(2022)
Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?
Детский налоговый вычет и налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA) не зависят от места жительства Вашего ребенка. Однако Вы, как родитель, должны быть неограниченно подоходнооблагаемым в Германии.
Место жительства ребенка влияет на размер детского налогового вычета, так как в зависимости от страны вычет уменьшается на одну, две или три четверти. Для оценки местных расходов Федеральное министерство финансов публикует классификацию стран.
Классификация стран актуальна, если дети находятся за границей, и влияет на:
- детский налоговый вычет,
- налоговый вычет BEA (на нужды по уходу, воспитанию и обучению),
- размер налогового вычета на обучение,
- расчет расходов на уход за ребенком.
Краткосрочные поездки за границу, такие как отпуск, не приводят к сокращению. Это также относится к временным пребываниям, например, для профессионального обучения.
Примечание: Даже для детей, проживающих в странах ЕС или ЕЭЗ, Вы имеете право на получение пособия на ребенка, если только за границей не предоставляются аналогичные немецкому пособию на ребенка выплаты. Двойное финансирование должно быть исключено. Условием является то, что ребенок должен быть учтен, то есть быть школьником или, например, студентом и не достигнуть 25-летнего возраста.
Если ребенок находится за пределами ЕС или ЕЭЗ в образовательных целях, добавляется еще одно важное условие: чтобы получать пособие на ребенка, место жительства или, по крайней мере, обычное пребывание должны оставаться в Германии. Проще говоря: если ребенок постоянно проживает в третьей стране за пределами ЕС и ЕЭЗ, например, в США, в Германии нет права на пособие на ребенка. Пособие выплачивается только в том случае, если ребенок хотя бы временно находится в Германии и фактически сохраняет свое место жительства в Германии.
В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ Федеральный финансовый суд постановил следующее: если несовершеннолетний ребенок, проживающий в Германии, находится за пределами ЕС и ЕЭЗ в образовательных целях более года, он сохраняет свое место жительства в Германии в квартире одного или обоих родителей только в том случае,
o если ему предоставлены помещения, подходящие для постоянного проживания,
o он может пользоваться ими в любое время и
o фактически использует их с определенной регулярностью.
Сохранение места жительства в Германии обычно возможно только в том случае, если ребенок фактически использует эту квартиру в течение большей части времени, свободного от учебы, то есть в школьные или семестровые каникулы (решение Федерального финансового суда от 28.04.2022, III R 12/20). В рассматриваемом случае ребенок проживал более года в третьей стране у бабушки и дедушки, чтобы изучать арабский язык в школе. Федеральный финансовый суд не вынес окончательного решения, а вернул дело в суд первой инстанции. Суд должен провести дополнительные расследования для установления наличия места жительства в Германии, так как выяснение обстоятельств дела было неполным.
Tipp
Для сохранения места жительства в доме родителей при многолетнем пребывании за границей обычно недостаточно коротких визитов, основанных на отношениях между родителями и ребенком. Отсутствие финансовых средств для поездок ребенка домой также не может компенсировать отсутствие значительных пребываний в Германии в свободное от учебы время (решение Федерального финансового суда от 25.09.2014, III R 10/14). Судьи Федерального финансового суда указывают, что при решении вопроса о сохранении места жительства в Германии должны учитываться все обстоятельства конкретного случая. Однако в конечном итоге будет важно, приезжал ли ребенок домой на каникулы и проводил ли он их в основном с родителями. Родители и ребенок должны обязательно позаботиться о доказательствах, то есть сохранять билеты на поезд и самолет, делать копии паспорта, предоставлять учебные планы и т. д.
Tipp
Отказ от места жительства в доме родителей происходит после окончания первого учебного года, если обучение за границей, первоначально запланированное на один год, было продлено (решение Финансового суда Нижней Саксонии от 07.01.2020, 5 K 168/17). Это решение еще не вступило в законную силу. Федеральный финансовый суд должен выяснить, учитываются ли пребывания в больнице в Германии при решении вопроса о сохранении места жительства в Германии для ребенка, обучающегося за границей (дело в Федеральном финансовом суде: III R 11/21).
Tipp
Для порядка следует отметить, что в отношении пособия на ребенка существуют особенности, связанные со странами, с которыми заключено соглашение о социальном обеспечении (например, с Турцией).
Оценки текста: Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?
3.33
с 5
Количество оценок: 3
