SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Veräußerungsgewinn

 


Wie beantrage ich den Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)?

Sofern Sie das 55. Lebensjahr vollendet haben oder dauernd berufsunfähig sind, können Sie für den Veräußerungsgewinn einen Veräußerungsfreibetrag beantragen. Vorausgesetzt, dies ist das erste Mal seit 1996 (§ 16 Abs. 4 EStG).

Es kann vorkommen, dass im Veräußerungsgewinn ein Teilbetrag enthalten ist, der nach dem Teileinkünfteverfahren nur zu 60% steuerpflichtig ist. Dies kommt in Betracht, wenn zum veräußerten Betriebsvermögen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften gehört haben. Für diesen Teilbetrag kann nicht zusätzlich die Vergünstigung mittels Veräußerungsfreibetrag beansprucht werden. Daher muss der Teilbetrag, der zu 60% steuerpflichtig ist, aus dem Veräußerungsgewinn herausgerechnet und in Zeile 16 angegeben werden.

Wie beantrage ich den Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)?


Wie oft kann Veräußerungsfreibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG beantragt werden?

Der Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG wird jeder Person insgesamt nur einmal im Leben für einen Veräußerungsgewinn gewährt.

Zusätzlich zum Freibetrag können Sie auch die Steuerermäßigung nach § 34 Abs. 3 EStG beantragen. Der Veräußerungsgewinn wird dann mit einem ermäßigten Steuersatz besteuert, der 56% des durchschnittlichen Steuersatzes (mindestens aber 14%) beträgt. Auch die Steuerermäßigung nach § 34 Abs. 3 EStG wird jeder Person insgesamt nur einmal im Leben für einen Veräußerungsgewinn gewährt.

Wie oft kann Veräußerungsfreibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG beantragt werden?


Wie beantrage ich den ermäßigten Steuersatz (§ 34 Abs. 3 EStG)?

Sofern Sie das 55. Lebensjahr vollendet haben oder dauernd berufsunfähig sind, profitieren Sie von einer weiteren Steuervergünstigung:

Der Veräußerungsgewinn kann mit dem Betrag, der den Veräußerungsfreibetrag übersteigt, auf Antrag mit einem ermäßigten Steuersatz versteuert werden. Vorausgesetzt, dies ist das erste Mal seit 2001. Der ermäßigte Steuersatz beträgt 56 % des durchschnittlichen Steuersatzes, mindestens aber der Eingangssteuersatz von 14 % (§ 34 Abs. 3 EStG).

Wie beantrage ich den ermäßigten Steuersatz (§ 34 Abs. 3 EStG)?


Was fällt unter den Veräußerungsgewinn?

Zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit gehört auch der Gewinn aus der Veräußerung einer freiberuflichen Praxis, Kanzlei bzw. eines entsprechenden Vermögens, eines selbständigen Teils des Vermögens oder eines Anteils am Vermögen. Als Veräußerung gilt auch die Aufgabe einer Praxis, Kanzlei usw. (§ 18 Abs. 3 EStG). Steuerlich wird der Veräußerungsgewinn nach besonderen Regeln behandelt und ist deshalb vom laufenden Gewinn abzugrenzen.

Wer seinen Betrieb oder Mitunternehmeranteil verkauft oder aufgibt, kann zwei wichtige Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen:

  • Veräußerungsfreibetrag: Der Veräußerungsgewinn bleibt steuerfrei mit 45.000 Euro. Dieser Betrag vermindert sich allerdings, wenn der Veräußerungsgewinn höher ist als 136.000 Euro, und zwar um den übersteigenden Betrag. Also entfällt der Veräußerungsfreibetrag ab einem Veräußerungsgewinn von 181.000 Euro (§ 16 Abs. 4 EStG).
  • Ermäßigter Steuersatz: Der nach Abzug des Freibetrages verbleibende Veräußerungsgewinn ist nach der Fünftelregelung begünstigt. Er kann auf Antrag auch mit einem ermäßigten Steuersatz, und zwar mit 56 % des durchschnittlichen Steuersatzes und mindestens 14 %, versteuert werden (§ 34 Abs. 3 EStG).

Der Veräußerungsfreibetrag und der ermäßigte Steuersatz werden nur unter bestimmten Bedingungen gewährt:

  • Sie müssen das 55. Lebensjahr vollendet haben oder dauernd berufsunfähig im sozialversicherungsrechtlichen Sinne sein.
  • Die Vergünstigungen können Sie nur einmal im Leben in Anspruch nehmen: den Veräußerungsfreibetrag gerechnet ab 1996, den ermäßigten Steuersatz gerechnet ab 2001.
  • Sie müssen die Vergünstigungen beantragen.

Bei Veräußerung des Betriebes vor dem 55. Lebensjahr, ohne dauernd berufsunfähig zu sein, kommt nur die Fünftelregelung zur Anwendung. Diese Regelung bringt aber dann keine Steuerersparnis, wenn bereits die laufenden Einkünfte mit dem Spitzensteuersatz versteuert werden.

Bei Verkauf eines Mitunternehmeranteils steht Ihnen der Veräußerungsfreibetrag ebenfalls in voller Höhe und nicht etwa nur anteilig zu. Verkaufen Sie jedoch von Ihrem Mitunternehmeranteil lediglich einen Anteil, so gehört der Veräußerungsgewinn zu den laufenden Einkünften, und dann kommen weder der Veräußerungsfreibetrag noch der ermäßigte Steuersatz oder die Fünftelregelung zur Anwendung (§ 18 Abs. 3 i.V.m. § 16 Abs. 1 Satz 2 EStG).

Nachweis der Berufsunfähigkeit

Zum Nachweis der dauernden Berufsunfähigkeit reicht in der Regel ein Bescheid des Rentenversicherungsträgers oder eine amtsärztliche Bescheinigung. Dies kann auch durch eine private Versicherungsgesellschaft erfolgen, wenn ihre Bedingungen eine bestimmte Schwelle für die Berufsunfähigkeit erfüllen. Es wurde jedoch festgestellt, dass es auch andere Möglichkeiten gibt, die dauernde Berufsunfähigkeit nachzuweisen (BFH-Urteil vom 14.12.2022, X R 10/21).

Was fällt unter den Veräußerungsgewinn?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Доход от продажи

Введите здесь доход от продажи/ликвидации, который Вы определили.

Важное примечание: Прибыль от продажи не учитывается при расчете в SteuerGo.

... содержащийся в нем частичный доход, подлежащий налогообложению

Введите здесь доход с прибыли от продажи/ликвидации, подлежащий налогообложению по методу частичного дохода.

По методу частичного дохода (Teileinkünfteverfahren) облагаются налогом 60% доходов и прирост капитала от инвестиций в корпорации (акции, общество с ограниченной ответственностью, кооперативные акции). В свою очередь, только 60% расходов вычитаются как расходы, связанные с доходами. Поэтому, если у Вас есть инвестиции в корпорации в качестве бизнес-активов, необходимо декларировать отдельно (в бланке G или бланке S) полученные дивиденды и распределение прибыли, которые включены в Ваш доход от предпринимательской деятельности или самозанятости, и только 60% из которых подлежат налогообложению. Согласно ст. 3 № 40 Закона о походном налоге (EStG), необлагаемая налогом часть составляет 40% дохода.

Важное примечание: Прибыль от продажи не учитывается при расчете в SteuerGo.

Хотите подать заявление на получение налогового послабления согласно ст. 16 ч. 4 Закона о подоходном налоге (EStG)?

Если Вы хотите подать заявление на налоговое послабление согласно ст. 16 ч. 4 Закона о подоходном налоге (EStG), выберите здесь "Да".

Налоговое послабление, согласно ст. 16 ч. 4 Закона о подоходном налоге (EStG) по причине постоянной профессиональной нетрудоспособности или в связи с достижением 55-летнего возраста предоставляется каждому лицу только один раз в жизни за доход от продажи.

Для получения пособия должны быть выполнены следующие условия:

  • Налогоплательщик должен достичь 55-летнего возраста или являться постоянно нетрудоспособным в рамках закона о социальном страховании.
  • Послабление составляет 45.000 евро и уменьшается на сумму, на которую доход от продажи превышает 136.000 евро.
  • Налоговое послабление предоставляется только один раз на одного налогоплательщика и только по его заявлению.

В дополнение к налоговому послаблению согласно ст. 16 ч. 4 Закона о подоходном налоге (EStG), Вы можете также подать заявление на снижение налога согласно ст. 34 ч. 3 Закона о подоходном налоге (EStG).

Доход от продажи

Veräußerungsgewinn, für den der Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG beantragt wird.

Хотели бы Вы подать заявление на получение пониженной налоговой ставки?

Если Вы хотите подать заявление на получение льготной налоговой ставки согласно ст. 34 ч. 3 Закона о подоходном налоге (EStG), выберите здесь "Да".

В дополнение к налоговому послаблению согласно ст. 16 ч. 4 EStG, Вы можете также подать заявление на снижение налога согласно ст. 34 ч. 3 EStG в связи с постоянной профессиональной нетрудоспособностью или достижением 55-летнего возраста.

Затем доход от продажи облагается налогом по сниженной ставке в размере 56% от средней налоговой ставки (но не менее 14%). Снижение налога в соответствии со ст. 34 ч. 3 EStG также предоставляется каждому лицу только один раз в жизни на доход от продажи.

Процесс прекращения деятельности предприятия длился более одного календарного года?

Если процесс ликвидации предприятия был продлен более чем на один календарный год, выберите здесь "Да".

Внимание: Если закрытие предприятия длится более двух или более календарных лет и если доход от продажи приходится на два или более расчетных периода, то в соответствии со ст. 16 ч. 4 Закона о подоходном налоге (EStG), налоговое послабление должно быть предоставлено только один раз полностью. Сумма налогового послабления относится к общей сумме прибыли от прекращения деятельности предприятия и подлежит распределению между отчетными периодами пропорционально полученной прибыли.

Является ли покупатель компанией, в которой передающая сторона или лицо, состоящее с Вами в родственных отношениях, владеет долями участия?

Если покупателем является компания, в которой Вы или Ваши родственники владеете долей участия, введите здесь "Да".

Важно: Если продавец (субъект, осуществляющий отчуждение) и покупатель (приобретатель) являются одними и теми же лицами (предприниматели), то доход от продажи не подлежит налоговым льготам. В таких случаях доход от продажи должен полностью включаться в текущие доходы.

Описание

Beschreibung

Налоговый номер

Введите здесь налоговый номер, под которым зарегистрирована компания или сообщество.

Необходимо ввести налоговый номер, присвоенный налоговой инспекцией, а не идентификационный номер НДС (в соответствии со ст. 27a Закона о налоге на добавленную стоимость (UStG)).

Если у Вас несколько налоговых номеров, введите здесь налоговый номер соответствующего предприятия или компании.

... включая положительный доход в значении ст. 2 ч. 4 Закона о налогообложении при реорганизации (UmwStG)

Введите здесь положительный доход в значении ст. 2 ч. 4 Закона о налогообложении при реорганизации (UmwStG)

Включает ли прирост капитала скрытые резервы и / или сбережения?

Если ст. 6b или ст. 6b в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG) хотя бы частично применяется к доходу от продажи, в связи с которым подано заявление на получение налогового послабления в соответствии со ст. 16 ч.4 Закона о подоходном налоге (EStG), введите здесь "да".

Переносы выявленных скрытых резервов и/или освоенных резервов были произведены либо

  • в соответствии со ст. 6b, частями 1 - 9, если применимо, в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG), или
  • в соответствии со ст. 6b, ч. 10, если применимо в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG).
Скрытые резервы / резервы в соответствии со ст. 6b ч. 1-9 Закона о подоходном налоге (EStG) (если применимо в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG))

Введите здесь сумму выявленных скрытых резервов и/или задействованных резервов в соответствии со ст. 6b частей 1-9 Закона о подоходном налоге (EStG) (если применимо в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG)).

Скрытые резервы / резервы в соответствии со ст. 6b ч. 10 Закона о подоходном налоге (EStG) (если применимо в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG))

Введите здесь сумму выявленных скрытых резервов и/или задействованных резервов в соответствии со ст. 6b частей 10 Закона о подоходном налоге (EStG) (если применимо в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG)).

Федеральная земля

Укажите федеральную землю, в которой расположена Ваша компания.

Какая налоговая инспекция будет рассматривать Вашу декларацию, зависит от Вашего места жительства или местонахождения Вашей компании. В Германии подобная юрисдикция четко регламентирована:

  • Частные лица: Ответственность несет налоговая инспекция, в округе которой находится Ваше основное место жительства.
  • Компании: Ответственность несет налоговая инспекция, в округе которой находится зарегистрированный офис или постоянное представительство компании.
  • Сообщества: Если Вы владеете долей в сообществе, Вам следует обратиться в налоговую инспекцию, ответственную за зарегистрированный офис этого сообщества.

Важно: Без выбора федеральной земли невозможно выбрать уполномоченную налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция

При подаче налоговой декларации выберите уполномоченную налоговую инспекцию.

Какая налоговая инспекция будет рассматривать Вашу декларацию, зависит от Вашего места жительства или местонахождения Вашей компании. В Германии подобная юрисдикция четко регламентирована:

  • Частные лица: Ответственность несет налоговая инспекция, в округе которой находится Ваше основное место жительства.
  • Компании: Ответственность несет налоговая инспекция, в округе которой находится зарегистрированный офис или постоянное представительство компании.
  • Сообщества: Если Вы владеете долей в сообществе, Вам следует обратиться в налоговую инспекцию, ответственную за зарегистрированный офис этого сообщества.

Список выбора, используемый в SteuerGo, основан на официальном списке Федерального центрального ведомства по налогам, в котором перечислены все действующие налоговые инспекции.

В скобках указан также четырехзначный номер Федерального финансового ведомства (номер BUFA). Последние две или три цифры номера BUFA, в зависимости от федеративной земли, также являются первым цифровым блоком Вашего налогового номера.