Подсказки к полям
Хотите ввести данные для каждого фонда отдельно?
Здесь Вы решаете, хотите ли Вы вносить данные о доходах от инвестиций подробно для каждого фонда или общей суммой.
Единичный ввод (ответ "да")
Выберите "да", если Вы хотите вносить данные для каждого инвестиционного фонда отдельно.
Вы можете для каждого фонда ввести покупки и продажи, указать полученные выплаты, рассчитать предварительные паушальные суммы, а также правильно учесть прибыль и убытки от продаж.
Необходимую информацию Вы найдете в налоговых справках или годовых отчетах Вашего депозитарного банка или поставщика фонда. Там все соответствующие данные указаны отдельно для каждого фонда.
Суммарный ввод (ответ "нет")
Выберите "нет", если у Вас есть сводный налоговый отчет Вашего банка или Вашего (иностранного) кредитного учреждения.
В нем указаны суммы выплат, предварительных паушальных сумм, прибыли и убытков от продаж, а также уже удержанные суммы налоговых вычетов (например, налог на доходы от капитала, солидарный сбор, церковный налог).
Суммарные значения часто предоставляются банками, которые выдают налоговые справки или налоговые отчеты с общими сведениями за налоговый год (например, иностранные брокеры или онлайн-банки).
Примечание:
- Единичный ввод более точен, но требует больше данных.
- Суммарный ввод проще, если у Вас есть полные налоговые документы иностранного банка.
Удержанные иностранные налоги
(Строка 40 бланка KAP)
Укажите здесь засчитанные иностранные налоги, которые относятся к доходам от инвестиционных фондов и были уже учтены в рамках инвестиционного налогообложения в Германии. Это касается, например, налогов у источника на иностранные дивиденды или процентные доходы в составе активов фонда.
Значение будет перенесено в строку 40 бланка KAP.
Пример: Фонд владеет акциями США и выплачивает Вам доходы. В США удерживается 15 % налога у источника, поэтому с выплаты в размере 1.000 евро взимается 150 евро налога у источника. Из них 100 евро были зачтены в Вашем немецком налоге. Здесь укажите 100 евро.
Удержанные иностранные налоги
(Строка 41 Бланка KAP)
Укажите здесь засчитываемые иностранные налоги, которые относятся к доходам от инвестиционных фондов и, как правило, могут быть зачтены в счет немецкого подоходного налога. Сумма может быть больше, чем фактически зачтенный налог, если, например, законодательные максимальные суммы в соответствии с Законом о налоге на инвестиционные фонды (§ 7 Abs. 1 InvStG) ограничивают зачет.
Значение будет перенесено в строку 41 бланка KAP.
Пример: С доходов от инвестиционных фондов было удержано 300 евро иностранного налога у источника, из которых только 250 евро могли быть зачтены. Здесь укажите 300 евро.
Фиктивный иностранный налог
(Строка 42 бланка KAP)
Укажите здесь фиктивные иностранные налоги у источника, которые учитываются для целей налогового зачета в соответствии с определенными соглашениями об избежании двойного налогообложения (СОИДН) или Законом о налоге на инвестиции, хотя фактически никакие налоги за границей не удерживались.
Значение переносится в строку 42 бланка KAP.
Пример: СОИДН позволяет при определенных иностранных доходах от фонда зачесть фиктивный налог у источника в размере 10 %, хотя фактически никакие налоги не удерживались. При доходах в 1.000 евро это приводит к фиктивному налогу в размере 100 евро. Здесь укажите 100 евро.
Следует ли учитывать суммы иностранных налоговых вычетов?
Выберите "да", если на доходы от инвестиционных фондов уже были начислены суммы иностранного налогового вычета.
Это касается налогов у источника, взимаемых с доходов от фондов за границей, которые могут быть учтены при налогообложении в Германии в соответствии с Законом об инвестиционном налоге.
Иностранные налоги могут быть зачтены на немецкий налог. При этом необходимо учитывать правила максимальных сумм, а также возможные ограничения на зачет в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Здесь должны быть указаны только фактически зачтенные суммы.
Был ли определен остаток минимальной суммы дохода, необлагаемого налогом, в отношении защищенных старых паев инвестиционных фондов?
Если оставшаяся сумма налогового послабления была определена для Вас на 31.12.2024 для защищенных старых паев инвестиционных фондов, выберите здесь "Да".
Необлагаемая налогом сумма в размере 100.000 евро для старых активов определяется и засчитывается налоговой инспекцией, как только часть старых активов продается и предоставляется налоговая декларация. Процедура оценки начинается только с этого момента. Оставшуюся необлагаемую налогом сумму можно узнать, посмотрев извещение о начислении налога за предыдущий год. Если сумма, не облагаемая налогом, была полностью израсходована, то в этом случае каждый год она определяется как ноль.
Хотите ли Вы учесть доходы (и убытки) от прироста капитала?
Выберите "да", если Вы хотите указать прибыль и убытки от продажи инвестиционных долей, которые не были обложены налогом в Германии. Ввод данных осуществляется отдельно по типу фонда.
Выберите "нет", если Вам не нужно декларировать такие прибыли или убытки от продажи, или если они уже были полностью обложены налогом в немецком банке.
Строка 14 Прибыль и убытки до частичного освобождения от уплаты налога
Укажите прибыль и убытки от продажи инвестиционных паев.
Продажей инвестиционных паев также считается их
- возврат,
- передача,
- изъятие или
- скрытые вклады.
Все прибыли и убытки, не подлежащие внутреннему налоговому вычету, должны указываться отдельно в соответствии с типом фонда для 2025 года.
Хотите зафиксировать промежуточную прибыль?
Если Вы также хотите учесть промежуточные прибыли в соответствии с Законом об инвестиционном налоге 2004 года, выберите "да".
Для так называемых старых акций (приобретенных до 01.01.2009) на 31.12.2017 была рассчитана промежуточная прибыль, поскольку на эту дату акции считались условно проданными и затем вновь приобретенными.
Эта промежуточная прибыль облагается налогом при последующей фактической продаже и должна быть указана в налоговой декларации.
