SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Wohnsitz im Ausland

 


Was muss ich bei einem teilweisen Auslandsaufenthalt steuerlich beachten?

Wenn Sie innerhalb des Steuerjahres nur zeitweilig Ihren Wohnsitz in Deutschland hatten, müssen Sie hier die entsprechenden Angaben machen. Dies kommt in Betracht, wenn Sie aus Deutschland weggezogen sind oder nach Deutschland zurückgekehrt bzw. zugezogen sind.

In diesem Fall werden die Einkünfte, die nach dem Wegzug bzw. vor dem Zuzug in Deutschland erzielt werden, in die Veranlagung mit einbezogen. Einkünfte, die danach bzw. davor im Ausland erzielt werden, werden nicht in Deutschland versteuert. Jedoch gehen sie in den Progressionsvorbehalt ein und führen so zu einem höheren Steuersatz für das steuerpflichtige Einkommen.

Was muss ich bei einem teilweisen Auslandsaufenthalt steuerlich beachten?


Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit die unbeschränkte Steuerpflicht beantragt werden kann?

Wenn Sie in Deutschland weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt haben, können Sie sich auf Antrag als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (fiktive unbeschränkte Steuerpflicht).

Voraussetzungen hierfür sind:

  • Sie sind eine natürliche Person.
  • Sie haben inländische Einkünfte
  • Ihre Einkünfte unterliegen im Kalenderjahr mindestens zu 90 % der deutschen Einkommensteuer oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte übersteigen den steuerlichen Grundfreibetrag nicht. Der Grundfreibetrag im Jahre 2024 beträgt 11.784 Euro für Ledige und 23.568 Euro für Verheiratete. Der Grundfreibetrag ist ggf. nach der Ländergruppeneinteilung des Bundesfinanzministeriums zu kürzen.
  • Sie weisen die Höhe der nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte durch eine Bescheinigung der zuständigen ausländischen Steuerbehörde nach. Hierfür müssen Sie zusammen mit Ihren Steuerunterlagen den Vordruck "Bescheinigung EU/EWR" oder "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" mit einreichen.

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit die unbeschränkte Steuerpflicht beantragt werden kann?


Welche Regelungen gelten für Angehörige des öffentlichen Dienstes im Ausland außerhalb der EU?

Für Beamte und Angestellte des öffentlichen Dienstes, die im Ausland wohnen, gelten folgende Regeln:

  • Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind auch deutsche Staatsangehörige, die (1) im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben und (2) zu einer inländischen juristischen Person des öffentlichen Rechts in einem Dienstverhältnis stehen und dafür Arbeitslohn aus einer inländischen öffentlichen Kasse beziehen, sowie zu ihrem Haushalt gehörende Angehörige, die die deutsche Staatsangehörigkeit besitzen oder keine Einkünfte oder nur Einkünfte beziehen, die ausschließlich im Inland einkommensteuerpflichtig sind. Hierzu zählen alle Personen mit diplomatischem oder konsularischem Status.
  • Auf Antrag werden auch natürliche Personen als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt, die im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, soweit sie inländische Einkünfte im Sinne des § 49 haben. hierzu zählen Personen ohne diplomatischen oder konsularischen Status, die sich auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen (§ 1 Abs. 3 EStG). Nur wenn der Wohnsitz in einem EU-/EWR-Staat liegt, stehen ihnen neben den personenbezogenen auch die familienbezogenen Steuervergünstigungen zu.

Welche Regelungen gelten für Angehörige des öffentlichen Dienstes im Ausland außerhalb der EU?


Ich war als Erntehelfer in Deutschland tätig. Wie kann ich die einbehaltene Lohnsteuer erstattet bekommen?

Wenn Sie sich lediglich vorübergehend und nicht für einen zeitlich zusammenhängenden Zeitraum von mehr als 6 Monaten in Deutschland aufgehalten haben, sind Sie für das betreffende Kalenderjahr in Deutschland beschränkt einkommensteuerpflichtig. Die Einkommensteuer gilt grundsätzlich durch den Lohnsteuerabzug als abgegolten.

Abweichend hiervon können Sie die Lohnsteuer aber auf Antrag erstattet bekommen, wenn die in Deutschland erzielten Einkünfte mindestens 90 % Ihrer gesamten Einkünfte oder Ihre nicht in Deutschland erzielten Einkünfte im Jahre 2024 nicht mehr als 11.784 Euro (ggf. gekürzt nach Ländergruppeneinteilung um ein, zwei oder drei Viertel).

Ich war als Erntehelfer in Deutschland tätig. Wie kann ich die einbehaltene Lohnsteuer erstattet bekommen?


Welchen Vordruck muss ich für den Antrag auf Erstattung der Lohnsteuer verwenden?

Neben den Einkommensteuervordrucken (Mantelbogen, Anlage N etc.) und der Lohnsteuerbescheinigung müssen Sie je nach Lage Ihres Wohnsitzes den Vordruck "Bescheinigung EU/EWR" oder "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" mit einreichen, auf dem Ihre zuständige ausländische Steuerbehörde Ihre Angaben bescheinigt.

Die Vordrucke "Bescheinigung EU/EWR" und "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" liegen in mehreren Sprachen vor und können wie auch die anderen Einkommensteuervordrucke von unserer Webseite heruntergeladen werden.

Welchen Vordruck muss ich für den Antrag auf Erstattung der Lohnsteuer verwenden?


Wann empfiehlt sich ein Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht?

Personen, die im Ausland wohnen und in Deutschland ihr Einkommen zum weitaus größten Teil erzielen und versteuern, können sich unter bestimmten Voraussetzungen auf Antrag in Deutschland als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (sog. Grenzpendler gemäß § 1 Abs. 3 EStG).

Ob dies möglich ist, hängt allein von bestimmten Einkunftsgrenzen ab:

  • Die inländischen Einkünfte, die in Deutschland versteuert werden, müssen mindestens 90 % der Gesamteinkünfte betragen (relative Grenze). Oder
  • die ausländischen Einkünfte, die nicht in Deutschland versteuert werden, dürfen den steuerlichen Grundfreibetrag nicht übersteigen (absolute Grenze). Der Grundfreibetrag beträgt im Jahre 2024 für Alleinstehende 11.784 Euro und für Verheiratete 23.568 Euro.

Der Vorteil der unbeschränkten Steuerpflicht auf Antrag ist, dass Sie - anders als bei beschränkter Steuerpflicht - alle personenbezogenen Steuervergünstigungen sowie eine ganze Reihe von familienbezogenen Vergünstigungen in Anspruch nehmen können. Dazu zählt beispielsweise der steuerliche Abzug von Vorsorgeaufwendungen, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen.

Einen speziellen Vorteil gibt es, wenn Sie Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedsstaates sind und Ihr Ehegatte oder Kind seinen Wohnsitz in einem EU-/EWR-Mitgliedstaat hat. Es ist nicht erforderlich, dass der Ehegatte ebenfalls Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedstaates ist. Dann kommen Sie auch in den Genuss von familienbezogenen Steuervergünstigungen: Hier zählen vor allem die Zusammenveranlagung mit dem Splittingtarif bzw. Lohnsteuerabzug nach Steuerklasse III, die Verdoppelung der ehebezogenen Pausch- und Höchstbeträge wie Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgehöchstbetrag, Sparerpauschbetrag, ferner der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.

Wann empfiehlt sich ein Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht?


Was sind familienbezogene Steuervergünstigungen?

Personen, die im Ausland wohnen und in Deutschland ihr Einkommen zum weitaus größten Teil erzielen und versteuern, können sich unter bestimmten Voraussetzungen auf Antrag in Deutschland als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (sog. Grenzpendler gemäß § 1 Abs. 3 EStG).

Sofern Sie Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedsstaates sind und Ihr Ehegatte oder Kind seinen Wohnsitz in einem EU-/EWR-Mitgliedstaat hat, kommen Sie in den Genuss von familienbezogenen Steuervergünstigungen:

  • Zusammenveranlagung mit dem Splittingtarif bzw. Lohnsteuerabzug nach Steuerklasse III.
  • Verdoppelung der ehebezogenen Pausch- und Höchstbeträge: Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgehöchstbetrag, Sparerpauschbetrag.
  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten im Rahmen des Realsplittings.

Wollen Sie sich bereits ab Jahresbeginn bzw. ab Arbeitsbeginn als unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen, beantragen Sie beim Betriebsstätten-Finanzamt des Arbeitgebers eine "Bescheinigung nach § 39c Abs. 4 EStG" und legen sie dem Arbeitgeber vor. Eingetragen sind darin die maßgebende Steuerklasse, die Zahl der Kinderfreibeträge und ggf. ein Lohnsteuerfreibetrag. Zur Beantragung dieser Bescheinigung verwenden Sie den "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung" und fügen diesem Antrag eine "Anlage Grenzpendler EU/EWR" bei.

Darin sind Ihre voraussichtlichen in- und ausländischen Einkünfte und ggf. die des Ehegatten anzugeben und von der Steuerbehörde des Wohnsitzlandes bestätigen zu lassen. Der Einkommensteuererklärung müssen Sie die "Bescheinigung EU/EWR" beilegen: In diesem Formular sind die im Ausland versteuerten Einkünfte - auch die des Ehegatten - anzugeben und von der Steuerbehörde des Wohnsitzstaates bestätigen zu lassen.

 

Was sind familienbezogene Steuervergünstigungen?


Übersicht über die wichtigsten Umrechnungskurse auf Jahresbasis für ausländische Währung

Die Umrechnung von Einkünften in ausländischer Währung muss auf Monatsbasis mit dem Euro-Referenzkurs der Europäischen Zentralbank erfolgen. Die monatlichen Umrechnungskurse werden vom Bundesfinanzministerium ermittelt.

Es wird allerdings nicht beanstandet, wenn die in einer ausländischen Währung erhaltenen Lohnzahlungen auf Basis eines jährlichen Umrechnungskurses - ermittelt aus den monatlich veröffentlichten Umsatzsteuerreferenzkursen, abgerundet auf volle 50 Cent - umgerechnet werden. (BMF-Schreiben vom 03.05.2018)

Übersicht über die wichtigsten Umrechnungskurse auf Jahresbasis für ausländische Währung

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Проживал(а) ли Партнер B в стране ЕС / ЕЭЗ или Швейцарии в 2024?

Выберите "да", если в 2024 году у Вас было место жительства или постоянное место пребывания в государстве ЕС/ЕЭЗ или в Швейцарии – даже временно.

Эта информация важна, так как определенные налоговые льготы (например, вычет специальных расходов, раздельное налогообложение супругов, налоговая льгота на ребенка) предоставляются только в том случае, если место жительства находилось в пределах ЕС/ЕЭЗ или Швейцарии.

Примечание: Даже при разделенных условиях проживания (например, Германия и страна ЕС) следует выбрать "да", если хотя бы одно место жительства находилось в ЕС/ЕЭЗ или Швейцарии.

Проживал(а) Партнер А за пределами Германии в течение всего 2024 года?

Выберите "да", если в течение всего 2024 года у Вас не было места жительства или постоянного места пребывания в Германии.

Эта информация важна для определения, облагаетесь ли Вы налогом на доход в полном или ограниченном объеме.

Условия для подачи заявления на полное налогообложение, а также возможные налоговые льготы запрашиваются ниже на этой странице и основаны на Ваших данных о месте жительства, доходах и гражданстве.

Место жительства в Германии

Укажите здесь период, в течение которого вы проживали в Германии в году 2024.



Пожалуйста, укажите здесь только ту информацию, если вы переехали в Германию или переехали за границу в году 2024.


Если в налоговом году вы проживали частично в Германии и частично за границей, вы не имели неограниченных налоговых обязательств в Германии в течение всего года. За время проживания в Германии вы имеете неограниченные налоговые обязательства.


Зарубежные доходы, которые вы получили за пределами этого периода и которые не облагались немецким подоходным налогом, затем учитываются особо при расчете подоходного налога (так называемый Progressionsvorbehalt).


Иностранный доход

Введите общую сумму иностранных доходов, которые не облагаются подоходным налогом в Германии. Декларируемым доходом является полученный доход за вычетом заявленных расходов.

Пример: С января по июль 2024 Вы получали доход в качестве работника по найму за границей. Для определения суммы иностранных доходов необходимо вычесть фактически понесенные расходы, связанные с получением доходов за рубежом, в полном объеме из суммы прибыли, полученной за рубежом (здесь: валовой (брутто) доход за рубежом).

В соответствии с налоговым законодательством Германии, иностранные доходы учитываются только при расчете налоговой ставки, применяемой к налогооблагаемому немецкому доходу (Progressionsvorbehalt - принцип освобождения с прогрессией).

Иностранные доходы должны определяться в соответствии с налоговым законодательством Германии. В соответствии со ст. 34d Закона о подоходном налоге (EStG), общий доход иностранных граждан формируется за счет:

  • Доходов от сельского и лесного хозяйства, находящихся на территории иностранного государства,
  • Доходов от коммерческих предприятий за границей,
  • Доходов в качестве самозанятого лица за рубежом,
  • Доходов от продажи активов за рубежом,
  • Доходов от трудоустройства за границей,
  • Доходов от капиталовложений, если дебитор проживает, руководит или имеет компанию за рубежом, или если капиталовложения защищены иностранным недвижимым имуществом,
  • Доходов от сдачи в аренду или эксплуатацию за границей и
  • Прочих доходов, полученных за рубежом.

Доходы в иностранной валюте пересчитываются ежемесячно по базовому курсу евро Европейского центрального банка. Кроме того, возражений не возникает, если выплаты заработной платы, полученные в иностранной валюте, конвертируются на основе годового обменного курса, рассчитанного на основе ежемесячных опубликованных базовых ставок налога с продаж, округленных до полных 50 центов. (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 14.12.2014)

Здесь Вы найдете перечень курсов обмена валют на год для наиболее распространенных иностранных валют.

Государство, из которого поступает доход (супруга)

Выберите здесь государство, из которого происходит иностранный доход, не облагаемый немецким подоходным налогом.



Пожалуйста, введите здесь информацию, только если вы переехали в Германию или переехали в течение года 2024.


.
Владел ли Партнер А долями в корпорации или кооперативе?

Укажите здесь, были ли Вы в 2024 году существенно участвовать в капитальном обществе или кооперативе в соответствии с § 17 EStG.

Эта информация требуется только в том случае, если Вы переехали в Германию или выехали за границу в течение 2024. В этих случаях может быть актуально так называемое налогообложение при выезде в соответствии с § 6 AStG.

Важно: Речь идет не об обычных акциях или биржевых ценных бумагах в Вашем депо.

Учитываются только существенные участия в размере не менее 1 % акций, которые Вы держали в какой-либо момент в течение года, например, в ООО или аналогичном капитальном обществе.

Указание служит для правильного налогового учета возможных скрытых резервов при смене места жительства.

Было ли у Партнер А другое место жительства за пределами Германии в 2024 году?

Выберите "да", если в 2024 году Вы использовали одно или несколько других мест жительства за границей наряду с текущим адресом проживания.

Это также относится к временно занятым или зарегистрированным квартирам за пределами Германии.

Полный адрес Вы можете указать на следующей странице.

Является ли Партнер А сотрудником государственной службы и работает по служебным делам за пределами ЕС/ЕЭЗ?

Выберите "да", если Вы в 2024 работали в качестве сотрудника государственной службы за пределами ЕС/ЕЭЗ по служебному заданию, даже если у Вас не было места жительства или постоянного пребывания в Германии.

В этом случае Вы можете продолжать получать определенные налоговые льготы для семьи (например, раздельное налогообложение для супругов, налоговые льготы на детей), если работа выполнялась по государственному поручению и Вы находитесь в служебно-правовых отношениях.

Налогообложение в Германии производится так, как если бы Вы были неограниченно подлежащим налогообложению лицом, несмотря на пребывание за границей.

Должно ли было быть подано заявление на применение семейных налоговых льгот для Партнер А?

Выберите "да", если Вы хотите подать заявление на получение налоговых льгот, связанных с семьей.

К ним относятся, в частности:

  • налоговые льготы на детей,
  • вычет специальных расходов на пенсионные взносы,
  • а также чрезвычайные расходы (например, медицинские расходы, алименты).

Вы можете воспользоваться этими льготами, если выполнены законные требования, даже в случае пребывания за границей, при условии, что неограниченная налоговая обязанность существует или была запрошена.

Иностранные доходы

Введите общую сумму иностранных доходов, не облагаемых немецким подоходным налогом. Если у Вас не было доходов за границей, введите здесь "0".

Для подачи заявления о неограниченном налоговом обязательстве, а также для применения личных и семейных налоговых льгот, необходимо проверить сумму иностранных доходов, полученных за время пребывания за границей, которые не облагались немецким подоходным налогом.

Этот доход необходимо учитывать при определении налоговой ставки (так называемый "принцип освобождения с прогрессией"). Это означает, что доход используется для определения Вашей налоговой ставки, которая затем применяется к Вашему налогооблагаемому доходу.

Доходы в иностранной валюте пересчитывается ежемесячно по базовому курсу евро Европейского центрального банка. Кроме того, возражений не возникает, если выплаты заработной платы, полученные в иностранной валюте, конвертируются на основе годового обменного курса, рассчитанного на основе ежемесячных опубликованных базовых ставок налога с продаж, округленных до полных 50 центов. (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 14.12.2014)

Здесь Вы найдете перечень курсов обмена валют на год для наиболее распространенных иностранных валют.

... включая иностранный инвестиционный доход

Введите иностранный инвестиционный доход, который облагается налогом на прибыль от вложений капитала по фиксированной ставке или будет облагаться налогом на прибыль от вложений капитала по фиксированной ставке в Германии.

Для подачи заявления о неограниченном налоговом обязательстве, а также для применения личных и семейных налоговых льгот, необходимо проверить сумму иностранных доходов, полученных за время пребывания за границей, которые не облагались немецким подоходным налогом.

Доходы в иностранной валюте пересчитывается ежемесячно по базовому курсу евро Европейского центрального банка. Если заработная плата выплачивается в валюте страны трудоустройства, она должна быть пересчитана по среднемесячному справочному курсу евро, публикуемому Европейским центральным банком (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 03.05.2018 (IV B 2 - S 1300/08/10027, BStBl 2018 I S. 643).

Здесь Вы найдете перечень курсов обмена валют на ежегодной основе по наиболее важным иностранным валютам.

... чрезвычайный доход, включенный в него.

Укажите чрезвычайный доход согласно статьям 34 и 34 b Закона о подоходном налоге (EStG). Доходы не должны облагаться немецким подоходным налогом.

К чрезвычайным доходам относятся, в частности:

  • Премии за многолетнюю деятельность
  • Доход от продажи
  • Компенсации согласно ст. 24 п. 1 Закона о подоходном налоге (EStG)

При определении налоговой ставки необходимо принимать во внимание чрезвычайный доход (так называемый "принцип освобождения с прогрессией"). Это означает, что пятая часть Вашего дохода учитывается при расчете налоговой ставки, но не при расчете налогооблагаемого дохода.

Доходы в иностранной валюте пересчитываются ежемесячно по базовому курсу евро Европейского центрального банка. Кроме того, возражений не возникает, если выплаты заработной платы, полученные в иностранной валюте, конвертируются на основе годового обменного курса, рассчитанного на основе ежемесячных опубликованных базовых ставок налога с продаж, округленных до полных 50 центов. (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 14.12.2014)

Здесь Вы найдете перечень курсов обмена валют на ежегодной основе по наиболее важным иностранным валютам.

Прекратило ли свое действие неограниченное обязательство по уплате налогов в 2024?

Если неограниченное налоговое обязательство закончилось в году 2024 (например, в результате переезда из Германии), то выберите "да".


По заявлению налогоплательщика с ограниченным налогообложением его можно рассматривать как неограниченного налогоплательщика. При неограниченной налоговой ответственности могут быть предоставлены личные и семейные налоговые льготы.


Как правило, поэтому рассмотрение в качестве неограниченного налогоплательщика приводит к снижению налога.


Как правило, это приводит к снижению налога.

Инвестиционный доход, облагаемый немецким налогом на прибыль от вложений капитала

Инвестиционный доход, облагаемый немецким налогом у источника

Собирается ли Партнер А переехать обратно в Германию в течение 7 лет?

Если Вы планируете вернуться в Германию в течение следующих семи лет, пожалуйста, выберите здесь "да".

Проживал(а) ли Партнер А хотя бы временно в стране с пониженным налогообложением?

Выберите «да», если Вы в 2024 после выезда из Германии проживали хотя бы временно в стране с низким уровнем налогообложения (так называемая страна с низким уровнем налогообложения).

Эта информация требуется только в том случае, если Вы в течение 2024 выехали из Германии за границу.

Если Вы укажете «Да», налоговая инспекция проверит, существует ли расширенная ограниченная налоговая обязанность в соответствии с § 2 AStG. Это может привести к тому, что Вы будете обязаны платить подоходный налог в Германии в течение 10 лет после выезда со всех доходов, если это не определенные иностранные доходы в соответствии с § 34c Abs. 1 EStG.

Что считается страной с низким уровнем налогообложения?

Страна считается страной с низким уровнем налогообложения, если:

  • подоходный налог для одинокого налогоплательщика с фиктивным доходом 77.000 евро более чем на треть ниже немецкого уровня,
  • или предоставляется льготное налогообложение (например, для иностранных инвесторов).

В случае сомнений решение о наличии страны с низким уровнем налогообложения принимает Федеральное центральное налоговое управление (письмо BMF от 14.05.2004: Принципы применения Закона о внешнем налогообложении).

 

Суммы налоговых вычетов в соответствии со ст. 50a Закона о подоходном налоге (EStG)

Следующий ограниченный налогооблагаемый доход иностранных платежных кредиторов (ст. 49 Закона о подоходном налоге (EStG)) подлежит процедуре вычета налога согласно ст. 50a Закона о подоходном налоге (EStG):

  • Доходы от творческих, спортивных, художественных, развлекательных или аналогичных мероприятий, проводимых в Германии (например, вступительные взносы, вознаграждения, премии, вознаграждение за участие в ток-шоу), а также от их использования внутри страны.
  • Доходы от передачи прав, используемых в Германии, например, лицензий и авторских прав (права на фильмы, музыку, патентные права и т.д.), а также коммерческого, технического, научного и аналогичного опыта, знаний и навыков ("ноу-хау").
  • Доходы от деятельности наблюдательного совета компаний внутри страны.

Доходы в иностранной валюте пересчитывается ежемесячно по базовому курсу евро Европейского центрального банка. Ежемесячные курсы пересчета устанавливаются Федеральным министерством финансов.

Кроме того, возражений не возникает, если выплаты заработной платы, полученные в иностранной валюте, конвертируются на основе годового обменного курса, рассчитанного на основе ежемесячных опубликованных базовых ставок налога с продаж, округленных до полных 50 центов. (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 14.12.2014)

Переехал(а) ли Партнер А в течение 2024 года в Германию или за границу?

Выберите "да", если Вы переехали в Германию или переехали за границу. Выберите "нет", если Ваше место жительства не менялось в течение всего года.

Смена места жительства в течение года означает, что Вы подлежите неограниченному налогообложению только во время пребывания в Германии.

Доходы из-за границы, полученные Вами во время пребывания за границей, как правило, не облагаются налогом в Германии, но могут повысить налоговую ставку за счет оговорки о прогрессии.

Должен(на) ли Партнер А облагаться налогом неограниченно?

Выберите "да", если Вы хотите, чтобы к Вам применялся режим неограниченной налоговой обязанности по подоходному налогу.

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, связанными с личными и семейными обстоятельствами, Вы должны подать заявление на неограниченную налоговую обязанность.

Вы можете подать заявление на неограниченную налоговую обязанность, только если Вы также получаете доходы в Германии. Если Вы проживаете за границей и продолжаете получать доходы в Германии, Вы имеете ограниченную налоговую обязанность.

Если у Вас нет места жительства и постоянного места пребывания в Германии, Вы будете считаться неограниченно подлежащим налогообложению по заявлению, если

  • Ваши доходы подлежат налогообложению в Германии не менее чем на 90 % или
  • доходы, не подлежащие налогообложению в Германии, в 2024 году не превышают 11.784 евро

. Эта сумма сокращается в зависимости от группы стран следующим образом: 

  • для стран группы 2 на четверть до 8.838 евро
  • для стран группы 3 наполовину до 5.892 евро
  • для стран группы 4 на три четверти до 2.946 евро.

Доходы, не подлежащие налогообложению в Германии, должны быть подтверждены справкой компетентного налогового органа Вашей страны проживания. Если Вы являетесь гражданином государства-члена Европейского Союза (ЕС) или стран ЕЭЗ Лихтенштейн, Норвегия или Исландия и проживаете в одной из этих стран, используйте для этого форму "Справка ЕС / ЕЭЗ", в противном случае используйте форму "Справка за пределами ЕС / ЕЭЗ".

Является ли Партнер А гражданином страны ЕС/ЕЭЗ?

Выберите "да", если Вы имеете гражданство государства ЕС/ЕЭЗ.

Эта информация актуальна, если Ваше место жительства в 2024 году находилось в государстве ЕС/ЕЭЗ или Швейцарии. В этом случае могут быть предоставлены налоговые льготы, связанные с личными и семейными обстоятельствами, например:

  • Вычет специальных расходов на алименты бывшим супругам, проживающим в государстве ЕС/ЕЭЗ или Швейцарии,
  • Вычет пенсионных и компенсационных выплат в рамках пенсионного урегулирования,
  • Льготы для супругов (например, раздельное налогообложение для супругов), если Ваш супруг(а) проживает в государстве ЕС/ЕЭЗ или Швейцарии и нет постоянного раздельного проживания.

Условие: Не менее 90 % совместного дохода должно облагаться немецким подоходным налогом, или доходы, не облагаемые налогом в Германии, не должны превышать 23.568 евро в 2024 году.

Сокращение суммы в зависимости от страны: Пороговая сумма сокращается в зависимости от страны проживания следующим образом:

  • на четверть: например, Эстония, Польша, Испания, Чехия
  • наполовину: например, Болгария, Румыния

Для получения определенных льгот также требуется сертификат иностранного налогового органа о налогообложении выплат.

Партнер А получал доход за границей в 2024 году?

Пожалуйста, выберите "Да", если Вы получали иностранный доход в 2024 году.

Доходы, которые не облагаются немецким подоходным налогом, должны быть подтверждены справкой, выданной уполномоченным налоговым органом в Вашей стране постоянного проживания. Если Вы являетесь гражданином государства-члена Европейского Союза (ЕС) или стран ЕЭЗ и проживаете в одном из этих государств, используйте форму "Bescheinigung EU / EWR" (Справка ЕС / ЕЭЗ), иначе форму "Bescheinigung außerhalb EU / EWR" (Справка за пределами ЕС / ЕЭЗ).

Налоговые вычеты на доходы (за исключением пенсионных доходов)

Если Вы являетесь субъектом ограниченной налоговой ответственности (beschränkt steuerpflichtig) в Германии, то с Вас будут удержаны суммы налога.

Если Вы подаете заявление на неограниченное налоговое обязательство, то уже удержанные суммы налога рассматриваются как авансовые платежи (Vorauszahlungen).

Вы можете претендовать на неограниченную налоговую ответственность только в том случае, если Вы также получаете доход в Германии. Если Вы проживаете за границей и продолжаете получать доход в Германии, то на Вас распространяется ограниченная налоговая ответственность (beschränkt steuerpflichtig).

Чтобы претендовать на получение персональных и семейных налоговых льгот, Вам необходимо подать заявление о неограниченной налоговой ответственности (unbeschränkte Steuerpflicht).