Выберите вид облагаемой налогом выплаты, которую Вы хотите указать:

1. Внутреннее пенсионное обеспечение

Укажите здесь ежегодные выплаты по немецким пенсионным договорам. К ним относятся:

• Субсидируемые пенсионные договоры (например, договоры Riester)
• Корпоративные пенсионные договоры, такие как корпоративные пенсии, пенсионные выплаты или выплаты в рамках немецкого пенсионного обеспечения

2. Иностранное пенсионное обеспечение

Укажите здесь выплаты по корпоративной пенсионной системе, заключенной с иностранным работодателем.

Примечание: Эти доходы могут облагаться налогом в Германии. Налогообложение зависит от соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения (DBA) между Германией и страной работодателя.

3. Закрытие жилищного счета

Выберите этот вариант, если Вы закрыли жилищный счет и сумма закрытия должна быть обложена налогом. В этом случае Вы получите подтверждение от Центрального офиса по надбавкам на пенсионные накопления (ZfA). Налогообложение необходимо в следующих случаях:

• Единовременное налогообложение: Если Вы хотите обложить налогом весь остаток на жилищном счете сразу.
• Отказ от собственного использования: Если субсидируемая недвижимость больше не используется самостоятельно и поэтому жилищный счет должен быть закрыт.

Укажите здесь дату начала выплаты пенсии, если Вы не получаете пенсию в качестве правопреемника в рамках установленного срока пенсионного обеспечения.

Тогда введите дату начала выплаты пенсии завещателю.

Укажите сумму расходов, связанных с получением дохода, которые Вы понесли в связи с получением пенсии.

К ним относятся, в частности:

• консультационные расходы
• расходы на адвоката
• судебные издержки по социальным вопросам

Если Ваши фактические расходы, связанные с получением дохода, превышают 102 евро, Вы можете подтвердить их соответствующими документами и указать. Если сумма ниже, остается учесть их по стандартной ставке.

Введите здесь выплаты из договора о пенсионном обеспечении, пенсионного фонда, пенсионной кассы или из прямого страхования в соответствии с номером 1 Уведомления о выплатах (Leistungsmitteilung).

Это выплаты по сертифицированному договору о пенсионном обеспечении или по корпоративной пенсионной схеме, которые полностью подлежат налогообложению.

Укажите здесь выплаты из пенсионного фонда в соответствии с № 2 уведомления о выплатах.

Номер 2 уведомления о выплатах охватывает пенсионные выплаты из пенсионного фонда, основанные на обязательстве или праве на пенсионное обеспечение. Эти пенсии относятся к пенсионным выплатам и при расчете налога получают пенсионное пособие и надбавку. Сообщенные выплаты облагаются налогом в полном объеме за вычетом пенсионного пособия и надбавки.

Пенсионное пособие и надбавка

Пенсионное налоговое послабление — это установленная сумма, которая вычитается из облагаемой налогом пенсии, так что налогом облагается только оставшаяся часть. Послабление и надбавка зависят от начала выплаты пенсии и постепенно уменьшаются с годами.

Введите здесь основу исчисления для пенсионного налогового послабления.

"Основа исчисления для пенсионного налогового послабления" - это сумма, на основе которой рассчитывается пенсионное налоговое послабления и надбавка к пенсионному налоговому послаблению. Эта сумма служит для снижения налогового бремени на выплаты по профессиональным пенсионным программам.

Пенсионные налоговые послабления назначается в пределах фиксированной максимальной суммы с учетом надбавки. Эта надбавка и добавка уменьшаются каждый год до 2040 г. Год начала выплаты пенсии является решающим для расчета. В 2023 году максимальная надбавка составляет 1.050 евро, плюс надбавка в размере 315 евро.

Где найти сумму?
Основу исчисления Вы можете найти в уведомлении о выплате пособия от Вашего учреждения, предоставляющего пенсию, например, от Вашего бывшего работодателя, пенсионной кассы, прямого страхования или пенсионного фонда. Такое свидетельство часто называют "Пенсионным уведомлением компании" (Mitteilung zur Betriebsrente).

Если у Вас нет этой справки, обратитесь непосредственно к своему бывшему работодателю, в пенсионный фонд или к пенсионному страховщику компании.

Введите дату начала выплаты пенсии.

Введите дату окончания выплаты пенсии.

Введите здесь выплаты из корпоративного пенсионного обеспечения в соответствии с № 4 уведомления о выплатах.

Эти выплаты обычно поступают из пенсионного фонда, пенсионной кассы (включая кассу для уравнивания пенсионных прав) или прямого страхования, если они основаны на не субсидированном капитале. Они облагаются налогом на долю дохода.

Введите здесь дату начала выплат, указанную в номере 4 уведомления о выплатах.

Начало предоставления пенсии необходимо для расчета налогооблагаемой части.

Укажите здесь доход, подтвержденный Вашим предоставителем выплат в соответствии с номером 5 или 9a уведомления о выплатах.

Сюда входят выплаты пожизненного аннуитета по пенсионному договору или пенсионному плану компании или выплаты в связи с нарушением условий договора.

Пенсии от дополнительного пенсионного обеспечения (Zusatzversorgung)(например, капиталообразующие накопительные выплаты (VBL)) можно также ввести здесь, если это пожизненная пенсия (например, пенсия вдовцу или вдове).

Пожизненная рента облагается налогом с доли дохода. Поэтому всегда следует вводить начало пенсионных выплат для определения доли доходов.

Укажите дату рождения лица, с которым связана пенсия.

Если пенсия зависит от продолжительности жизни нескольких лиц и заканчивается со смертью первого умирающего, то здесь указывается дата рождения самого старшего из них.

Однако, если пенсия заканчивается со смертью последнего умершего, введите здесь дату рождения самого младшего из этих лиц.

Укажите здесь доход, подтвержденный Вашим предоставителем выплат, согласно номеру 6 или номеру 9b уведомления о выплатах.

Укажите пожизненные ренты из пенсионного договора, пенсионного фонда, пенсионной кассы или прямого страхования. Это включает доходы, такие как пенсии по инвалидности, снижению трудоспособности или пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые не пожизненно, которые основаны на капитале без поддержки (№ 6), а также выплаты, если пенсионные активы использовались в ущерб налогообложению (№ 9b).

Укажите здесь доход, указанный Вашим предоставителем пособий в соответствии с номерами 7, 8 или 10 уведомления о выплатах.

Выплаты по полисам страхования жизни (№ 6), пенсионным договорам (№ 7) и в связи с нарушением условий договора (№ 9) облагаются налогом в полном объеме.

Здесь также можно указать сумму аннулирования в случае отказа от собственного использования или намерения реинвестировать до начала этапа выплаты в соответствии с уведомлением "Центрального управления пенсионных средств".

Укажите здесь доход, указанный Вашим предоставителем выплат в соответствии с номерами 9c и 9d уведомления о выплатах.

Дополнительные платежи за несколько предыдущих лет, указанные в уведомлении о выплатах согласно номеру 11 уведомления о выплатах, должны быть внесены здесь дополнительно.

Если в Вашем уведомлении указаны несколько строк о дополнительных выплатах за несколько лет, укажите суммы на отдельном листе и назовите строку Бланка R, в которой указана соответствующая сумма дополнительного платежа.

На основании этой записи налоговая инспекция проверяет, подпадают ли эти платежи под льготное налогообложение. Здесь не вводятся дополнительные платежи, которые относятся только к одному календарному году. Здесь также не вводятся частичные или единовременные капитальные платежи.

Укажите сумму возврата при выборе единовременного налогообложения в соответствии с уведомлением "Центрального управления пенсионных средств".

Примечание: Выплаты в связи с нарушением условий договора подлежат налогообложению по ставке 70%.

Укажите сумму возмещения, если Вы отказываетесь от самостоятельного использования или намерены реинвестировать средства после начала этапа выплаты средств в соответствии с уведомлением "Центрального управления пенсионных средств".

Примечание: Выплаты облагаются налогом в 1,5 раза в течение первых 10 лет после начала этапа выплаты. Если Вы отказываетесь от самостоятельного использования, то начиная с 10-летнего срока, они облагаются налогом на 100%.

Введите здесь начало периода выплат.

Введите здесь дату прекращения самостоятельного использования. Дата должна быть в 2024 отчетном году.

Введите здесь дату начала выплаты пенсии.

Введите здесь дату окончания выплаты пенсии.

Если Вы уже получили выплаты в рамках пенсионной программы компании, выберите "Да".

В результате это может привести к более выгодному налогообложению Вашей пенсии.

Если Вы уже получали выплаты в рамках пенсионной программы компании, укажите дату начала выплаты предыдущего пенсионного пособия.

В результате это может привести к более выгодному налогообложению Вашей пенсии.

Если Вы уже получали выплаты по пенсионному плану компании, введите окончание выплаты предыдущего пособия.

В результате это может привести к более выгодному налогообложению Вашей пенсии.

Введите выплаты выходного пособия для урегулирования небольшой суммы пенсии в соответствии с номером 3 уведомления о выплатах.

При некоторых видах пенсионных договоров (договоры Ристера), ежемесячные выплаты пенсии очень низкие. В таких случаях предоставитель выплат имеет право урегулировать пенсионные платежи выплатой единовременного пособия в начале пенсионного периода.

Введите сумму пенсионных корректировок, включенную в выплаты по пенсионному плану компании в соответствии с номером 4 уведомления о выплатах.

Не облагаемая налогом часть пенсии обычно определяется в году, следующем за годом, в котором начинается выплата пенсии. Если, например, пенсия началась 01.05.2010 г., то решающей является безналоговая часть пенсии за 2011 г.

В качестве суммы пенсионной корректировки, Вы вводите разницу между годовой пенсией в год ее определения и текущей годовой пенсией за 2024. Размер пенсионной корректировки также указывается Вашим пенсионным учреждением в ежегодной справке об удержании налогов.

Выберите здесь страну, из которой Вы получили выплату.

Укажите здесь пожизненные ренты из пенсионных схем иностранных компаний (пенсионный фонд, пенсионная касса или прямое страхование).

Выберите здесь "да", если Вы получили сокращенную пожизненную ренту от иностранной корпоративной пенсии (пенсионный фонд, пенсионная касса или прямое страхование).

Если Вы получили единовременные пособия (например, единовременные выплаты и выходные пособия) от иностранной трудовой пенсии (пенсионный фонд, пенсионная касса или прямое страхование), пожалуйста, выберите здесь "да".

Выберите "да", если взносы, первоначально уплаченные в иностранную пенсию компании, субсидировались в Германии.

Введите здесь дату начала выплаты пенсии.

Укажите здесь дату рождения лица, к жизни которого привязана пенсия.

Если пенсия связана с несколькими лицами и прекращается со смертью первого лица, пожалуйста, укажите дату рождения самого старшего лица.

Если пенсия связана с несколькими лицами и заканчивается со смертью последнего из них, укажите, пожалуйста, дату рождения самого младшего из них.

Введите здесь выплаты, полученные от зарубежного пенсионного договора, пенсионного фонда, пенсионной кассе или от прямого страхования.

Это выплаты согласно пенсионному плану компании, которые подлежат полному налогообложению.

Введите здесь выплаты, полученные от зарубежного пенсионного договора, пенсионного фонда, пенсионной кассе или от прямого страхования.

Это выплаты согласно пенсионному плану компании, которые подлежат полному налогообложению.

Введите здесь общую сумму выплат, полученных от сертифицированного пенсионного договора.

Введите здесь дату окончания выплаты пенсии.

Укажите здесь единовременные выплаты, полученные от иностранной профессиональной пенсионной системы, в той мере, в какой они основаны на взносах, не субсидируемых в Германии

Укажите дату, когда Вы заключили договор.

Выберите номер Вашего уведомления о выплатах, чтобы определить источник Ваших доходов. Этот номер указывает, получены ли Ваши доходы из пенсионного фонда, пенсионного договора или корпоративной пенсии. В уведомлении о выплатах от Вашего поставщика Вы найдете соответствующий номер и соответствующую сумму.

Обзор номеров

• № 1: Выплаты из пенсионного фонда или прямого страхования.
• № 2: Выплаты из пенсионного фонда.
• № 3: Малая пенсия, обычно единовременной суммой.
• № 4: Корпоративная пенсия, например, производственная пенсия.
• № 5 или № 9a: Пожизненная рента из пенсионного договора, часто пенсия Riester.
• № 6 или № 9b: Краткосрочная пожизненная рента из пенсионного договора с ограниченным сроком.
• № 7, 8 и 10: Другие выплаты, не подпадающие под вышеуказанные категории.
• № 9c и 9d: Выплаты в связи с неправомерным использованием (например, досрочное или нецелевое использование субсидируемого пенсионного обеспечения).

Если полученные выплаты включают дополнительные платежи (Nachzahlungen) за несколько предыдущих лет, укажите их здесь.

На основании этой записи налоговая инспекция проверит, можно ли применить сниженное налогообложение к этим дополнительным выплатам. Дополнительные платежи, которые относятся только к одному календарному году, не должны вноситься сюда. Частичные или единовременные капитальные платежи также не должны вноситься сюда.

Сумма дополнительных платежей за несколько лет

Если выплаты также включают дополнительные выплаты за предыдущие годы, выберите здесь "да".

На основании этой записи налоговая инспекция проверит, имеют ли эти дополнительные выплаты право на льготное налогообложение в соответствии с так называемым правилом одной пятой.

Важно: Дополнительные платежи за текущий календарный год 2024 здесь не вводятся.

Укажите здесь расходы, связанные с доходами, которые относятся к дополнительным платежам за несколько предыдущих лет.

К ним относятся, например:

• Расходы на консультантов
• Оплата услуг адвоката
• Социальные судебные издержки