Подсказки к полям
+ Заработная плата (брутто) без вычета немецких налогов
Укажите здесь общую сумму заработной платы, из которой не был удержан налог на заработную плату в Германии.
Заработная плата иностранного работодателя, неуказанная в справке о подоходном налоге, должна быть указана здесь.
Важно: Убедитесь, что здесь не указаны суммы, которые уже включены в справку о подоходном налоге в Германии.
=Промежуточная итоговая сумма
Сумма введенных заработных плат брутто.
Пример для иллюстрации: Предположим, Вы работаете как в Германии, так и во Франции. Ваша брутто-зарплата в Германии составляет 50.000 евро и отражена в строке 3 справки о подоходном налоге. Кроме того, у Вас есть не облагаемая налогом брутто-зарплата в размере 5.000 евро, которая показана в строке 16 справки о подоходном налоге. Вы получили от своего французского работодателя 30.000 евро, с которых не был удержан налог на заработную плату в Германии.
Ваш промежуточный итог составляет: 50.000 евро (брутто-зарплата в Германии) + 5.000 евро (не облагаемая налогом зарплата в Германии) + 30.000 евро (брутто-зарплата во Франции) = 85.000 евро
Пояснение о необлагаемой налогом заработной плате
- за вычетом необлагаемой налогом заработной платы в соответствии с законодательством Германии
Укажите здесь компоненты заработной платы, которые входят в Вашу заработную плату (брутто) и облагаются налогом за границей, но не облагаются налогом в Германии. Сюда входят:
Необлагаемые налогом надбавки или доплаты за проезд: По немецкому законодательству они могут быть освобождены от налогов и поэтому должны вычитаться из брутто-зарплаты.
Пособия на выезд за границу: специальные пособия на выезд за границу, которые облагаются налогом за границей, но не облагаются налогом в Германии.
Пособия для экспатриантов: Пособия для покрытия дополнительных расходов на проживание за границей, которые облагаются налогом за границей, но не облагаются налогом в Германии.
Пособия на оплату жилья: Пособия на покрытие расходов на жилье за границей, которые облагаются налогом за границей, но не облагаются налогом в Германии.
Компенсация платы за обучение Компенсации платы за обучение Ваших детей за границей, которые облагаются налогом за границей, но не облагаются налогом в Германии.
Расходы на обучение и повышение квалификации: Расходы на повышение квалификации за рубежом, которые облагаются налогом за рубежом, но освобождаются от налога в Германии.
Эти компоненты заработной платы должны быть вычтены из Вашей брутто-зарплаты, поскольку они не уменьшают Ваш налогооблагаемый доход в Германии.
Примечание: Заработная плата, не облагаемая налогом в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (DBA) или указом о занятости за границей (ATE), здесь не указывается.
Пояснение об облагаемой налогом заработной плате
+ плюс налогооблагаемая заработная плата в соответствии с законодательством Германии.
Если Ваша заработная плата брутто включает компоненты заработной платы, которые не облагаются налогом по иностранному законодательству, но облагаются налогом по немецкому законодательству, укажите их здесь. Примерами могут служить
Бонусные выплаты: Не облагаются налогом за рубежом, но облагаются налогом в Германии.
Долевое участие в прибылях: Не облагается налогом за границей, но облагается налогом в Германии.
Компенсация за сверхурочную работу: Не облагается налогом за границей, но облагается налогом в Германии.
Автомобиль компании: Использование за границей не облагается налогом, но облагается налогом в Германии.
Также добавьте суммы, которые являются дополнительными к Вашей заработной плате и облагаются налогом в соответствии с немецким законодательством. Это может быть дополнительное вознаграждение или выплаты, которые еще не включены в Вашу заработную плату брутто.
Примечание: Облагаемая налогом заработная плата по соглашению об избежании двойного налогообложения (DBA) или указ о занятости за границей (ATE) здесь не указывается.
= Суммарная заработная плата в стране и за рубежом
Общая сумма заработной платы в стране и за рубежом рассчитывается после вычета сумм, не облагаемых налогом, и добавления сумм, облагаемых налогом.
Пример для иллюстрации: Ваша заработная плата брутто (в стране и за рубежом) составляет 85.000 евро. Из Вашей зарплаты за рубежом 5.000 евро не облагаются налогом. Кроме того, 3.000 евро облагаются налогом в соответствии с немецким законодательством.
Общая сумма заработной платы в стране и за рубежом, учитываемая при расчете налога, составляет 83.000 евро.
Название
- за вычетом заработной платы, относящейся непосредственно к Германии
Укажите здесь только те компоненты заработной платы, которые были получены непосредственно в результате выполнения конкретной работы в Германии. Примерами могут быть:
Путевые расходы: Возмещение расходов на командировки по Германии.
Вознаграждение за сверхурочную работу: Выплаты за сверхурочную работу.
Оплата за работу в воскресенье, праздничные дни и в ночное время: Дополнительная оплата за работу в неурочное время.
Выплаты при выезде за границу: дополнительные выплаты за работу за границей, связанную с деятельностью внутри страны.
Бонусы за выполнение проектов: Бонусы за успешно завершенные проекты в Германии.
Как правило, работодатель уже распределил расходы в ведомости на заработную плату и указал необлагаемую налогом заработную плату в справке о подоходном налоге. Налоговая инспекция может проверить распределение расходов в рамках налоговой декларации.
Название
- за исключением заработной платы, непосредственно связанной с работой за рубежом
Укажите здесь только те компоненты заработной платы (специального вознаграждения), которые были предоставлены прямо в результате выполнения конкретной работы за рубежом. К ним относятся, например:
Путевые расходы: Возмещение расходов на командировки за границу.
Выплаты за сверхурочную работу: Выплаты за сверхурочную работу во время работы за границей.
Доплаты за работу по воскресеньям, в праздничные дни и ночью: дополнительная оплата за работу в неурочное время за границей.
Выплаты на выезд за границу: Дополнительные выплаты за работу за границей.
Бонусы за выполнение проектов: Бонусы за успешно завершенные проекты за рубежом.
Обеспечение проживания в принимающей стране: Расходы на обеспечение проживания за рубежом.
Расходы на обучение языку: Расходы на языковые курсы, необходимые для выполнения работы за рубежом.
Расходы на визы: Расходы на визы, необходимые для работы за границей.
Расходы на медицинские осмотры: Расходы на медицинские осмотры в связи с работой за границей.
Другие пособия для сопровождающих родственников: Финансовая поддержка или компенсация расходов родственников, выезжающих за границу.
Как правило, работодатель уже распределил расходы в ведомости на заработную плату и указал необлагаемую налогом зарплату в справке о подоходном налоге. Налоговая инспекция может проверить распределение расходов в рамках налоговой декларации.
= Оставшаяся часть заработной платы
Оставшаяся заработная плата распределяется в соответствии с соотношением согласованных рабочих дней за границей к другим согласованным рабочим дням
Получали ли Вы другие специальные компоненты заработной платы?
Если Вы получали другие специальные компоненты заработной платы, пожалуйста, выберите "да". К специальным компонентам заработной платы относятся, например, следующие:
- Компенсация,
- Выходное пособие,
- Вознаграждение за деятельность в течение нескольких лет или
- Программы опционов на акции.
Соответствующие данные должны быть внесены для необлагаемых налогом компонентов заработной платы, которые подпадают под правило одной пятой (Fünftel-Regelung) в соответствии со ст. 34 Закона о подоходном налоге (EStG).
Дополнительную информацию о налогообложении можно найти в письме Федерального министерства финансов от 03.05.2018 (IV B 2 - S 1300/08/10027, BStBl 2018 I p. 643) о налогообложении заработной платы в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Для какой организации осуществляется деятельность (точное название)?
Укажите название и точное обозначение организации, в которой Вы работаете, например,
- Европейский союз (ЕС)
- Организация Объединенных Наций (ООН)
- Всемирная организация здравоохранения (ВОЗ)
- НАТО (Организация Североатлантического договора)
- Международное агентство по атомной энергии (МАГАТЭ)
- Международная организация по миграции (МОМ)
- Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР)
- Международный валютный фонд (МВФ)
- Всемирный банк
- Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)
Вид выполняемой деятельности
Опишите характер Вашей деятельности в рамках межправительственного соглашения. Это важно для того, чтобы правильно классифицировать налоговое освобождение или положение.
Укажите, являетесь ли Вы сотрудником международной организации или работаете на нее в качестве независимого эксперта. Если есть, приложите соответствующую документацию, подтверждающую Вашу деятельность.
Размер заработной платы с принципом освобождения с прогрессией
Укажите не облагаемую налогом заработную плату, которую Вы получили в рамках своей трудовой деятельности. На эту сумму распространяется действие принципа освобождения с прогрессией, что означает, что она учитывается при расчете налоговой ставки для других Ваших доходов. Даже если заработная плата не облагается налогом, она будет использована для расчета ставки налога на Ваш налогооблагаемый доход в Германии.
