Какие налоговые классы существуют?
Налоговый класс определяет размер ежемесячного подоходного налога и является важным фактором для Вашего финансового планирования. В Германии существует шесть налоговых классов, которые применяются в зависимости от личной жизненной ситуации.
Налоговый класс I: Для одиноких и разведенных
- Применяется для не состоящих в браке, разведенных или постоянно раздельно проживающих работников.
- Женатые работники, чьи супруги проживают за границей.
- Вдовые работники, если супруг умер до 01.01.2014.
- Работники с ограниченной налоговой обязанностью в Германии.
Налоговый класс II: Для родителей-одиночек с налоговым послаблением
- Применяется для родителей-одиночек, которые ведут домохозяйство, в котором проживает как минимум один ребенок.
- Имеется право на детское пособие или детский налоговый вычет на ребенка.
- Ребенок зарегистрирован по основному или второстепенному месту жительства у работника.
Ограничения:
- Налоговый класс II отменяется, если родитель-одиночка живет в фактическом браке или если другое совершеннолетнее лицо в домохозяйстве финансово или фактически вносит вклад в ведение домохозяйства.
- Должен быть запрошен в налоговой инспекции, например, с помощью официального бланка „Заявление на налоговое послабление для родителей-одиночек“.
Налоговый класс III: Для супружеских пар с одним основным кормильцем
- Применяется по заявлению для женатых или состоящих в зарегистрированном партнерстве работников, если оба партнера проживают в Германии и не живут раздельно.
- Супружеские пары, где один из партнеров не получает заработную плату или отнесен к налоговому классу V.
Особое правило для вдовцов:
- В году, следующем за годом смерти супруга, вдовствующий работник относится к налоговому классу III, если супруг умер после 31.12.2013 и оба партнера проживали вместе на день смерти.
Налоговый класс IV: Для супружеских пар с аналогичным доходом
- Применяется для супружеских пар или партнеров, которые оба получают заработную плату, проживают в Германии и не живут раздельно.
- Стандарт с 2018 года: Комбинация налоговых классов IV/IV.
Опция: Можно дополнительно выбрать факторный метод, чтобы индивидуально распределить налоговую нагрузку.
Налоговый класс V: Дополнение к налоговому классу III
- Один из партнеров выбирает налоговый класс III, другой автоматически относится к налоговому классу V.
- Целесообразно при больших различиях в доходах между партнерами.
- Обязательство по подаче налоговой декларации: При комбинации III/V требуется ежегодная подача декларации о подоходном налоге.
Налоговый класс VI: Для работников с несколькими работами
- Применяется для работников, получающих заработную плату от нескольких работодателей.
- Заработная плата от второго и последующих трудовых отношений облагается по налоговому классу VI.
- Рекомендуется использовать налоговый класс VI для работы с меньшим доходом.
Вывод: Выбор правильного налогового класса имеет решающее значение для оптимизации ежемесячной налоговой нагрузки. В то время как налоговые классы I и II применяются для одиноких, супружеские пары могут выбирать между различными комбинациями в зависимости от доходов. Налоговые программы, такие как SteuerGo, или консультация в налоговой инспекции помогут выбрать оптимальный налоговый класс.
