерба, вызванного "неизбежными событиями", такими как стихийные бедствия, собственная вина исключена.
• Не должно быть реализуемых требований о возмещении: Расходы не являются обязательными, "если они могут быть предотвращены за счет использования других возможностей возмещения, если их использование не является необоснованным" (решение BFH от 20.9.1991, BStBl 1992 II S. 137).
• Не существует обычной возможности страхования риска ущерба: Как правило, налоговый вычет невозможен, если пострадавшие не воспользовались "общедоступной и обычной возможностью страхования" (R 33.2 Nr. 7 EStR). К ним относятся, в частности, страхование домашнего имущества и страхование жилых зданий. Однако эти страховки покрывают ущерб от наводнения только в том случае, если дополнительно включено страхование от стихийных бедствий. Таким образом, если риск ущерба мог быть покрыт такой страховкой, налоговый вычет, как правило, невозможен. Однако на самом деле многие убытки от наводнения или затопления не застрахованы, поскольку пострадавшие не заключили страхование от стихийных бедствий.

Даже в случае застрахованного или страхуемого ущерба может быть возможен налоговый вычет, например, в размере франшизы или в случае расходов на ущерб, превышающих страхуемую максимальную сумму.

Проблема недостаточного страхования: Финансовый суд Кельна не признал франшизу из-за недостаточного страхования как чрезвычайные расходы. "Поскольку не может быть разницы, заключил ли кто-то вообще страховку или только недостаточную страховку" (Финансовый суд Кельна от 20.12.2000, EFG 2001 S. 438).

Вы можете потребовать прямой налоговый вычет в соответствии с § 35a EStG за услуги мастеров. Вы можете вычесть из налога на прибыль до 6.000 евро 20 % от стоимости работ, а также от стоимости машин и транспортных расходов, указанных в счете, включая НДС, максимум 1.200 евро. Убедитесь, что у Вас есть счет, и оплачивайте его только банковским переводом.

Ущерб, нанесенный арендованным домам и квартирам, не является чрезвычайными расходами, а вычитается как расходы на рекламу в доходах от аренды. При этом вышеуказанные условия "неизбежного события" и "жизненно важной области" не применяются. Для самозанятых и предпринимателей расходы на здания являются операционными расходами.

(2022): АКТУАЛЬНО: Лето 2021 года с неблагоприятными погодными условиями

Стихийные бедствия: налоговые льготы для пострадавших

Из-за сильных дождей и связанных с ними наводнений (паводков) неоднократно возникали значительные убытки. Многие люди оказались в бедственном положении, потеряли имущество, видят только обломки своей жизни. Устранение ущерба приведет к значительным финансовым нагрузкам.

Почти всегда министерства финансов пострадавших федеральных земель в таких случаях принимают решение поддержать пострадавших с помощью налоговых мер для избежания необоснованных трудностей. Для этого регулярно вводится так называемый указ о катастрофе, который предоставляет налоговые льготы и послабления.

В частности, пострадавшие могут списать расходы на восстановление мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также на устранение ущерба в собственном доме как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 Закона о подоходном налоге.

Вот несколько важных налоговых советов:

• На Ваши расходы на восстановление мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также на устранение ущерба в собственном доме налоговая инспекция начисляет допустимую нагрузку, которая зависит от Вашего дохода, количества детей и семейного положения. Она составляет от 1 до 7 процентов от общей суммы доходов. Если эта допустимая нагрузка превышена, каждый следующий евро уменьшает налог. Поэтому сейчас особенно важно тщательно собирать все квитанции о медицинских расходах, на врача и аптеку и т. д.!
• При устранении ущерба в собственном доме Вы можете воспользоваться прямым вычетом за услуги мастеров в соответствии с § 35a Закона о подоходном налоге на ту часть расходов, которая не учитывается как чрезвычайные расходы из-за допустимой нагрузки. Это означает: расходы до 6.000 евро вычитаются напрямую из налогового обязательства на 20 %, максимум 1.200 евро. Однако здесь учитываются только затраты на рабочую силу, а также, возможно, выставленные счета за машины и транспортные расходы плюс соответствующий НДС. ВНИМАНИЕ: Предполагается, что эта часть суммы в первую очередь относится к заработной плате (письмо BMF от 09.11.2016, BStBl. 2016 I S. 1213, Tz. 32). Обязательно получите счет и оплатите его только банковским переводом!
• Всегда указывайте свои расходы в налоговой декларации в год их осуществления. И даже если Вы взяли кредит для оплаты. Текущие проценты по кредиту - но не погашение - Вы также можете списать как чрезвычайные расходы в последующие годы.
• Если Вы финансируете расходы на ущерб за счет средств, которые Вы получили в подарок, Вы все равно можете списать свои расходы как чрезвычайные расходы и не обязаны учитывать полученные в подарок средства (решение BFH от 22.10.1971, BStBl. 1972 II S. 177).
• Не дожидаясь налоговой декларации, работники могут заранее внести в налоговую инспекцию необлагаемую сумму для ежемесячного вычета из заработной платы на расходы, подлежащие вычету как чрезвычайные расходы. Запись производится в Ваших электронных данных о вычете из заработной платы. Таким образом, ежемесячно уменьшается подоходный налог и соответственно увеличивается чистый доход. Используйте для этого форму Заявление на снижение подоходного налога 2022/2023.

(2022): Стихийные бедствия: налоговые льготы для пострадавших

Как рассчитать допустимое бремя!

Расходы, которые могут быть вычтены как чрезвычайные расходы, уменьшаются налоговой инспекцией на допустимую нагрузку, в частности, расходы на лечение, курсы, уход, инвалидность. Порог допустимости рассчитывается в три этапа (этап 1 до 15.340 евро, этап 2 до 51.130 евро, этап 3 свыше 51.130 евро) в зависимости от определенного процента от "общей суммы доходов". Этот процент составляет от 1 до 7 % в зависимости от семейного положения и количества детей.

• В соответствии с предыдущим законодательством размер допустимой нагрузки в целом определялся по более высокому проценту, как только общая сумма доходов превышала один из вышеуказанных пределов. Затем более высокий процент применялся к "общей сумме всех доходов".
• В январе 2017 года Федеральный финансовый суд более внимательно изучил закон и неожиданно обнаружил, что допустимая нагрузка ранее рассчитывалась совершенно неправильно. Установленный законом процент не относится к "общей сумме всех доходов", а только к той части "общей суммы доходов", которая превышает соответствующий порог. Например, процент для этапа 3 охватывает только ту часть доходов, которая превышает 51.130 евро. Для каждого порога необходимо определить соответствующую допустимую нагрузку, и затем полученные суммы складываются (решение BFH от 19.01.2017, VI R 75/14). 

Измененный метод расчета уже учитывается в рамках автоматизированного составления уведомлений о подоходном налоге, и старые уведомления также корректируются, если это еще допустимо с точки зрения процессуального права (сообщение BMF от 01.06.2017).

Благодаря методу поэтапного расчета общая допустимая нагрузка ниже по сравнению с предыдущим законодательством, и она вычитается из заявленных чрезвычайных расходов. В результате этот расчет может привести к более высокому налоговому вычету чрезвычайных расходов, а значит, к более низкому подоходному налогу. Хотя новое регулирование явно выгодно для налогоплательщика, оно также усложняет расчет. Когда для налогоплательщика достигается "допустимая нагрузка"?

Чтобы Вы могли как можно проще самостоятельно определить свою допустимую нагрузку и, следовательно, налогово значимые чрезвычайные расходы, используйте следующую схему.

Для всех, кто использует SteuerGo для своей налоговой декларации, новый метод поэтапного расчета учитывается при расчете налога.

(2022): Как рассчитать допустимое бремя!

Кто может списать чрезвычайные расходы?

В принципе, каждый! Те, у кого есть чрезвычайные расходы, могут заявить их в своей налоговой декларации. Таким образом, чрезвычайные расходы уменьшают подоходный налог. Это позволяет избежать чрезмерных трудностей.

Если налогоплательщик имеет неизбежные большие расходы по сравнению с другими налогоплательщиками с сопоставимым доходом, имуществом или семейным положением, он может подать заявление на снижение подоходного налога. Для этого Вы должны указать свои чрезвычайные расходы в налоговой декларации.

Однако учитываются только те расходы, которые превышают допустимую нагрузку и которые действительно необходимы. Допустимая нагрузка зависит от дохода, семейного положения и количества детей налогоплательщика.

Процент составляет от одного до семи процентов от налогооблагаемого годового дохода. Если Ваши чрезвычайные расходы превышают этот процент, Вы можете заявить расходы в неограниченном размере.

Чрезвычайные расходы могут включать:

• похоронные расходы,
• расходы на уход или
• медицинские расходы.

Однако с 2013 года расходы на развод не подлежат вычету из-за изменения законодательства!

В особых случаях расходы на алименты также считаются чрезвычайными расходами. В этом случае допустимая нагрузка не учитывается.

Фиксированная сумма на уход может быть получена всеми, кто ухаживает за близким родственником. Это годовая сумма, которая не зависит от допустимой нагрузки. На отдельных страницах нашей налоговой декларации Вы найдете более подробную информацию о соответствующих чрезвычайных расходах, которые Вы можете заявить.

Особые чрезвычайные расходы признаются в полном объеме, но обычно до фиксированных максимальных сумм. К ним относятся, например, алименты нуждающемуся лицу или проживание совершеннолетнего ребенка вне дома для обучения.

(2022): Кто может списать чрезвычайные расходы?

Расходы на развод с 2013 года больше не подлежат налоговому вычету

"Пока смерть не разлучит вас?" Как бы не так. Примерно каждый третий брак в Германии распадается досрочно. И каждый раз это связано с весьма значительными расходами для обеих сторон. Каждый супруг задается вопросом, может ли он уменьшить налоги, списав расходы на развод как чрезвычайные расходы. При этом следует различать расходы на бракоразводный процесс и связанные с ним дела.

• До 2012 года расходы на адвокатов и суд при разводе можно было списать как чрезвычайные расходы - по крайней мере, те, которые касались самого дела о разводе и раздела пенсионных прав.
• Однако с 2013 года налоговые органы больше не признают расходы на развод в качестве налогового вычета - ни для связанных с разводом дел, ни для самого дела о разводе и раздела пенсионных прав. Якобы из-за изменения в законодательстве. Поскольку в законе теперь указано, что судебные издержки в принципе исключены из вычета и могут быть признаны в налоговом отношении только в исключительных случаях, "если налогоплательщик рискует потерять средства к существованию и не сможет удовлетворить свои жизненно необходимые потребности в обычном объеме" (§ 33 абз. 2 предложение 4 EStG).
• Итак, с 2013 года в официальной инструкции по заполнению декларации о подоходном налоге говорится: "Судебные издержки с 2013 года больше не подлежат вычету как чрезвычайные расходы... Запрет на вычет также распространяется на расходы на развод / аннулирование зарегистрированного партнерства".
• Несколько финансовых судов даже после вступления в силу нового § 33 абз. 2 предложение 4 EStG в 2013 году признали расходы на развод как чрезвычайные расходы. Законодатель хотел лишь ограничить благоприятное для налогоплательщиков решение BFH 2011 года и восстановить старое правовое положение. Это следует из заявления Бундесрата в ходе законодательного процесса, целью которого было ограничить признание судебных издержек "прежними строгими рамками". К ним всегда относились прямые расходы на бракоразводный процесс (Финансовый суд Рейнланд-Пфальц от 16.10.2014, 4 K 1976/14; Финансовый суд Мюнстера от 21.11.2014, 4 K 1829/14 E; Финансовый суд Мюнстера от 19.06.2015, 1 V 795/15 E; Финансовый суд Кельна от 13.01.2016, 14 K 1861/15).

В настоящее время Федеральный финансовый суд устранил правовую неопределенность и мучительную неопределенность в вопросе о том, можно ли вычитать расходы на развод из налогооблагаемой базы с 2013 года, - к сожалению, не в пользу налогоплательщиков:

С 2013 года расходы на развод действительно больше не могут быть вычтены как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG. "Поскольку налогоплательщик обычно несет расходы на бракоразводный процесс не для обеспечения своих средств к существованию и жизненно необходимых потребностей" (решение BFH от 18.05.2017, VI R 9/16).

• С момента изменения § 33 EStG в 2013 году расходы на ведение судебного разбирательства (судебные издержки) в принципе исключены из вычета как чрезвычайные расходы. Согласно § 33 абз. 2 предложение 4 EStG, запрет на вычет не применяется только в том случае, если налогоплательщик без этих расходов рискует потерять средства к существованию и не сможет удовлетворить свои жизненно необходимые потребности в обычном объеме.
• По мнению BFH, расходы на бракоразводный процесс обычно не направлены на обеспечение средств к существованию и жизненно необходимых потребностей. Это может иметь место только в том случае, если экономическая основа жизни налогоплательщика находится под угрозой. Такой экзистенциальной затронутости в случае расходов на развод не существует, даже если сохранение брака представляет собой серьезное нарушение жизни налогоплательщика.
• Хотя BFH учитывал расходы на развод как чрезвычайные расходы до изменения § 33 EStG в 2013 году, это больше невозможно в соответствии с новым регулированием. Поскольку законодатель хотел сократить налоговую значимость судебных издержек до узких рамок и сознательно исключить расходы на развод из вычета как чрезвычайные расходы.

(2022): Расходы на развод с 2013 года больше не подлежат налоговому вычету

Могут ли расходы на развод быть вычтены из налогооблагаемой базы?

До 2012 года расходы на развод, в частности, адвокатские и судебные издержки, можно было вычесть как чрезвычайные расходы общего характера в соответствии с § 33 EStG. Точнее: вычитались только расходы на само дело о разводе и на раздел пенсионных прав, но не на дела, связанные с последствиями развода, вне обязательного объединения. Это касается споров о совместном имуществе, договоренностей о супружеском и детском содержании, а также определений о родительских правах и опеке над детьми.

Однако с 2013 года расходы на развод в связи с изменением законодательства и разъясняющим решением Федерального финансового суда (BFH) в целом больше не могут быть вычтены как чрезвычайные расходы. "Поскольку налогоплательщик обычно не несет расходы на бракоразводный процесс для обеспечения своего существования и жизненно необходимых потребностей" (решение BFH от 18.05.2017, VI R 9/16).

• В связи с изменением законодательства в 2013 году расходы на ведение судебного процесса (судебные издержки) в принципе исключены из вычета как чрезвычайные расходы. Запрет на вычет не применяется только в том случае, "если налогоплательщик без этих расходов рискует потерять средства к существованию и не сможет удовлетворить свои жизненно необходимые потребности в обычном объеме" (§ 33 Abs. 2 Satz 4 EStG).
• По мнению BFH, расходы на бракоразводный процесс обычно не направлены на обеспечение средств к существованию и жизненно необходимых потребностей. Это может быть принято во внимание только в том случае, если экономическая основа жизни налогоплательщика находится под угрозой. Такой экзистенциальной затронутости в случае расходов на развод нет, даже если сохранение брака представляет собой серьезное нарушение жизни налогоплательщика.
• Итак, с 2013 года в официальной инструкции по заполнению декларации о подоходном налоге говорится: "Судебные издержки с 2013 года больше не подлежат вычету как чрезвычайные расходы... Запрет на вычет также распространяется на расходы на развод / расторжение зарегистрированного партнерства".

НО: В настоящее время Финансовый суд Мюнстера постановил, что судебные издержки для получения послебрачного содержания могут быть вычтены как расходы на рекламу, если получатель содержания облагает налогом выплаты на содержание как прочие доходы в соответствии с § 22 Nr. 1a EStG (Финансовый суд Мюнстера от 03.12.2019, 1 K 494/18 E).

Случай: Истец и ее бывший супруг расстались в 2012 году. В районном суде они вели семейное судебное разбирательство, которое включало развод, раздел пенсионных прав и послебрачное содержание. В 2014 году брак был расторгнут решением районного суда, и бывший супруг истца был обязан выплачивать ежемесячное содержание. Женщина обжаловала решение районного суда, требуя более высоких ежемесячных выплат. В 2015 году был достигнут судебный компромисс по размеру содержания. В своей декларации о подоходном налоге за 2015 год истец указала прочие доходы в размере полученных выплат на содержание и заявила о снижении налога на судебные издержки (судебные и адвокатские расходы). Налоговая инспекция отказала в учете.

По мнению судей, судебные издержки должны учитываться как расходы на рекламу у получателя содержания, поскольку она облагает налогом выплаты на содержание от своего бывшего супруга в соответствии с § 22 Nr. 1a EStG. Женщина понесла судебные издержки, чтобы в будущем получать (более высокие) доходы в виде выплат на содержание. Выплаты на содержание должны рассматриваться как налогооблагаемый доход в соответствии с § 22 Nr. 1a EStG, поскольку бывший супруг как плательщик имел возможность вычесть свои выплаты на содержание как специальные расходы в соответствии с § 10 Abs. 1a EStG, так называемое реальное расщепление. Выплаты на содержание полностью приравниваются к прочим доходам. Из этого следует, что также должен быть полностью возможен вычет расходов на рекламу.

(2022): Могут ли расходы на развод быть вычтены из налогооблагаемой базы?

Кто может претендовать на медицинские расходы как исключительные расходы?

Каждый, кто может подтвердить медицинские расходы, может указать их в налоговой декларации. Для этого Вам потребуется квитанция, счет и в некоторых случаях медицинская справка. При этом не имеет значения, произвели ли Вы расходы на собственное лечение, лечение супруга или ребенка, на которого Вы получаете пособие на ребенка. Важно, когда Вы оплатили счет, а не когда он был выставлен.

(2022): Кто может претендовать на медицинские расходы как исключительные расходы?

Кто может предоставить данные о чрезвычайных расходах?

Лица, имеющие чрезвычайные расходы, могут заявить их в своей налоговой декларации. Эти расходы уменьшают подоходный налог. Таким образом, должны быть избегнуты неприемлемые трудности.

Чрезвычайные расходы общего характера (§ 33 EStG) включают, в частности: похоронные расходы (после вычета наследства), медицинские расходы, расходы, связанные с беременностью и родами, или в определенных случаях расходы на устранение ущерба дому или квартире (например, при наводнениях и других стихийных бедствиях). В особых случаях также могут быть признаны расходы на содержание или наем домашней прислуги как чрезвычайные расходы. 

В случае чрезвычайных расходов в соответствии с § 33 EStG законодатель ожидает, что каждый налогоплательщик сам покроет часть расходов. Поэтому учитываются только те расходы, которые превышают допустимую нагрузку и действительно необходимы. Кроме того, необходимо вычесть страховые возмещения.

(2022): Кто может предоставить данные о чрезвычайных расходах?

В каком размере я могу заявить чрезвычайные расходы?

Здесь Вы можете указать фактические расходы. Однако они не будут признаны в полном объеме, так как из них вычитается Ваша допустимая доля расходов. Она зависит от Вашего дохода, семейного положения и количества детей и рассчитывается налоговой инспекцией. Допустимая доля расходов составляет от одного до семи процентов от общего дохода. В любом случае Вы должны быть в состоянии подтвердить соответствующие расходы.

Если Ваши расходы ниже допустимой доли расходов, нет смысла указывать их в налоговой декларации.

Пособие по уходу:
Если расходы на уход после вычета допустимой доли расходов все еще превышают пособие по уходу, укажите Ваши расходы на уход в фактическом размере. В этом случае Вы должны быть в состоянии подтвердить, на что были потрачены деньги. Однако таким образом Вы можете потребовать больше, чем пособие по уходу.

Предстоит крупный счет от стоматолога, который будет оплачен только в следующем году? Если Вы уже можете учесть другие расходы в качестве чрезвычайных расходов за текущий год, попросите Вашего стоматолога о досрочном выставлении счета или частичном счете. Таким образом, Вы сможете, возможно, учесть все расходы, превышающие допустимую долю расходов, в налоговой декларации за текущий год.

С помощью этой таблицы Вы можете примерно рассчитать Вашу допустимую долю расходов:

(2022): В каком размере я могу заявить чрезвычайные расходы?

Как рассчитывается допустимое налоговое бремя?

Допустимое налоговое бремя зависит от размера Вашего дохода, количества детей и Вашего семейного положения. Она рассчитывается автоматически налоговой инспекцией.

До мая 2017 года налоговые инспекции рассчитывали следующим образом, что впоследствии оказалось неверным:
Порог допустимости рассчитывается в три этапа (этап 1 до 15.340 евро, этап 2 до 51.130 евро, этап 3 свыше 51.130 евро) в зависимости от определенного процента от "общей суммы доходов". Этот процент составляет от 1 до 7 % в зависимости от семейного положения и количества детей. Согласно предыдущему законодательству, размер допустимой нагрузки в целом определяется по более высокой процентной ставке, как только общая сумма доходов превышает один из вышеуказанных порогов. Затем более высокая процентная ставка применяется ко "всей сумме доходов".

С июня 2017 года в соответствии с новым постановлением Федерального финансового суда для расчета допустимой нагрузки применяется новый многоступенчатый метод расчета: только та часть общей суммы доходов, которая превышает соответствующий порог, облагается более высокой процентной ставкой. Например, процентная ставка для этапа 3 применяется только к той части доходов, которая превышает 51.130 евро. Для каждого порога рассчитывается соответствующая допустимая нагрузка, и затем рассчитанные суммы складываются (постановление Федерального финансового суда от 19.01.2017, VI R 75/14).

Благодаря поэтапному методу расчета в целом получается более низкая допустимая нагрузка, которая вычитается из заявленных чрезвычайных расходов. В результате этот расчет может привести к большему налоговому вычету чрезвычайных расходов, а значит, к более низкому подоходному налогу. Хотя новое правило явно выгодно для налогоплательщика, оно также приводит к усложнению расчетов.

Федеральное министерство финансов принимает новое постановление Федерального финансового суда от 19.01.2017 (VI R 75/14) - начиная с 01.06.2017 во всех еще не закрытых налоговых делах. Изменения уже учтены в рамках автоматизированного составления налоговых уведомлений о подоходном налоге, и налоговые уведомления за предыдущие годы также были в значительной степени изменены, насколько это было возможно с точки зрения процессуального права.

(2022): Как рассчитывается допустимое налоговое бремя?

Могу ли я здесь также потребовать алименты на содержание моих детей?

Если Вы не имеете права на получение пособия на ребенка или налоговых льгот для Вашего совершеннолетнего ребенка, Вы можете в соответствующие месяцы также заявить о своих алиментных обязательствах в отношении нуждающегося ребенка как о чрезвычайных расходах.

Максимальная сумма алиментов, подлежащая вычету, в 2021 году составляет 9.744 евро.

(2022): Могу ли я здесь также потребовать алименты на содержание моих детей?

Что такое чрезвычайные расходы?

Чрезвычайные расходы общего характера (§ 33 EStG) включают, в частности:

• Услуги по уходу и присмотру,
• Расходы на проживание в доме престарелых
• Расходы на содержание нуждающегося лица
• Другие чрезвычайные расходы, такие как
• Медицинские расходы
• Расходы на вспомогательные средства и лекарства
• Расходы, связанные с беременностью и родами
• Расходы на устранение ущерба дому или квартире (стихийные бедствия)
• Похоронные расходы

Важно: В случае чрезвычайных расходов в соответствии с § 33 EStG законодатель ожидает, что каждый налогоплательщик сам оплатит часть расходов. Поэтому учитываются только те расходы, которые превышают допустимую нагрузку и являются действительно необходимыми.

(2022): Что такое чрезвычайные расходы?